전체 보고서
국립 납세자 보호관(National Taxpayer Advocate)의 의회 연례 보고서는 납세자의 문제를 파악하고 납세자의 권리를 더욱 보호하고 납세자의 부담을 완화하기 위한 제안을 제공합니다.
보고서 내용
전체 다운로드 및 요약
의회에 제출하는 2023년 연례 보고서
서문을 쓰다
납세자가 겪는 가장 심각한 문제
- 처리: 진행 중인 처리 지연으로 인해 환급 및 기타 계정 조치를 기다리는 납세자들이 부담을 느끼고 좌절감을 느낍니다.
- IRS 채용, 채용 및 교육: IRS 직원 채용, 유지, 모집 및 교육 프로그램의 단점은 IRS가 제공하는 납세자 서비스 품질에 부정적인 영향을 미치고 효과적인 세무 행정을 저해합니다.
- IRS 투명성: IRS는 여전히 대중에게 충분하고 명확하고 시의적절한 정보를 제공하지 않아 혼란과 좌절을 야기하고 기관 감독을 복잡하게 만듭니다.
- 전화 및 직접 서비스: 서비스 수준의 개선에도 불구하고 IRS는 여전히 납세자 및 세무 전문가에게 적절하고 시기적절한 전화 및 직접 서비스를 제공하지 않습니다.
- 신고서 작성자 감독: 신고서 작성자 감독 부족으로 인해 납세자가 위험해지고, IRS에 부담을 주며, 세무 행정에 해를 끼칩니다.
- 신원 도용: 장기간의 문제 해결 지연 및 부적절한 통지로 인해 신원 도용의 피해자이거나 IRS가 신원 도용 가능성이 있는 것으로 신고한 납세자에게 부담이 됩니다
- 납세자 및 세무 전문가를 위한 온라인 계정 액세스: 디지털 서비스가 여전히 부적절하여 효율적인 사건 해결을 방해하고 수백만 명의 납세자가 IRS에 전화하거나 서신을 보내도록 강요하고 있습니다.
- 국제: 국제 정보 반환 처벌에 대한 IRS의 접근 방식은 가혹하고 비효율적입니다.
- 해외 납세자의 규정 준수 문제: 해외 납세자는 계속해서 서비스를 제대로 받지 못하고 미국 규정 준수에 있어 상당한 어려움에 직면해 있습니다. 세금 의무
- 항소: 일부 개선에도 불구하고 많은 납세자와 세무 전문가는 IRS 독립 항소국이 독립성이 충분하지 않다고 계속해서 인식하고 있습니다.
가장 많이 소송이 제기된 문제
TAS 사례 옹호
TAS 체계적 옹호
납세자 옹호 지침
2023 회계연도 동안 TAS 성공의 하이라이트
- 해당 마감일 또는 그 이전에 제출된 경우 전자적으로 제출된 세금 납부 및 서류를 적시에 처리하십시오.
- IRS에 연방 세금 신고서 작성자에 대한 최소 역량 기준을 설정하고 승인된 작성자의 식별 번호를 취소할 권한을 부여합니다.
- 중소기업이 S항을 선택할 수 있는 시간 연장
- 개인의 예상세 납부 마감일이 분기별로 발생하도록 조정
- 은행비밀보호법 및 해외계좌납세법에 의해 부과되는 중복 보고 요건 제거
- 수학 오류 통지서에 조정 사유를 구체적으로 설명하고 납세자에게 60일 이내에 경감을 요청할 수 있음을 알리고 등기 우편 또는 등기 우편으로 발송하도록 요구
- IRS의 "수학 오류 권한" 사용을 법령에 명시된 명확한 범주로 계속 제한합니다.
- IRS가 납세자가 특정 세금 공제를 받지 못하도록 하는 다년 금지를 주장하고 조세 법원이 다년 금지 주장을 검토할 관할권이 있음을 명확히 하기 전에 독립적인 관리 검토 및 서면 승인을 요구합니다.
- 해외 납세자에게 수학 오류 평가 경감을 요청할 수 있는 추가 시간 제공
- 해외 납세자에게 추심 적법 절차 청문회를 요청하고 미국 내 결정 통지에 이의를 제기하는 청원서를 제출할 수 있는 추가 시간을 주십시오. 조세법원
- 평가 가능한 벌금에 결함 절차가 적용되도록 규정
- 경제적 어려움에 처한 납세자를 식별하기 위한 자동화된 공식을 구현하도록 IRS에 지시
- 기본 책임에 대해 "분쟁 기회"를 제공하는 것은 미국에서 그러한 책임에 대해 분쟁을 제기할 수 있는 기회를 의미합니다. 조세법원
- 연체된 연방세 채무에 대한 세금 환급액 중 근로소득세 공제(EITC) 부분의 상쇄를 금지합니다.
- 저소득 납세자 및 자동 이체 납세자를 위한 할부 계약 사용자 수수료 철폐
- 선불 결제 요구 사항을 폐지하여 타협 프로그램 접근성 제안 개선
- 분할 납부 계약 사용자 수수료 면제 여부를 결정할 때 IRS가 납세자의 현재 소득을 고려하도록 요구
- 최고 법률 고문실이 타협된 특정 제안을 검토해야 한다는 요구 사항을 수정합니다.
- IRS는 체납된 세금이 있는 납세자에게 최소한 분기별로 통지서를 우편으로 보내도록 요구합니다.
- 부과금 수익금 반환 요청을 위한 2년 기간이 시작되는 시기를 명확히 합니다.
- 납세자의 "악의적인 행위"가 없는 경우 소위 "자발적" 부과금을 포함한 IRS 부과금으로부터 퇴직 자금을 보호합니다.
- IRS가 주 거주지에 대한 유치권 압류 소송 제기를 권장하기 전에 납세자 보호 제공
- IRS 추심 조치 대상 재산에 대한 법적 소유권을 보유한 제3자에게 추심 적법 절차 권리 제공
- 부적절한 징수 조치에 대한 손해 배상 소송을 제기하는 납세자의 기한 연장
- 연방 빈곤 수준의 200% 미만 소득을 가진 납세자를 보다 정확하게 식별하고 보호하기 위해 민간 부채 징수 규칙을 개정합니다.
- 추산된 과태료를 이자충당금으로 전환하여 그 내용을 적절히 반영
- 추정 세금 과소납부 기간당 하나의 이자율 적용
- 추정세 초과 납부에 대해 납세자에게 동일한 금액으로 이자를 지급합니다. 납세자는 추정세 과소납부에 대한 벌금을 납부해야 합니다.
- 신고서 전자 제출을 위해 신고서 작성자에게 의존하는 납세자에게 신고 불이행 처벌에 대한 합리적인 사유 항변을 확대합니다.
- 납세자의 세금 신고서를 변경하여 사기 또는 위법 행위에 연루된 세금 신고서 작성자에 대한 처벌 승인
- 처벌을 제안하기 전에 IRC § 6751(b)에 따라 감독 승인이 필요함을 명확히 합니다.
- IRC § 6662(b)(1)에 따라 직원이 모든 과실 처벌을 결정하고 감독자가 승인하도록 요구합니다.
- 외국 은행 및 금융 계좌 위반 신고 여부를 판단하기 위한 "고의적"의 정의를 수정하고 최대 벌금 금액을 인하합니다.
- 국립 납세자 옹호관이 납세자를 보다 효과적으로 옹호할 수 있도록 법률 고문을 고용할 수 있음을 명확히 합니다.
- 납세자 옹호관실의 독립성을 보호하기 위해 인사 결정을 내리는 국세청 납세자 옹호관의 권한을 명확히 합니다.
- 파일, 회의 및 기타 정보에 대한 납세자 보호 서비스의 접근 권한을 명확히 합니다.
- 국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)에 제출 권한 부여 아미 쿠스 적요
- 세출이 중단되는 동안 경제적 어려움을 겪고 있는 특정 납세자를 지원하기 위해 납세자 옹호실에 권한을 부여합니다.
- 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)의 도움을 구하는 납세자를 위한 IRC § 7811(d)에 따른 법령 정지 폐지
- 미국을 확장하세요. 환급 사건을 심리하는 조세법원의 관할권
- 책임이 문제가 되는 경우 징수 적법 절차에서 환불 또는 세액공제를 명령할 수 있는 권한을 조세 법원에 부여합니다.
- 모든 세금 소송을 공평한 사법 교리에 따라 제기하는 기한을 정하여 대법원의 Boechler 판결과의 일관성을 도모합니다.
- 납세자가 항소를 요청한 경우 환급 소송을 제기할 수 있는 기한을 연장하십시오. 청구 기각 통지에 대한 재검토가 이루어졌으나 IRS가 적시에 청구 결정을 내리지 않은 경우
- 예정된 심리 이전에 제3자가 보유한 기록 생성을 위한 소환장에 조세 법원에 서명할 권한을 부여합니다.
- IRC § 6015에 따른 "무고한 배우자" 결정에 대한 사법적 검토 범위는 다음과 같습니다. 드 노보
- 추심, 파산, 환급 사건에서 납세자가 변호 수단으로 무고한 배우자 구제를 제기할 수 있음을 명확히 합니다.
- 세금 신고 연장을 통해 미신고자의 초과 지급을 결정하기 위해 조세 법원 관할권의 도넛 구멍을 수정하세요
- 납세자를 더욱 단순화하고 부적절한 지급을 줄이기 위해 근로소득세 공제(EITC)를 재구성합니다.
- 내국세입법 전반에 걸쳐 "적격 아동"에 대한 일관되고 보다 현대적인 정의를 채택합니다.
- 연방 정부가 선포한 재난으로 피해를 입은 납세자에게 전년도 근로 소득을 사용하여 근로 소득세 공제(EITC)를 청구할 수 있는 옵션을 영구적으로 제공
- 적시에 세금 신고서를 제출하기 위한 연기 기간 또는 추가 또는 무시 기간을 포함하도록 세금 공제 또는 환급을 허용하는 조회 기간을 개정합니다.
- 부정확하고 혼란스러운 징수 통지서로부터 신고 및 납부 구제를 받는 연방 재난 선포 지역의 납세자를 보호합니다.
- 특정 상황의 납세자는 자녀 세금 공제 신청을 위한 자녀의 사회 보장 번호 제공 요구 사항에서 제외됩니다.
- 다른 부양가족에 대한 공제 목적으로 부양가족이 납세자 식별 번호를 보유해야 하는지 여부를 명확히 합니다.
- 사회보장 및 메디케어에 참여하지 않는 특정 종교 종파의 구성원이 고용세 환급을 받을 수 있도록 허용
- 자선 기부를 인정하는 영수증이 동시에 발행되어야 한다는 요구 사항을 제거합니다.
- 모든 목적에 대해 통일된 표준 마일리지 공제율 설정
- 그렇지 않으면 보험료 세금 공제 자격을 갖춘 비거주 외국인에 대한 결혼 처벌을 철폐합니다.
- 독립 계약자 및 서비스 수혜자가 자발적 원천징수 계약을 체결하도록 장려하고 승인합니다.
- IRS가 제3자 연락 통지에 필요한 정보를 지정하도록 요구
- IRS와의 논쟁에서 더 많은 납세자를 지원하기 위해 저소득 납세자 클리닉 프로그램 활성화
- "변경 없음" 국가 연구 프로그램 감사에 대해 납세자에게 보상
- 역사를 기록하고 출판하기 위해 국세청 내 IRS 역사가의 지위 확립
