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국립 납세자 보호관(National Taxpayer Advocate)의 의회 연례 보고서는 납세자의 문제를 파악하고 납세자의 권리를 더욱 보호하고 납세자의 부담을 완화하기 위한 제안을 제공합니다.

보고서 내용

전체 다운로드 및 요약

의회에 제출하는 2024년 연례 보고서

서문을 쓰다

  1. 국립납세자보호관의 서문
  2. 납세자 권리 및 서비스 평가: IRS 성과 측정 및 납세자 권리 및 서비스 관련 데이터

납세자가 겪는 가장 심각한 문제

개요

  1. 직원 유지 크레딧: IRS의 처리 지연으로 인해 불확실성이 발생하고 사업주에게 해를 끼치고 좌절감을 주고 있습니다.
  2. 반환 처리: IRS 반환 처리의 지속적인 지연은 납세자들을 좌절시키고 환급 지연을 초래합니다.
  3. 신원 도용: 처리 및 환불 지연은 세금 관련 신원 도용 피해자에게 피해를 줍니다.
  4. IRS 서비스: 납세자 서비스는 종종 시기적절하지 않거나 적절하지 않습니다.
  5. 세금 관련 사기: 세금 관련 사기에 더 많은 납세자가 피해를 입는다
  6. 채용: IRS의 직원 모집, 채용, 교육 및 유지에 대한 지속적인 과제는 고객 서비스 및 세무 행정에서 변혁적 변화를 달성하는 능력을 방해하고 있습니다.
  7. 개인 납세자 식별 번호 처리: IRS의 종이 양식 및 수동 문서 검토에 대한 의존으로 인해 지연, 실수 및 잠재적 보안 위험이 발생함
  8. 세금 및 금융 지식: 세금 및 금융 지식 부족으로 인해 납세자에게 심각한 결과가 초래됨
  9. 민사 과태료 행정: IRS의 과태료 행정은 종종 불공평하고 부적절한 행동을 일관되게 억제하지 못하며 효율적인 행정을 촉진하지 못하여 자발적인 준수를 억제합니다.
  10. 형사적 자발적 공개: IRS의 형사적 자발적 공개 관행 요구 사항 변경으로 인해 자발적 준수가 감소하고 세금 격차에 부정적인 영향을 미칠 수 있음

가장 많이 소송이 제기된 문제

TAS 옹호

TAS 사례 옹호
TAS 체계적 옹호
납세자 옹호 지침

TAS 연구 보고서

일부 합법적인 납세자는 신원 확인을 요청하는 IRS 편지에 응답하지 않아 2020년 세무 연도 환급금을 받지 못했습니다.
IRS 전화 서비스 개선: 대규모 정부 및 민간 부문 콜센터에서 사용하는 모범 사례 프로세스 및 측정 검토
IRS의 개인 납세자 식별 번호 처리

부록

부록 1: TAS 디렉토리
부록 2: 데이터 편집 및 검증
부록 3: 약어 용어집
온라인에서만 가능합니다: ARC 추천 추적기
온라인에서만 가능합니다: 2024 회계연도 목표 의회 보고서: 목표 상태 업데이트

National Taxpayer Advocate 2025 Purple Book: 납세자의 권리를 강화하고 세무 행정을 개선하기 위한 입법 권고 사항 모음집

소개

납세자의 권리 강화

  1. 납세자 권리장전을 내국세입법 제1항으로 재지정하여 중요성을 높입니다.
  2. IRS가 신용 또는 환불 청구를 적시에 처리하도록 요구

제출 프로세스 개선

  1. 해당 마감일 또는 그 이전에 제출된 경우 전자적으로 제출된 세금 납부 및 서류를 적시에 처리하십시오.
  2. IRS에 연방 세금 신고서 작성자에 대한 최소 역량 기준을 설정하고 승인된 작성자의 식별 번호를 취소할 권한을 부여합니다.
  3. 중소기업이 S항을 선택할 수 있는 시간 연장
  4. 개인의 예상세 납부 마감일이 분기별로 발생하도록 조정
  5. 은행비밀보호법 및 해외계좌납세법에 의해 부과되는 중복 보고 요건 제거
  6. 납세자의 개인 납세자 식별 번호 신청을 지원하기 위한 자원봉사 소득세 지원금 사용 승인

평가 및 수집 절차 개선

  1. 수학 오류 통지서에 조정 사유를 구체적으로 설명하고 납세자에게 60일 이내에 경감을 요청할 수 있음을 알리고 등기 우편 또는 등기 우편으로 발송하도록 요구
  2. IRS의 "수학 오류 권한" 사용을 법령에 명시된 명확한 범주로 계속 제한합니다.
  3. IRS가 납세자가 특정 세금 공제를 받지 못하도록 하는 다년 금지를 주장하고 조세 법원이 다년 금지 주장을 검토할 관할권이 있음을 명확히 하기 전에 독립적인 관리 검토 및 서면 승인을 요구합니다.
  4. 해외 납세자에게 수학 오류 평가 경감을 요청할 수 있는 추가 시간 제공
  5. 해외 납세자에게 징수 적정 절차 청문회를 요청하고 세무 법원에서 결정 통지에 대한 이의를 제기하는 청원서를 제출할 수 있는 추가 시간 제공
  6. 평가 가능한 벌금에 결함 절차가 적용되도록 규정
  7. 경제적 어려움에 처한 납세자를 식별하기 위한 자동화된 공식을 구현하도록 IRS에 지시
  8. 징수 적정 절차 심리에서 IRS가 결정한 세무 책임에 대해 "이의를 제기할 수 있는 기회"가 미국 세무 법원에서 해당 책임에 대해 이의를 제기할 수 있는 기회를 포함한다고 규정합니다.
  9. 연방세무채무를 충당하기 위해 납세자의 환급금 중 소득세공제(EITC) 부분을 IRS가 원천징수하는 것을 금지합니다.
  10. 저소득 납세자 및 자동 이체 납세자를 위한 할부 계약 사용자 수수료 철폐
  11. 선불 결제 요구 사항을 폐지하여 타협 프로그램 접근성 제안 개선
  12. 분할 납부 계약 사용자 수수료 면제 여부를 결정할 때 IRS가 납세자의 현재 소득을 고려하도록 요구
  13. 최고 법률 고문실이 타협된 특정 제안을 검토해야 한다는 요구 사항을 수정합니다.
  14. IRS는 체납된 세금이 있는 납세자에게 최소한 분기별로 통지서를 우편으로 보내도록 요구합니다.
  15. 부과금 수익금 반환 요청을 위한 2년 기간이 시작되는 시기를 명확히 합니다.
  16. 납세자의 노골적인 행위가 없는 한 소위 "자발적" 부과금을 포함한 IRS 부과금으로부터 은퇴 기금을 보호하십시오.
  17. IRS가 주 거주지에 대한 유치권 압류 소송 제기를 권장하기 전에 납세자 보호 제공
  18. IRS 추심 조치 대상 재산에 대한 법적 소유권을 보유한 제3자에게 추심 적법 절차 권리 제공
  19. 부적절한 징수 조치에 대한 손해 배상 소송을 제기하는 납세자의 기한 연장
  20. 연방 빈곤 수준의 200% 미만 소득을 가진 납세자를 보다 정확하게 식별하고 보호하기 위해 민간 부채 징수 규칙을 개정합니다.

개혁 처벌 및 이자 조항

  1. 추산된 과태료를 이자충당금으로 전환하여 그 내용을 적절히 반영
  2. 각 분할 납부 기한 사이의 예상 세금 미납에 단일 이자율 적용
  3. 신고서 전자 제출을 위해 신고서 작성자에게 의존하는 납세자에게 신고 불이행 처벌에 대한 합리적인 사유 항변을 확대합니다.
  4. 납세자의 세금 신고서를 변경하여 사기 또는 위법 행위에 연루된 세금 신고서 작성자에 대한 처벌 승인
  5. 처벌을 제안하기 전에 IRC § 6751(b)에 따라 감독 승인이 필요함을 명확히 합니다.
  6. IRC § 6662(b)(1)에 따라 직원이 모든 과실 처벌을 결정하고 감독자가 승인하도록 요구합니다.
  7. 외국 은행 및 금융 계좌 위반 신고 여부를 판단하기 위한 "고의적"의 정의를 수정하고 최대 벌금 금액을 인하합니다.

항소청 앞에서 납세자의 권리를 강화합니다

  1. IRS 변호사 또는 규정 준수 담당자가 항소 회의에 참여하도록 허용하기 전에 납세자의 동의를 요구합니다.

납세자 옹호관 사무실을 강화합니다

  1. 국립 납세자 옹호관이 납세자를 보다 효과적으로 옹호할 수 있도록 법률 고문을 고용할 수 있음을 명확히 합니다.
  2. 납세자 옹호관실의 독립성을 보호하기 위해 인사 결정을 내리는 국세청 납세자 옹호관의 권한을 명확히 합니다.
  3. 파일, 회의 및 기타 정보에 대한 납세자 보호 서비스의 접근 권한을 명확히 합니다.
  4. 국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)에 제출 권한 부여 아미 쿠스 적요
  5. 세출이 중단되는 동안 경제적 어려움을 겪고 있는 특정 납세자를 지원하기 위해 납세자 옹호실에 권한을 부여합니다.
  6. 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)의 도움을 구하는 납세자를 위한 IRC § 7811(d)에 따른 법령 정지 폐지

사법 절차에서 납세자의 권리 강화

  1. 환불 사건 심리를 위해 미국 조세법원의 관할권 확대
  2. 책임이 문제가 되는 징수 절차에서 환불 또는 크레딧을 명령할 수 있는 미국 세무 법원의 권한 부여
  3. 대법원의 일관성을 도모합니다. 보츨러 모든 세무소송을 형평법적 원칙에 따라 처리하기 위한 시간 제한을 정함으로써 결정
  4. 납세자가 청구 거부 통지 재고를 요청했지만 IRS가 청구에 대해 적시에 결정을 내리지 않은 경우 환급 소송을 제기할 수 있는 기한 연장
  5. 예정된 심리 이전에 제3자가 보유한 기록 생성을 위한 소환장에 조세 법원에 서명할 권한을 부여합니다.
  6. IRC § 6015에 따른 "무고한 배우자" 결정에 대한 사법적 검토 범위는 다음과 같습니다. 드 노보
  7. 추심, 파산, 환급 사건에서 납세자가 변호 수단으로 무고한 배우자 구제를 제기할 수 있음을 명확히 합니다.
  8. 세금 신고 연장을 통해 미신고자의 초과 지급을 결정하기 위해 조세 법원 관할권의 도넛 구멍을 수정하세요

기타 권장사항

  1. 납세자를 더욱 단순화하고 부적절한 지급을 줄이기 위해 근로소득세 공제(EITC)를 재구성합니다.
  2. 내국세입법 전반에 걸쳐 "적격 아동"에 대한 일관되고 보다 현대적인 정의를 채택합니다.
  3. 연방 정부가 선포한 재난으로 피해를 입은 납세자에게 전년도 근로 소득을 사용하여 근로 소득세 공제(EITC)를 청구할 수 있는 옵션을 영구적으로 제공
  4. 세금 감면 및 일자리 창출법의 도난 손실 공제 한도를 만료시켜 사기 피해자가 도난당한 금액에 대해 세금을 내지 않도록 허용
  5. 적시에 세금 신고서를 제출하기 위한 연기 기간 또는 추가 또는 무시 기간을 포함하도록 세금 공제 또는 환급을 허용하는 조회 기간을 개정합니다.
  6. 부정확하고 혼란스러운 징수 통지서로부터 신고 및 납부 구제를 받는 연방 재난 선포 지역의 납세자를 보호합니다.
  7. 사회보장번호가 없지만 다른 면에서는 공제 자격이 있는 자녀에 대해 제한된 상황에서 납세자가 자녀세액공제를 청구할 수 있도록 허용
  8. 다른 부양가족에 대한 공제 목적으로 부양가족이 납세자 식별 번호를 보유해야 하는지 여부를 명확히 합니다.
  9. 사회보장 및 메디케어에 참여하지 않는 특정 종교 종파의 구성원이 고용세 환급을 받을 수 있도록 허용
  10. 자선 기부를 인정하는 서면 영수증이 "동시에" 작성되어야 한다는 요구 사항 제거
  11. 모든 목적에 대해 통일된 표준 마일리지 공제율 설정
  12. 그렇지 않으면 보험료 세금 공제 자격을 갖춘 비거주 외국인에 대한 결혼 처벌을 철폐합니다.
  13. 독립 계약자 및 서비스 수혜자가 자발적 원천징수 계약을 체결하도록 장려하고 승인합니다.
  14. IRS가 제3자 연락 통지에 필요한 정보를 지정하도록 요구
  15. IRS와의 논쟁에서 더 많은 납세자를 지원하기 위해 저소득 납세자 클리닉 프로그램 활성화
  16. "변경 없음" 국가 연구 프로그램 감사에 대해 납세자에게 보상
  17. 기관 간 협업을 촉진하고 IRS가 정부 수입 및 지출을 요약한 그래픽을 게시해야 한다는 요구 사항을 현대화하여 세금 및 금융 지식 향상
  18. 역사를 기록하고 출판하기 위해 국세청 내 IRS 역사가의 지위 확립
  19. 인질과 해외에서 부당하게 구금된 개인에 대한 세금 마감일 연기

부록 1: 이 권의 입법 권고사항에 대한 추가 참조 자료

부록 2: 법률로 제정된 이전 납세자 옹호 단체의 입법 권고 사항