미국 정부 공식 웹사이트“저는 National Taxpayer Advocate의 2020년 보고서를 발표했을 때 대부분의 경우 IRS가 '자동화할 수 있는 모든 것을 효과적으로 처리할 수 있다'고 썼고, 2021년 보고서를 발표했을 때 '종이는 IRS의 크립토나이트'라고 썼습니다. 이러한 관찰은 2023년에도 계속 적용되었습니다. 납세자가 계속해서 지연을 경험하는 영역은 주로 직원이 세금 신고서 및 납세자 서신을 처리해야 하는 영역이었습니다.”
IR-2024-07, 10년 2024월 XNUMX일
워싱턴 — 국립 납세자 대변인 Erin M. Collins가 오늘 그녀를 석방했습니다. 의회에 제출하는 2023년 연례 보고서, 2023년을 "IRS와 납세자 모두를 위한 특별한 전환"의 해로 묘사합니다.
보고서는 국세청이 납세자 서비스를 크게 개선하고 향후 납세자 경험을 변화시키기 위한 계획을 개발한 것으로 평가하지만, 서류 처리가 계속해서 취약한 분야라고 지적합니다.
법률에 따라 옹호관의 보고서는 납세자가 IRS와 거래하면서 겪고 있는 가장 심각한 10가지 문제를 식별하고 이러한 문제를 해결하기 위한 행정적 및 입법적 권장 사항을 제시하도록 요구됩니다. 그러나 납세자들의 문제를 목록화하기 전에 Collins는 IRS가 주목할만한 진전을 이룬 것에 대해 칭찬했습니다.
Collins는 보고서 서문에서 “전반적으로 성공의 규모가 2023년에 약점 영역을 초과했으며 대부분의 지표는 [COVID-19] 전염병의 깊이에서 상당한 개선을 보였습니다.”라고 썼습니다. 보고서에 따르면 IRS는 처리되지 않은 개인 소득세 신고서 원본(양식 1040)의 적체 작업을 사실상 없애고 전화 서비스를 크게 개선했습니다.
"National Taxpayer Advocate의 2020년 보고서를 발표했을 때 나는 대부분의 경우 IRS가 '자동화할 수 있는 모든 것을 효과적으로 처리할 수 있다'고 썼고, 2021년 보고서를 발표했을 때 '종이는 IRS의 크립토나이트'라고 썼습니다." Collins 새로운 보고서를 발표하면서 말했다. "이러한 관찰은 2023년에도 계속 적용되었습니다. 납세자가 계속해서 지연을 경험하는 영역은 주로 직원이 세금 신고서 및 납세자 서신을 처리해야 하는 영역이었습니다."
신원 도용 피해자 지원이 과도하게 지연됨. 2023년 회계연도 말 기준으로 IRS의 IDTVA(신원 도용 피해자 지원) 부서에 계류 중인 사건이 있는 거의 19만 명의 납세자들이 IRS가 신원 도용 문제를 해결하기까지 평균 거의 7,000개월을 기다리고 있었습니다. Collins는 “대규모 납세자 그룹에 영향을 미치는 수많은 문제가 없었다면 이는 헤드라인 뉴스가 되었을 것이며 그렇게 되어야 합니다”라고 썼습니다. "많은 납세자들이 생활비를 충당하기 위해 세금 환급에 의존하고 있으며, 특히 2022년 과세 연도에 $69에 달하는 근로소득세 공제(EITC) 혜택을 받는 저소득 납세자들이 그렇습니다." Collins는 IDTVA 부서가 신원 도용 사건을 해결한 납세자의 250%가 총 소득을 연방 빈곤 수준의 XNUMX% 이하로 조정했다는 점을 지적하면서 이러한 지연을 "비양심적"이라며 IRS가 사건을 신속하게 해결하는 데 더 높은 우선순위를 둘 것을 촉구했습니다.
수정된 세금 신고서 및 납세자 서신 처리 지연. IRS가 서류로 제출된 양식 1040의 적체를 성공적으로 제거했음에도 불구하고 수정된 개인 소득세 신고서(양식 1040-X), 수정된 사업세 신고서 및 서신 처리에 적체된 작업이 계속되었습니다. 2019년 말(가장 최근의 팬데믹 이전 연도)을 기준으로 IRS의 처리되지 않은 수정 신고서 잔액은 0.5만 건에 달했습니다. 이에 비해 2023년 1.9월 말 현재 잔고는 1.9만 개로 거의 4.3배에 달합니다. 납세자 서신 및 관련 사건은 같은 기간 2023만 건에서 70만 건으로 두 배 이상 증가했습니다. 또한, XNUMX년 '초과'로 분류된 서신 케이스의 비율은 최근 몇 년간 최고 수준에 도달했으며, XNUMX월 말 현재 계류 케이스의 약 XNUMX%가 정상 처리 시간을 초과했습니다. 수정된 신고서 및 서신 처리가 지연되면 납세자에게 피해가 발생합니다. 처리 지연으로 인해 환급이 지연되기 때문입니다.
보고서는 종이 재고 잔고의 상당 부분이 수정된 보고서 및 서신 처리보다 전화 응답을 우선시하기로 한 재무부의 결정에 기인한다고 밝혔습니다. 두 작업 모두 해당 기관의 계정 관리(AM) 기능에서 IRS 고객 서비스 담당자(CSR)가 수행합니다. 2023년 신고 시즌에 재무부는 IRS의 무료 전화선에서 85%의 "서비스 수준"(LOS)을 달성한다는 목표를 세웠으며, 이를 위해서는 피크 기간 동안 대부분의 통화를 처리할 수 있는 수준으로 전화선에 직원을 배치해야 했습니다. 그러나 보고서에 따르면 이는 CSR이 "전화벨이 울리기만을 기다리며 앉아 있는" 경우가 많았다는 의미입니다. 2023년 서류 제출 시즌에만 CSR은 전화 수신을 기다리는 데 1.27만 시간(전체 시간의 34%)을 소비했습니다. 이는 직원들이 서류를 처리하고 수정된 보고서 및 서신에 대한 응답 시간을 단축하는 데 650년 이상의 비생산적인 직원 연수를 의미합니다.
Collins는 “IRS는 전화 응답과 서신 처리 사이에서 직원들을 쉽게 섞을 수 없기 때문에 직원의 비생산적인 시간은 전화 서비스 수준을 향상시키기 위해 지불해야 하는 대가였습니다.”라고 썼습니다. “앞으로 IRS는 직원들을 이 두 기능 간에 보다 신속하게 이동할 수 있는 방법을 찾아야 합니다. 그러나 현재의 목적을 위해서는 세금 신고 및 납세자 서신 처리의 밀린 업무로 인해 전화량이 많이 발생한다는 점을 명심해야 합니다. 나는 IRS가 2024년에 서류 처리 적체량을 줄이는 데 더 중점을 둘 것을 권장합니다.”
전반적인 개선에도 불구하고 전화 지원을 받는 데 어려움이 있음. 보고서는 IRS가 신고 시즌 동안 AM 전화선에서 85%의 서비스 수준을 제공한다는 목표를 달성한 데 대해 공로를 인정받을 만하다고 밝혔지만, LOS는 IRS가 받는 대부분의 전화를 제외하는 고도로 기술적 조치임을 지적합니다. 계산에서. IRS가 85%의 LOS를 달성한 동일한 기간 동안 IRS 직원은 수신된 모든 전화의 35%에만 응답했습니다. 전체 회계연도 동안 IRS 직원은 접수된 모든 전화의 29%에 응답했습니다.
IRS는 수십 개의 개별 전화선을 유지 관리하며 평균은 주요 회선 간의 상당한 차이를 가릴 수 있습니다. 보고서에 따르면 세무 전문가를 위한 서비스는 평균 이하였으며 FY 34에 보고된 LOS는 2023%였으며 CSR에 도달하기까지 평균 대기 시간은 16분이었습니다. 보고서는 “약 500,000만 명의 세무 전문가가 85만 명 이상의 납세자를 위한 세금 신고서를 준비하므로 IRS는 세무 전문가 풀과 협력하여 상당한 이익을 얻습니다”라고 말합니다. "세무 전문가에게 반복적으로 전화를 걸어 대기하도록 요구하는 것은 불편할 뿐만 아니라 세무 전문가가 대기에 대해 청구하는 시간 동안 납세자에게 추가 비용을 초래하는 경우가 많습니다." 보고서는 IRS가 의료인 전화선의 서비스 개선을 우선시할 것을 권장합니다. 또한 IRS가 CSR에 대한 액세스를 측정할 뿐만 아니라 통화 품질도 측정할 수 있도록 더 나은 성과 측정 방법을 개발할 것을 권장합니다(예를 들어, 한 번의 전화 통화로 해결된 납세자 문제의 비율).
ERC(직원 유지 크레딧) 처리. 적격한 ERC 청구를 제출한 고용주는 크레딧이나 환불을 받기 위해 6개월 이상을 기다리는 경우가 많습니다. TAS는 수천 건의 ERC 사례를 접수했으며, 일부는 의료 또는 기타 중요한 서비스를 제공하고 ERC 환불에 의존하는 비영리 단체와 관련되어 있습니다. 12월 초 현재 IRS에는 약 백만 건의 ERC 청구가 적체되어 있습니다. IRS는 제출된 청구서 중 상당수가 허위이거나 부적격하다고 밝혔습니다.
보고서는 IRS가 ERC 청구를 처리하는 데 어려움을 겪고 있음을 인정합니다. “적절한 검토 없이 보험금을 신속하게 지급한다면 자격이 없는 사람에게 수십억 달러를 지급할 수 있습니다. 청구서를 주의 깊게 검토하는 데 시간이 걸리면 자격을 갖춘 고용주는 크레딧을 받는 데 상당한 지연을 겪게 될 것이며 극단적인 경우 즉시 자금이 필요한 고용주는 폐업할 수 있습니다.”라고 보고서는 말합니다.
보고서에 있는 10개의 "가장 심각한 문제" 섹션이 끝날 때마다 옹호관은 문제를 해결하기 위한 행정적 권장 사항을 제시합니다. 그녀의 주요 권장사항은 다음과 같습니다.
“납세자들에게 더 나은 서비스를 제공하고 나머지 90%의 납세자들이 온라인 계정 생성 및 사용을 고려하도록 설득하기 위해 IRS는 무엇보다도 납세자와 세무 전문가가 자신의 계정에 대한 전체 정보를 확인하고 정보를 받을 수 있는 온라인 계정을 제공하는 것을 목표로 해야 합니다. IRS 통지에 응답하고 지불 알림을 받도록 선택합니다.”라고 보고서는 말합니다. “이를 통해 납세자와 세무 전문가는 연방 세금 문제에 대해 완전한 정보를 얻고 기관과 보다 원활하게 상호 작용할 수 있으며 IRS가 받는 전화 통화 및 우편의 양이 크게 줄어들 것입니다.”
전국 납세자 옹호관 2024 퍼플북 납세자의 권리를 강화하고 조세행정을 개선하기 위한 66개의 입법 권고안을 제안합니다. 권장사항 중:
보고서에 따르면 연방법과 주법은 일반적으로 변호사, 의사, 증권 딜러, 금융 설계사, 보험 계리사, 감정인, 계약자, 자동차 운전자, 심지어 이발사와 미용사에게 면허증이나 자격증을 취득하고 대부분의 경우 역량 테스트를 통과하도록 요구하고 있습니다. 납세자와 공공 재정을 보호하기 위해 TAS는 의회가 IRS가 세금 신고서 작성자에 대한 최소 역량 기준을 설정하고 부적절한 행위로 제재를 받은 작성자의 작성자 세금 식별 번호를 취소할 수 있는 권한을 부여할 것을 권장합니다.
여러 가지 이유로 납세자는 신고서가 서면으로 제출되었는지 확인하는 것보다 신고서 작성자가 신고서를 전자 형식으로 제출했는지 확인하는 것이 훨씬 더 어렵습니다. 보고서는 "세무 대리인을 고용하고 납세 의무를 준수하기 위해 최선을 다하는 납세자를 처벌하는 것은 매우 불공평하며 IRS가 전자 신고를 장려하는 의회 정책을 훼손하는 것"이라고 밝혔습니다. "최근 항소 법원의 판결에 따라, 기민한 납세자는 작성자에게 준비된 신고서의 종이 사본을 제공하도록 요청한 다음 신고서를 등기우편이나 등기우편으로 직접 전송하여 규정 준수를 증명할 수 있도록 하는 것이 좋습니다." TAS는 세금 신고서를 전자 방식으로 제출하는 작성자에게 의존하는 것이 벌금 경감을 위한 "합리적인 원인"이 될 수 있다는 점을 의회에서 명확히 하고 재무부가 합리적인 원인 요청을 평가하기 위한 일반적인 비즈니스 관리 및 신중함을 구성하는 요소를 자세히 설명하는 규정을 발행하도록 요구할 것을 의회에 권고합니다.
31월 XNUMX일경에 TAS는 두 가지 연구 연구를 발표하고 세 번째 연구의 설계를 자세히 설명할 예정입니다. www.TaxpayerAdvocate.irs.gov.
필수 절차를 따르지 않고 환급 세액공제 자격을 2년 동안 금지하는 경우가 많습니다.. 세법은 납세자가 규칙과 규정을 의도적으로 무시하거나 무모하게 세액공제를 청구한 것으로 판단되는 경우 IRS가 EITC, 자녀 세금 공제 및 미국 기회 세금 공제 청구를 76년 동안 금지할 수 있는 권한을 부여합니다. 이는 납세자가 부적절한 청구 후 81년 동안 세액공제를 받을 자격이 있더라도 납세자가 세액공제를 받을 수 없다는 의미이므로 가혹한 제재입니다. TAS는 IRS가 금지 조치를 내릴 때 자체 절차를 따르지 않는 경우가 많다는 사실을 발견했습니다. 직원들은 경영 승인이 필요한 경우 XNUMX%에서 경영 승인을 얻지 못했고, XNUMX%는 금지 이유에 대해 납세자에게 적절한 설명을 제공하지 못했습니다.
주 및 외국 세무 기관이 제공하는 온라인 계정을 검토하면 IRS가 자체 온라인 계정을 개선하는 데 도움이 될 수 있습니다.. 작년에 TAS는 주 세무 기관과 외국 세무 기관이 개인 납세자에게 제공하는 온라인 계정을 조사한 연구를 발표했습니다. 새로운 연구를 위해 TAS는 기업 및 세무 전문가에게 제공되는 계정에 대한 정보를 찾기 위해 주 및 외국 세무 기관 웹사이트를 조사했습니다. 새로운 연구는 또한 IRS 온라인 계정에 대한 의견과 과도한 부과 없이 계정의 기밀성을 보호하기 위해 필요한 신원 인증 단계에 대해 개인을 대상으로 실시한 인터뷰 결과를 보고함으로써 개인을 위한 작년의 온라인 계정 조사를 보완할 것입니다. 부담.
신원 도용이 의심되는 경우 세금 환급을 원천징수하는 IRS 절차는 합법적인 납세자에게 해를 끼칠 수 있습니다.. 매년 IRS는 IRS 필터에 의해 신원 도용 가능성이 있는 것으로 표시된 세금 신고서에 청구된 수백만 건의 환급금을 동결합니다. 그러나 필터에는 일반적으로 전체적으로 50%를 초과하는 오탐률이 있습니다. IRS가 신고서를 제출하면 납세자에게 환급을 중단한 이유를 설명하고 IRS가 환급금을 지급하기 전에 신원을 인증해야 한다는 점을 납세자에게 알리는 단일 서한을 보냅니다. 대부분의 경우 이 서신을 받은 납세자의 절반 이상이 신원을 인증하고 환급을 받지만, 납세자로부터 응답이 없을 경우 IRS는 추가 조치를 취하지 않습니다. 우편물이 배달되지 않을 위험이 있고 IRS 서신에 대한 응답률이 상대적으로 낮은 점을 고려하여 TAS는 일부 납세자들이 자격에 맞는 환급을 받지 못하고 있다는 점을 우려하고 있습니다. TAS는 IRS 서신에 응답하지 않아 2020년 과세연도 환급을 받지 못한 상당수의 납세자들에게 지원 서한을 우편으로 보냈습니다. TAS는 이러한 납세자들이 신원 확인 절차를 완료할 수 있도록 지원하고 있습니다. TAS는 이 연구 결과를 2024년 말에 보고할 계획이다.
보고서에는 성과 측정 및 기타 관련 데이터를 제시하는 납세자의 권리 및 서비스 평가, TAS의 사건 옹호 및 체계적인 옹호 운영에 대한 설명, 주요 TAS 옹호 성과 요약 및 법원에서 가장 자주 소송이 제기되는 10가지 연방세 문제에 대한 논의가 포함되어 있습니다. 작년. 보고서에는 또한 10가지 "가장 심각한 문제"에 대한 간결한 요약을 제공하는 "한 눈에 보기"라는 섹션이 포함되어 있습니다. 독자들이 각 이슈에 대한 간략한 개요를 제공하여 어떤 이슈에 대해 자세히 읽고 싶은지 결정할 수 있도록 하기 위한 것입니다. 방문하다 www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/AnnualReport2023
확인 받은편지함에서 세무 행정의 주요 문제에 대한 National Taxpayer Advocate의 블로그를 받거나 읽어보십시오. 이전 블로그. 미디어 관련 문의 사항은 TAS 미디어 관계(TAS Media Relations)에 문의하세요. TAS.media@irs.gov 또는 (202) 317-6802번으로 미디어 라인에 전화하세요.
납세자 옹호 서비스는 독립 납세자를 돕고 납세자의 권리를 보호하는 국세청 내의 조직입니다. 귀하의 세금 문제로 인해 재정적인 어려움이 발생하는 경우, IRS와 문제를 해결하려고 노력했지만 해결되지 못한 경우 또는 IRS 시스템, 절차 또는 절차가 제대로 작동하지 않는다고 생각되는 경우 무료로 도움을 드릴 수 있습니다. 해야 한다. 자세히 알아보기 www.TaxpayerAdvocate.irs.gov 또는 877-777-4778로 전화하세요. 세금 주제에 대한 최신 정보를 얻으십시오. facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS and YouTube.com/TASNTA.
