TAS 연구 보고서
이 보고서는 주 세무 당국과 일부 외국에서 제공하는 온라인 계정의 기능을 자세히 설명하는 2022년에 발표된 연구의 연속입니다. 이전 보고서는 개인의 온라인 계정에 중점을 두었습니다. 올해 보고서의 첫 번째 부분에서는 개별 납세자를 대상으로 IRS 온라인 계정 리소스 및 기능에 대한 선호도와 의견, 계정 정보에 액세스하는 데 필요한 인증 기준에 대해 실시한 소수의 대상 인터뷰 결과를 논의합니다. 보고서의 두 번째 부분은 작년 보고서와 유사하지만 주 및 일부 외국의 과세 당국이 기업 및 세무 전문가에게 제공하는 온라인 계정에 중점을 둡니다.
IRC는 납세자가 무분별하게 또는 고의적으로 세액공제를 무시한 것으로 판단되는 경우 납세자가 근로소득세액공제, 자녀세액공제 또는 미국 기회세액공제와 같은 특정 환불 가능한 세액공제를 352년 동안 신청하는 것을 금지할 수 있는 권한을 IRS에 부여합니다. 규칙과 규정. 수년에 걸쳐 TAS는 IRS가 이러한 크레딧 중 하나에 대해 2022년 금지를 부과할 때 자체 절차를 따르고 있는지 조사하기 위해 여러 연구 프로젝트를 수행했습니다. 본 연구에서는 이전 프로젝트를 추적하고 2023년 금지 조치를 부과할 때 IRS가 준수한 절차를 재검토합니다. TAS는 XNUMX 회계연도(FY) 또는 XNUMX 회계연도 첫 XNUMX개월에 마감된 감사 결과로 IRS가 XNUMX년 금지 조치를 부과한 XNUMX개 사례의 대표적인 샘플을 검토했습니다. 이 검토에서는 IRS가 종종 자체 규정을 따르지 않는 것으로 나타났습니다. 절차.
이 간략한 보고서에는 신원 도용 의심으로 인해 IRS가 동결한 환급 자격이 있는 납세자에 대해 최근 시행된 TAS 연구 조사가 자세히 설명되어 있습니다. 매년 IRS는 신원 도용자가 신고서를 제출했음을 나타낼 수 있는 특성을 지닌 수백만 건의 환급 신고서를 동결합니다. 그러나 이러한 신고서 중 적어도 절반은 합법적인 납세자가 제출한 것으로 나타납니다. IRS는 신원 도용이 의심되는 신고서를 제출한 납세자에게 청구된 환급금을 공개하기 전에 신원을 확인하고 세금 신고서 정보를 확인하도록 요청하는 단일 서한을 보냅니다. 그러나 매년 일부 납세자들은 IRS에서 이 절차를 완료하기까지 수개월을 기다리며, 다른 많은 납세자들은 환급금이 어디에 있는지 알아보기 위해 환급금을 수령했어야 하는 달 이후에도 TAS에 연락합니다. TAS는 많은 합법적인 납세자가 IRS에 의해 동결된 환급금을 받을 자격이 있을 수 있다고 믿고 있으며 IRS 신원 확인 절차를 완료하기 위해 TAS 지원을 제공하는 합법적인 납세자 표본에게 편지를 보내는 효과를 조사하고 있습니다. TAS는 2023년 XNUMX월 초에 이러한 지원 편지를 우편으로 보냈으며 첫 번째 지원 편지에 응답하지 않은 납세자에게 XNUMX월 초에 후속 편지를 보낼 예정입니다. TAS는 응답자 수와 납세자가 자신의 신원 및 세금 신고 정보를 성공적으로 확인할 수 있는지 여부를 모두 추적합니다. TAS는 향후 보고서에서 이 연구 결과를 보고할 예정이다.