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보도 자료

National Taxpayer Advocate은 의회에 중간 보고서를 발행합니다. 서류 제출 시즌의 과제를 강조하고 전략적 우선순위에 중점을 둡니다.

IR-2023-119, 21년 2023월 XNUMX일

워싱턴 — 국립 납세자 대변인 Erin M. Collins가 오늘 법정 의무 사항을 발표했습니다. 의회에 대한 중간 보고서. 보고서는 올해 세금 신고 시즌이 일반적으로 순조롭게 진행되었으며 IRS가 광범위한 기술 업그레이드의 우선순위를 정할 것을 촉구하고 다가오는 회계연도에 대한 납세자 옹호실의 주요 목표를 제시한다고 밝혔습니다.

서류 제출 시즌

이 보고서는 원본 신고서, 수정 신고서, 납세자 서신 처리 및 납세자 전화 응답에 있어 IRS의 효율성을 분석합니다.

“19년이 얼마나 큰 변화를 가져오나요!” Collins는 보고서 서문에 다음과 같이 썼습니다. 그녀는 코로나2023 팬데믹으로 인해 최근 세금 보고 시즌에 납세자들이 겪었던 어려움을 회상하며 이렇게 말했습니다. “이 보고서를 제출하면서 마침내 좋은 소식을 전할 수 있게 되었습니다. 1040년 세금 보고 시즌 동안 납세자 경험이 크게 향상되었습니다. IRS는 종이로 제출된 원본 양식 2022과 다양한 사업 신고서를 처리하는 데 어려움을 겪었습니다. 환불은 일반적으로 신속하게 이루어졌습니다. IRS에 전화하는 납세자들은 통과할 가능성이 훨씬 더 높았으며 대기 시간도 훨씬 짧았습니다. 전체적으로 2023년 서류 제출 시즌과 XNUMX년 서류 제출 시즌의 차이는 밤낮 같았습니다.”

이러한 개선에도 불구하고 IRS는 수정된 세금 신고서와 납세자 서신을 처리하는 데 여전히 뒤처져 있다고 보고서는 밝혔습니다. 일반적으로 IRS의 계정 관리 기능을 담당하는 직원은 두 가지 역할을 수행합니다. 즉, 전화에 응답하고 납세자 서신, 수정 보고서 및 기타 사례를 처리합니다. 보고서에 따르면 올해 IRS는 납세자 전화 응답에 있어 훨씬 더 효과적이었지만 "다른 IRS 업무보다 전화를 우선시해야만 가능했으며 이로 인해 종이 서신 처리가 더 지연되었습니다."

원본 세금 신고서 처리. 그림 1은 IRS가 처리되지 않은 종이로 제출된 원본 세금 신고서의 잔고를 13.3년 신고 시즌 말 2022만 개에서 2.6년 신고 시즌 말 2023만 개로 줄인 것을 보여줍니다. 이는 80% 감소를 의미하며, 이는 팬데믹 이전 수준으로의 복귀를 의미합니다.

그림 1: 22년 2022월 22일과 2023년 XNUMX월 XNUMX일에 끝나는 주를 비교하여 처리되지 않은 종이 제출 원본 세금 신고서 상태

그러나 3월 4.1일 현재 처리되지 않은 종이 신고 원본 신고서의 재고는 XNUMX만 건으로 늘어났으며, 이는 약 절반이 개인 신고서, 나머지 절반은 사업 신고서로 구성됩니다.

수정된 세금 신고서 처리. 종이로 제출된 원래 세금 신고서의 잔고가 80% 감소한 것과 대조적으로, 그림 2에서는 수정 신고서의 재고가 3.6년 2022월에 3.4만 개, 2023년 XNUMX월에 XNUMX만 개로 두 기간 사이에 XNUMX%만 감소했음을 보여줍니다. .

그림 2: 22년 2022월 22일과 2023년 XNUMX월 XNUMX일에 끝나는 주를 비교하는 처리되지 않은 수정 세금 신고서 상태

개인 수정 신고서(양식 1040-X)의 경우 IRS의 처리 시간은 2023년 신고 시즌 종료 기준으로 약 19개월이었습니다. 비즈니스 측면에서는 수정된 보고서 처리 지연의 상당 부분이 ERC(Employee Retention Credit) 청구로 인해 발생합니다. ERC는 코로나26,000 팬데믹 기간 동안 고용주가 직원을 유지하도록 장려하기 위해 의회가 승인한 환불 가능한 세금 공제입니다. 고용주는 특정 조건을 충족할 경우 직원당 최대 $XNUMX를 받을 수 있습니다. 많은 ERC 청구는 합법적이지만 IRS는 사기성 청구도 많이 접수했으며 ERC와 관련된 발기인 청구를 "Dirty Dozen" 세금 사기 목록에 올렸습니다.

Collins는 “사기 청구의 유입으로 인해 IRS가 어려움을 겪게 되었습니다.”라고 썼습니다. “IRS가 청구서를 개별적으로 검토할 시간을 들이지 않고 신속하게 지급한다면 잠재적으로 사기에 연루된 개인에게 일부 지급을 하게 될 것입니다. 청구서를 개별적으로 검토하는 데 시간이 걸리면 의회가 승인한 자금이 필요한 합법적인 기업이 적시에 자금을 받지 못할 수도 있습니다.”

납세자 서신 및 기타 계정 관리(AM) 사례 처리. AM 직원은 전화 통화에 응답하고 수정된 세금 신고서를 처리하는 것 외에도 IRS 통지에 대한 납세자 응답과 고용주 식별 번호 신청, 높은 비율의 신원 도용 피해자 지원 사례 및 세금 신고서 작성자 승인과 같은 다양한 유형의 납세자 요청을 처리합니다. .

IRS는 지난 130년 동안 종이 AM 재고를 줄이는 데 눈에 띄는 진전을 이루지 못했습니다. 재고는 지난해 동기보다 214% 정도 줄었다. 45월에는 IRS가 조정 사례를 처리하는 데 3일이 걸렸습니다. 이는 지난해 2022일에 비해 크게 개선된 것이지만, 여전히 IRS의 표준 처리 시간인 2023일을 훨씬 웃도는 수준입니다. 그림 XNUMX은 XNUMX년과 XNUMX년 신고 시즌이 끝날 때 수정된 세금 신고서를 제외한 AM 재고를 비교합니다.

그림 3: 22년 2022월 22일과 2023년 XNUMX월 XNUMX일에 끝나는 주를 비교하는 처리되지 않은 납세자 서신 및 AM 사례의 상태

신원 도용 피해자의 경우 지연 시간이 특히 길고 실망스럽습니다. 2023년 436월에 종결된 신분 도용 피해자 지원 사건의 평균 주기 시간은 15일, 즉 거의 XNUMX개월이었습니다. 그게 XNUMX개월 정도인데 이상 362년 2022월에 종결된 사건의 주기 시간은 XNUMX일보다 높습니다.

전화 서비스. IRS는 이번 신고 시즌에 전화 서비스를 개선하는 데 상당한 진전을 이루었습니다. 그림 4에서 볼 수 있듯이 더 많은 통화에 응답하고 훨씬 더 높은 비율의 통화에 응답했으며 대기 시간이 크게 단축되었습니다.

그림 4: 23년 2022월 22일과 2023년 XNUMX월 XNUMX일에 끝나는 주를 비교한 IRS 기업 전화 결과

IRS는 AM 전화선의 "서비스 수준"(LOS) 85%라는 재무부의 목표를 달성했습니다. 그러나 IRS 직원은 접수된 전체 전화 중 35%에만 응답했습니다. 보고서에 자세히 설명되어 있듯이 LOS 측정은 납세자 통화의 대다수를 설명하지 않으며 전체 서비스 수준을 가장 잘 측정하는 것이 아닙니다. 보고서는 또한 추심 회선 및 할부 계약/잔액 납부 회선을 포함한 특정 전화 회선에 대한 전화 응답률이 더 낮다는 점을 지적합니다.

보고서는 이렇게 말합니다. “이러한 상대적인 약점에도 불구하고, 큰 그림을 보면 납세자들이 이번 신고 시즌에 훨씬 더 쉽게 IRS에 연락할 수 있었고, 반복 통화와 긴 대기 시간이 줄어들어 수백만 명의 납세자들이 반가운 안도감을 느꼈습니다. ”

인플레이션 감소법 자금 지원 및 IRS 전략적 우선순위

이 보고서는 인플레이션 감소법(IRA)에 따라 기관이 받은 자금을 활용하기 위한 IRS의 전략적 운영 계획을 다루고 있습니다. IRS가 받은 IRA 자금 약 79억 달러 중 납세자 서비스에 할당된 금액은 3.2억 달러에 불과했고 BSM(비즈니스 시스템 현대화)에는 4.8억 달러만 할당되었습니다. (2023년 재정 책임법 및 관련 측면 합의에 따라 IRA 자금 수준이 약 58억 달러로 감소했습니다.) 보고서에 따르면 TAS는 납세자 서비스, BSM 및 해당 프로그램을 지원하는 운영 간접비에 대한 적절한 자금 지원을 계속 옹호할 것입니다.

보고서는 IRS가 납세자 경험을 개선할 정보 기술(IT) 업그레이드의 우선순위를 정할 것을 촉구합니다. 비록 코로나19 팬데믹이 예상치 못한 전개였지만 지난 XNUMX년 동안 납세자들이 겪은 환급 지연과 서비스 문제는 IRS가 더 나은 기술을 갖고 있었다면 훨씬 덜 심각했을 것이라고 말합니다. Collins는 기관의 IT 결함을 강조하면서 다음과 같이 썼습니다.

장기적으로 혁신적인 개선을 달성하고 유지하려면 IRS는 레이저 빔처럼 IT에 집중해야 합니다. IRS는 납세자에게 은행 및 기타 금융 기관이 제공하는 계좌와 비교할 수 있는 강력한 온라인 계좌를 제공해야 합니다. 가능하도록 해야 합니다. 모든 납세자는 세금 신고서를 전자식으로 제출해야 합니다. 거부된 전자 세금 신고서의 수를 제한해야 합니다. 신원 도용 피해자에게 더 빠른 구제책을 제공해야 합니다. 납세자는 해당 기관과의 모든 상호 작용에서 전자적으로 정보 요청에 대한 응답을 받고 제출할 수 있어야 합니다. 신고서나 서신을 우편으로 제출하기를 원하는 납세자의 경우, 접수 즉시 모든 서류를 디지털화해야 합니다. 현재 서로 통신할 수 있는 능력이 제한된 60개의 개별 케이스 관리 시스템을 기관 전체의 통합 시스템으로 교체해야 합니다. 그리고 원래 1960년대에 배포되었으며 공식 납세자 기록 저장소인 개별 마스터 파일과 비즈니스 마스터 파일의 현대화를 완료해야 합니다. 세무 행정 임무를 수행하는 방식을 변화시키고 대응력이 뛰어나고 신뢰할 수 있는 기관이 되어야 합니다. 이러한 목표를 달성하려면 IT 개선이 필수적입니다.

Collins는 IRS가 가까운 미래에 큰 진전을 이룰 수 있을 것이라는 낙관론을 표명했습니다. 그녀는 “적절한 자금 지원, 리더십 우선순위화, 의회의 적절한 감독을 통해 IRS가 납세자들이 납세 의무를 최대한 고통 없이 준수하도록 돕는 데 있어 향후 3~5년 내에 상당한 진전을 이룰 것이라고 믿습니다”라고 썼습니다.

2024 회계연도 납세자 보호 서비스 목표

법률에서 요구하는 대로 이 보고서는 다가오는 회계연도에 대한 TAS의 주요 목표를 식별합니다. 보고서는 17개의 체계적인 옹호 목표, XNUMX개의 사례 옹호 및 기타 비즈니스 목표, XNUMX개의 연구 목표를 설명합니다. 지난 XNUMX년 동안 납세자들이 직면해 온 어려움을 고려하여 Collins는 TAS가 세금 신고서 처리 및 납세자 서비스 전반을 개선하기 위해 IRS와 협력하는 데 중점을 둘 것이라고 썼습니다. 보고서에서 확인하는 목표는 다음과 같습니다.

  • IRS가 전략적 운영 계획을 시행함에 따라 납세자의 권리를 보호합니다. IRS의 전략적 운영 계획은 특히 고소득 납세자, 대기업 및 통과 기관의 납세자 문제를 신속하게 해결하고 세금 준수를 개선하기 위해 고안된 준수 계획을 제안합니다. 세금 준수 계획이 어떻게 구성되고 관리되는지에 따라 납세자의 권리가 침해될 가능성이 있습니다. FY 2024 동안 TAS는 규정 준수 이니셔티브의 구현을 모니터링하고 납세자 권리 보호를 옹호할 것입니다.
  • 서신 감사 프로세스, 납세자 참여, 합의 및 체납률을 개선합니다. IRS는 대부분의 감사를 서신을 통해 수행합니다. 납세자는 통지 내용을 이해하는 데 어려움이 있고, 신고 입장을 입증하기 위한 문서를 수집 및 제공하는 데 어려움을 겪고, 규정된 기한 내에 응답하고, IRS 직원과 소통할 수 있는 옵션이 제한되는 등 서신 감사 절차를 진행하는 데 어려움을 겪는 경우가 많습니다. 실질적으로 모든 근로소득세액 공제 감사는 우편으로 실시됩니다. 2022년 서신 감사 결과 무응답률은 41.6%, 동의율은 20.8%, 불이행률은 20.4%였습니다. 2024 회계연도 동안 TAS는 서신 조사 프로세스를 개선하기 위해 다른 IRS 사업부와 다기능 팀을 계속해서 협력할 계획입니다.
  • 체계적인 최초 벌금 감면을 시행하되 합리적인 사유로 대체할 수 있도록 허용합니다. 기존 절차에 따라 IRS는 납세자가 규정을 준수하고 지난 2021년 동안 FTA를 사용하지 않은 경우 필수 세금을 신고하지 않거나 납부하지 않거나 예치하지 않은 경우 벌금을 최초 경감(FTA)할 것입니다. 그러나 FTA는 일반적으로 납세자가 FTA 또는 합리적인 사유 구제를 요청하는 경우에만 제공됩니다. 200,000년에 IRS는 이러한 벌금 면제를 요청하는 약 4.3명의 납세자에게 FTA를 승인했지만, 이러한 벌금 면제를 받지 못한 약 2024만 명의 납세자가 이러한 벌금 면제를 받았습니다. 그 결과, 전문적인 지원을 위해 돈을 지불한 정교한 납세자 또는 납세자의 상대적으로 적은 비율이 단지 요청만으로 벌금 경감을 받았지만, IRS가 이러한 벌금을 기꺼이 경감할 의향이 있는지 모르는 대다수의 납세자는 그렇지 않았습니다. 이와 관련하여 TAS는 "합리적인 사유"에 따른 벌금 구제 자격이 있는 납세자는 이를 받아야 하며 XNUMX년에 한 번 FTA 면제를 사용하도록 강요받지 않아야 한다고 믿습니다. XNUMX 회계연도 동안 TAS는 유사한 상황에 처한 납세자가 이러한 벌금을 경감하여 공평한 대우를 받을 수 있도록 IRS와 계속 협력할 계획입니다.

국립 납세자 옹호 단체의 행정 권고 사항에 대한 IRS의 답변

국립 납세자 보호관(National Taxpayer Advocate)은 법령에 따라 납세자 문제를 해결하기 위한 행정적 권고 사항이 포함된 연말 보고서를 의회에 제출해야 합니다. 내국세입법 7803(c)(3)항은 국세청 국세청장에게 행정 권고안을 제출할 수 있는 권한을 국가 납세자 옹호관에게 부여하고 IRS가 XNUMX개월 이내에 응답하도록 요구합니다.

국립 납세자 옹호단은 46년 연말 보고서에 2022개의 행정 권고 사항을 작성한 후 응답을 위해 국장에게 제출했습니다. IRS는 권고 사항 중 38개(또는 83%)를 전체 또는 부분적으로 이행하기로 합의했습니다.

IRS의 답변은 다음 TAS 웹사이트에 게시됩니다. https://www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.

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국립납세자보호관은 법령에 따라 하원 세입위원회와 상원 재정위원회에 2개의 연례 보고서를 제출해야 합니다. 법령에 따르면 보고서는 국세청장, 재무장관, IRS 감독위원회, 재무부의 기타 임원이나 직원, 또는 해당 기관의 사전 검토나 의견 없이 위원회에 직접 제출되어야 합니다. 관리예산처. 첫 번째 보고서에는 해당 연도에 시작되는 회계연도에 대한 납세자 보호실의 목표가 명시되어 있어야 합니다. 두 번째 보고서에는 납세자가 직면한 가장 심각한 10가지 문제에 대한 논의가 포함되어야 하며, 법원에서 가장 빈번하게 소송이 제기되는 10가지 세금 문제를 식별하고, 납세자 문제를 해결하기 위한 행정적 및 입법적 권고 사항을 제시해야 합니다.

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납세자 옹호 서비스 정보

납세자 옹호 서비스(TAS)는 독립 IRS 내의 조직. TAS는 납세자가 IRS와 관련된 문제를 해결하도록 돕고, 문제를 예방하거나 시정하기 위한 행정적 및 입법적 권고를 제시하며, 납세자의 권리를 보호합니다. TAS에 연락하려면 다음을 방문하세요. www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us; 로컬 디렉토리를 확인하십시오. 또는 TAS 무료 전화 877-777-4778로 전화하세요. 일반적인 세금 문제에 대해 언제든지 도움을 받거나 납세자 권리 장전에 대해 자세히 알아보려면 다음 사이트를 방문하세요. www.TaxpayerAdvocate.irs.gov. 세금 주제에 대한 최신 정보를 얻으십시오. facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSYouTube.com/TASNTA.