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홈 > 보고서 > 2025년 의회 연례 보고서 > 전체 보고서 2025

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국립 납세자 보호관(National Taxpayer Advocate)의 의회 연례 보고서는 납세자의 문제를 파악하고 납세자의 권리를 더욱 보호하고 납세자의 부담을 완화하기 위한 제안을 제공합니다.

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의회에 제출하는 2025년 연례 보고서

서문을 쓰다

  1. 국립납세자보호관의 서문
  2. 납세자 권리 및 서비스 평가: IRS 성과 측정 및 납세자 권리 및 서비스 관련 데이터

납세자가 겪는 가장 심각한 문제

개요

  1. 수정 신고서: 환급 지연 및 불명확하고 혼란스러운 불허 통지는 납세자에게 피해를 주고 행정 및 사법 심사를 받을 권리를 위태롭게 합니다.
  2. IRS 현대화 및 디지털화: 시대에 뒤떨어진 종이 기반 프로세스와 조달 지연이 납세자에게 피해를 줍니다
  3. 전화: 국세청(IRS)은 전화 서비스 품질을 정확하게 측정하지 않습니다.
  4. 독립적인 항소 사무소: 납세자와 세무 전문가들이 독립성에 대한 우려를 계속 제기하면서 항소 절차에 대한 대중의 신뢰가 약화되고 있습니다.
  5. 세무 전문가 계정: 세무 전문가용 온라인 계정은 납세자를 효과적으로 대리하는 데 필요한 핵심 기능이 부족합니다
  6. 기록 접근: 납세자들은 국세청(IRS)의 기록 열람 요청에 대한 지연 및 불충분한 답변에 직면하고 있습니다.
  7. 중앙 집중식 승인 파일: 시스템적 실패로 납세자의 대리권, 적법 절차 및 양질의 서비스에 대한 권리가 훼손되고 있습니다.
  8. 소셜 미디어: 소셜 미디어의 부정적인 세금 영향은 납세자에게 해를 끼친다
  9. 해외 거주 납세자: 해외에 거주하는 미국 납세자들은 심각한 세금 준수 부담에 직면해 있습니다.
  10. 국제 원천징수 구제: 납세자들은 국제 원천징수 요건 완화를 위해 마련된 IRS 절차로 인해 장기간의 지연과 어려움에 직면하고 있습니다.

가장 많이 소송이 제기된 문제

TAS 옹호

TAS 사례 옹호
TAS 체계적 옹호
납세자 옹호 지침

부록

부록 1: TAS 디렉토리
부록 2: 데이터 편집 및 검증
부록 3: 약어 용어집
온라인에서만 가능합니다: ARC 추천 추적기
온라인에서만 가능합니다: 2025 회계연도 목표 의회 보고서: 목표 상태 업데이트

National Taxpayer Advocate 2026 Purple Book: 납세자의 권리를 강화하고 세무 행정을 개선하기 위한 입법 권고 사항 모음집

소개

납세자의 권리 강화

  1. 납세자 권리장전을 내국세입법 제1항으로 재지정하여 중요성을 높입니다.
  2. IRS가 신용 또는 환불 청구를 적시에 처리하도록 요구
  3. 청구 기각 통지서에는 기각 사유를 명확히 명시하고, 행정적 및 사법적 항소 절차를 설명하며, 적용 가능한 기간을 명시하도록 요구해야 합니다.

제출 프로세스 개선

  1. 해당 마감일 또는 그 이전에 제출된 경우 전자적으로 제출된 세금 납부 및 서류를 적시에 처리하십시오.
  2. 국세청(IRS)이 연방 세금 보고서 작성자에 대한 최소 기준을 설정하고 제재 대상 작성자의 식별 번호를 취소할 수 있도록 권한을 부여한다.
  3. 중소기업이 S항을 선택할 수 있는 시간 연장
  4. 개인의 예상세 납부 마감일이 분기별로 발생하도록 조정
  5. 은행비밀보호법 및 해외계좌납세법에 의해 부과되는 중복 보고 요건 제거
  6. 납세자의 개인 납세자 식별 번호 신청을 지원하기 위한 자원봉사 소득세 지원금 사용 승인

평가 및 수집 절차 개선

  1. IRS의 "수학 오류 권한" 사용을 법령에 명시된 명확한 범주로 계속 제한합니다.
  2. IRS가 납세자가 특정 세금 공제를 받지 못하도록 하는 다년 금지를 주장하고 조세 법원이 다년 금지 주장을 검토할 관할권이 있음을 명확히 하기 전에 독립적인 관리 검토 및 서면 승인을 요구합니다.
  3. 해외 납세자에게 수학 오류 평가 경감을 요청할 수 있는 추가 시간 제공
  4. 해외 납세자에게 징수 적정 절차 청문회를 요청하고 세무 법원에서 결정 통지에 대한 이의를 제기하는 청원서를 제출할 수 있는 추가 시간 제공
  5. 평가 가능한 벌금에 결함 절차가 적용되도록 규정
  6. 경제적 어려움에 처할 위험이 있는 납세자를 식별하고 보호하기 위한 자동화된 공식을 국세청(IRS)에 시행하도록 지시하십시오.
  7. 납세자가 미국 조세법원에서 이전에 세금 책임에 대해 이의를 제기할 기회를 갖지 못한 경우, 징수 절차 청문회에서 해당 세금 책임에 대해 이의를 제기할 수 있도록 허용합니다.
  8. 납세자의 소득세 환급금 중 근로소득세 공제 부분을 원천징수하여 연방세 납부 의무를 이행하는 것을 국세청(IRS)이 금지한다.
  9. 저소득 납세자 및 자동 이체 납세자를 위한 할부 계약 사용자 수수료 철폐
  10. 선불금 지급 요건을 없애 협상 타결 프로그램의 접근성을 개선합니다.
  11. IRS가 분할 납부 계약 사용자 수수료를 면제하거나 환불할지 여부를 결정할 때 납세자의 현재 소득을 고려하도록 요구
  12. 최고 법률 고문실이 타협된 특정 제안을 검토해야 한다는 요구 사항을 수정합니다.
  13. IRS는 체납된 세금이 있는 납세자에게 최소한 분기별로 통지서를 우편으로 보내도록 요구합니다.
  14. 징수금 반환 요청 2년 기간이 언제부터 시작되는지 명확히 하여, ​​종이 징수 대상자와 전자 징수 대상자 모두에게 동일하게 적용되도록 해야 합니다.
  15. 납세자의 노골적인 행위가 없는 한 소위 "자발적" 부과금을 포함한 IRS 부과금으로부터 은퇴 기금을 보호하십시오.
  16. 국세청(IRS)이 납세자의 주거용 부동산에 대한 압류 소송 제기를 권고하기 전에 납세자 보호 조치를 강화해야 합니다.
  17. IRS 추심 조치 대상 재산에 대한 법적 소유권을 보유한 제3자에게 추심 적법 절차 권리 제공
  18. 부적절한 징수 조치에 대한 손해 배상 소송을 제기하는 납세자의 기한 연장
  19. 연방 빈곤선 200% 미만의 소득을 가진 납세자를 보다 정확하게 식별하고 보호할 수 있도록 민간 채무 추심 규칙을 개정해야 합니다.

개혁 처벌 및 이자 조항

  1. 추산된 과태료를 이자충당금으로 전환하여 그 내용을 적절히 반영
  2. 각 분할 납부 기한 사이의 예상 세금 미납에 단일 이자율 적용
  3. 신고서 전자 제출을 위해 신고서 작성자에게 의존하는 납세자에게 신고 불이행 처벌에 대한 합리적인 사유 항변을 확대합니다.
  4. 납세자의 세금 신고서를 변경하여 사기 또는 위법 행위에 연루된 세금 신고서 작성자에 대한 처벌 승인
  5. 처벌을 제안하기 전에 IRC § 6751(b)에 따라 감독 승인이 필요함을 명확히 합니다.
  6. IRC § 6662(b)(1)에 따라 직원이 모든 과실 처벌을 결정하고 감독자가 승인하도록 요구합니다.
  7. 해외 은행 및 금융 계좌 신고 불이행이 "고의적"이었는지 여부를 판단하는 데 필요한 입증 책임을 강화하고 최대 벌금액을 낮춘다.

항소청 앞에서 납세자의 권리를 강화합니다

  1. IRS 변호사 또는 규정 준수 담당자가 항소 회의에 참여하도록 허용하기 전에 납세자의 동의를 요구합니다.

납세자 옹호관 사무실을 강화합니다

  1. 국립 납세자 옹호관이 납세자를 보다 효과적으로 옹호할 수 있도록 법률 고문을 고용할 수 있음을 명확히 합니다.
  2. 납세자 옹호관실의 독립성을 보호하기 위해 인사 결정을 내리는 국세청 납세자 옹호관의 권한을 명확히 합니다.
  3. 파일, 회의 및 기타 정보에 대한 납세자 보호 서비스의 접근 권한을 명확히 합니다.
  4. 국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)에 제출 권한 부여 아미 쿠스 적요
  5. 세출이 중단되는 동안 경제적 어려움을 겪고 있는 특정 납세자를 지원하기 위해 납세자 옹호실에 권한을 부여합니다.
  6. 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)의 도움을 구하는 납세자를 위한 IRC § 7811(d)에 따른 법령 정지 폐지

사법 절차에서 납세자의 권리 강화

  1. 환불 사건 심리를 위해 미국 조세법원의 관할권 확대
  2. 책임이 문제가 되는 경우 징수 적법 절차에서 환불 또는 세액공제를 명령할 수 있는 권한을 조세 법원에 부여합니다.
  3. 대법원의 일관성을 도모합니다. 보츨러 모든 세무소송을 형평법적 원칙에 따라 처리하기 위한 시간 제한을 정함으로써 결정
  4. 납세자가 청구 기각 통지에 대한 재심사를 요청했으나 국세청(IRS)이 적시에 결정을 내리지 않은 경우, 환급 소송 제기 기한을 연장합니다.
  5. 예정된 심리 이전에 제3자가 보유한 기록 생성을 위한 소환장에 조세 법원에 서명할 권한을 부여합니다.
  6. IRC § 6015에 따른 무죄 배우자 결정에 대한 사법 심사의 범위는 다음과 같다고 규정한다. 드 노보
  7. 추심, 파산, 환급 사건에서 납세자가 변호 수단으로 무고한 배우자 구제를 제기할 수 있음을 명확히 합니다.
  8. 세금 신고 연장을 통해 미신고자의 초과 지급을 결정하기 위해 조세 법원 관할권의 도넛 구멍을 수정하세요

기타 권장사항

  1. 근로소득세액공제 제도를 개편하여 납세자에게 더 간편하고 부적절한 납부를 줄이도록 해야 합니다.
  2. 국세법 전반에 걸쳐 "자격 요건을 충족하는 자녀"에 대한 일관되고 보다 현대적인 정의를 채택해야 합니다.
  3. 연방정부가 선포한 재난 피해자들에게 일관된 세금 감면 혜택을 제공하십시오.
  4. 연방정부가 선포한 재난으로 피해를 입은 납세자에게 전년도 소득을 사용하여 근로소득세액공제를 신청할 수 있는 선택권을 영구적으로 부여한다.
  5. 사기 피해자들이 도난당한 금액에 대해 세금을 내지 않도록 도난 손실 공제 제도를 복원해야 합니다.
  6. 적시에 세금 신고서를 제출하기 위한 연기 기간 또는 추가 또는 무시 기간을 포함하도록 세금 공제 또는 환급을 허용하는 조회 기간을 개정합니다.
  7. 부정확하고 혼란스러운 징수 통지서로부터 신고 및 납부 구제를 받는 연방 재난 선포 지역의 납세자를 보호합니다.
  8. 납세자가 사회보장번호를 제외한 모든 법적 요건을 충족하는 자녀에 대해 세금 신고 기한까지 자녀 세액 공제 및 근로 소득 세액 공제를 신청할 수 있도록 허용합니다.
  9. 사회보장 및 메디케어에 참여하지 않는 특정 종교 종파의 구성원이 고용세 환급을 받을 수 있도록 허용
  10. 자선 기부를 인정하는 서면 영수증이 "동시에" 작성되어야 한다는 요구 사항 제거
  11. 균일한 표준 주행거리 공제율을 설정하십시오.
  12. 독립 계약자 및 서비스 수혜자가 자발적 원천징수 계약을 체결하도록 장려하고 승인합니다.
  13. IRS가 제3자 연락 통지에 필요한 정보를 지정하도록 요구
  14. IRS와의 논쟁에서 더 많은 납세자를 지원하기 위해 저소득 납세자 클리닉 프로그램 활성화
  15. 파산 면책 목적상, 늦게 제출된 세금 신고서도 "신고서"에 해당하는지 명확히 하십시오.
  16. "변경 없음" 국가 연구 프로그램 감사에 대해 납세자에게 보상
  17. 정부 부처 간 협력을 증진하고 국세청(IRS)의 정부 수입 및 지출 차트 공개 의무화 제도를 현대화하여 세금 및 재정 이해도를 향상시킵니다.
  18. 역사를 기록하고 출판하기 위해 국세청 내 IRS 역사가의 지위 확립
  19. 인질과 해외에서 부당하게 구금된 개인에 대한 세금 마감일 연기
  20. 국세청 계약업체가 직원들이 납세자 신고 정보의 기밀을 유지하도록 장려책을 강화해야 합니다.
  21. 징수 절차 관련 소송에서 IRS의 "세무법원 심사 회피 로드맵"을 없애야 합니다.

부록 1: 이 권의 입법 권고사항에 대한 추가 참조 자료

부록 2: 법률로 제정된 이전 납세자 옹호 단체의 입법 권고 사항