“우리는 터널 끝에서 빛을 보기 시작했습니다. 햇빛을 보기까지 얼마나 더 여행해야 할지 잘 모르겠어요.”
Erin M. Collins, 국립 납세자 옹호관
“우리는 터널 끝에서 빛을 보기 시작했습니다. 햇빛을 보기까지 얼마나 더 여행해야 할지 잘 모르겠어요.”
IR-2023-04, 11년 2023월 XNUMX일
워싱턴 — 국립 납세자 대변인 Erin M. Collins가 오늘 그녀를 석방했습니다. 의회에 제출하는 2022년 연례 보고서, 납세자와 세무 전문가들은 서류 처리 지연과 열악한 고객 서비스로 인해 “2022년에 더 많은 불행을 경험했다”고 말했습니다. 그러나 보고서는 또한 국세청이 처리되지 않은 세금 신고서와 서신의 양을 줄이는 데 상당한 진전을 이루었으며 2023년 신고 시즌을 더 강력한 위치에서 시작할 준비가 되어 있다고 밝혔습니다.
옹호관의 보고서는 2022년 납세자 서비스를 평가하고, 납세자가 IRS와의 거래에서 겪고 있는 가장 심각한 40가지 문제를 식별하고, 이러한 문제를 해결하기 위한 행정 및 입법 권장 사항을 제시합니다. 올해 보고서는 Collins가 IRS에 인플레이션 감소법에서 받은 추가 자금이 어떻게 사용될 것인지 보여주는 계획에 포함할 것을 촉구하는 특정 계획을 권장합니다. 또한 두 가지 연구도 포함되어 있습니다. 하나는 부적절한 지급을 줄이면서 적격 납세자의 참여를 늘리기 위해 근로소득세 공제를 재구성하는 방법에 관한 것이고, 다른 하나는 IRS가 제공하는 온라인 운영 기능을 연구하여 온라인 운영을 개선하는 데 도움을 주기 위한 것입니다. XNUMX개 주와 여러 외국.
반품 처리 및 환불 지연. 대부분의 납세자에게 IRS가 매년 수행하는 가장 중요한 기능은 시기적절한 세금 환급을 제공하는 것입니다. 2022년에는 개인 납세자의 약 3,200분의 13가 환급을 받을 자격이 있었고, 평균 환급 금액은 거의 $XNUMX였습니다. 보고서에 따르면 IRS는 XNUMX년 연속 수백만 명의 납세자에게 적시에 환급금을 지급해야 하는 책임을 다하지 못했습니다. 약 XNUMX만 명의 개인 납세자가 서면 신고서를 제출했습니다. 서류 처리 지연으로 인해 해당 납세자에 대한 환급이 일반적으로 XNUMX개월 이상 지연되었습니다. 수백만 건의 전자 신고 개인 신고서가 IRS 처리 필터를 작동시키고 환급금이 공개되기 전에 IRS 직원의 수동 검토를 요구했기 때문에 "일시 중지"되었습니다. 직원 유지 세금 공제를 주장하는 수십만 건의 사업 신고가 지연되었습니다.
그러나 보고서에 따르면 IRS는 지난 2023년보다 훨씬 더 나은 모습으로 2022년 신고 시즌을 시작할 것이라고 합니다. IRS는 4.7년을 시작하여 원래 개인 신고서(양식 1040) 3.2만 건, 사업 신고서 원본 3.6만 건, 수정 신고서(개인 및 사업 합쳐서) 2022만 건의 처리되지 않은 서류 잔고를 처리하지 않았습니다. 옹호관의 보고서가 1년 1.5월 중순에 발표되었을 때 IRS는 해당 밀린 업무를 원래 개인 신고서 1.5만 건, 사업 신고서 원래 23만 건, 수정 신고서 400,000만 건으로 줄였습니다. 1월 2022일까지 IRS는 원래 개인 신고서의 처리되지 않은 종이 잔고를 약 XNUMX건으로, 원래 사업 신고서 잔고를 약 XNUMX만 건으로 더욱 줄였습니다. 이렇게 종이 신고서 재고가 크게 줄어들면 IRS는 다가오는 신고 시즌 동안 종이로 제출한 XNUMX년 과세연도 신고서 처리를 시작할 수 있습니다. 이는 IRS가 신고 시즌이 끝난 후 몇 달이 지나서야 올해의 신고서를 처리할 수 있었던 이전 XNUMX년과 대조됩니다.
처리 중 보류된 반품 건수는 재고가 증가한 유일한 중요한 반품 범주입니다. IRS는 2022년에 4.2만 건의 반품 보류 재고를 기록했습니다. 5.9월 중순까지 재고는 XNUMX만 건의 반품 보류로 늘어났습니다.
신원 도용이 의심되는 사건은 반품 보류 재고의 약 절반을 차지합니다. 2.9월 중순에 IRS는 재고에서 9만 건의 신원 도용 사례를 보고했습니다. 일부는 사기성 청구로 판명될 수 있지만, IRS 웹사이트는 360월 XNUMX일 현재 다음과 같이 명시하고 있습니다. “[] 팬데믹으로 인한 참작이 가능한 상황으로 인해 신원 도용 재고가 증가했으며 신원 확인에 평균 약 XNUMX일이 소요됩니다. 도난 사건.” 보고서는 XNUMX년 간의 지연을 "받아들일 수 없다"고 말하고 IRS가 이러한 사건을 처리할 추가 직원을 배정할 것을 촉구합니다.
납세자 서신 처리 및 계정 관리 기능의 기타 사례 처리가 지연됩니다. IRS는 2022년에 납세자에게 수백만 건의 통지를 보냈습니다. 여기에는 17만 개의 수학 오류 통지, 자동 Underreporter 통지(세금 신고서에 보고된 금액이 양식 1099 또는 기타 정보 보고 문서를 통해 IRS에 보고된 해당 금액과 일치하지 않는 경우)가 포함되었습니다. ), IRS 필터가 보고서를 사기 가능성이 있는 것으로 표시한 납세자 신원 인증을 요청하는 통지, 서신 조사 통지 및 일부 징수 통지. 통지에는 납세자의 서면 답변이 필요한 경우가 많습니다. IRS가 납세자 응답을 처리하지 않은 경우 납세자에 대해 불리한 조치를 취했거나 세금 신고서에 청구된 환급금을 공개하지 않았을 수 있습니다. 2022 회계연도 동안 IRS가 제안된 세금 조정에 대한 납세자 응답을 처리하는 데 평균 193일, 즉 약 89개월이 걸렸습니다. 이는 가장 최근의 팬데믹 이전 연도인 2019 회계연도의 XNUMX일과 비교됩니다. 보고서는 또한 이러한 사건 해결이 지연되는 것은 용납할 수 없는 일이라고 말합니다.
무료 전화선으로 IRS에 연결하는 데 어려움이 있음. IRS는 173 회계연도 동안 2022억 22만 통의 전화를 받았습니다. 단 13만 통(29% 또는 대략 XNUMX통의 전화 중 XNUMX통)만이 IRS 직원에게 연결되었습니다. 그 결과, 대부분의 전화 통화자는 세법 관련 질문에 대한 답변을 얻을 수 없었고, 계정 문제에 대한 도움을 받을 수 없었으며, 규정 준수 통지에 대해 직원과 대화할 수도 없었습니다. 통화를 마친 사람들은 통화가 시작되기까지 평균 XNUMX분을 대기했다.
세무 전문가를 위한 전화 서비스는 전년도보다 악화되었으며 사상 최저치를 기록했습니다. 세무 전문가는 대부분의 세금 신고서를 준비하고 복잡한 계정별 질문으로 전화하는 경우가 많기 때문에 IRS는 이들의 전화를 처리하기 위해 PPS(Practitioner Priority Service) 전화선을 구축했습니다. 2022 회계연도에 IRS 직원은 PPS 전화의 16%(25개 중 XNUMX개 미만)에만 응답했으며, 응답한 직원의 평균 대기 시간은 XNUMX분이었습니다. 전화 지연으로 인해 세무 전문가는 IRS에 연락하는 데 소요된 시간 또는 그 시간을 상쇄하는 데 소요된 시간에 대해 고객에게 청구하는 어려운 위치에 놓이게 됩니다. Collins는 “세무 전문가는 성공적인 세무 행정의 핵심입니다.”라고 썼습니다. "지난 세 번의 신고 시즌 동안의 어려움으로 인해 세무 전문가는 한계에 부딪혔고, 고객은 자신의 능력에 대한 의구심을 갖게 되었으며 시스템에 대한 신뢰를 잃었습니다."
보고서 서문에서 Collins는 납세자 서비스가 2023년에 개선될 것이라고 예측했습니다. “우리는 터널 끝에서 빛을 보기 시작했습니다.”라고 그녀는 썼습니다. "햇빛을 보기까지 얼마나 더 여행해야 하는지 잘 모르겠습니다."
보고서는 낙관적인 세 가지 이유를 인용합니다. (1) IRS는 많은 양의 신고서와 서신이 여전히 보류되고 있음에도 불구하고 처리되지 않은 세금 신고서 적체를 처리해 왔습니다. (2) 의회는 고객 서비스 인력을 늘리기 위해 IRS에 상당한 추가 자금을 제공했습니다. (3) 직접 고용 기관(Direct Hire Authority)의 혜택으로 IRS는 최근 4,000명의 새로운 고객 서비스 담당자를 고용했으며 납세자 지원 센터에서 직접 도움을 제공하기 위해 700명의 추가 직원을 고용할 계획입니다. Direct Hire Authority를 통해 IRS는 USAJobs.gov에 공지를 게시한 시점부터 신입 직원을 채용할 때까지의 일수를 절반 이상 단축할 수 있었습니다.
그러나 Collins는 개선이 즉각적이지는 않을 것이라고 경고했습니다. “직원 증가는 성장통을 동반합니다.”라고 그녀는 썼습니다. “새 직원이 추가되면 교육을 받아야 합니다. 대부분의 직업에서 IRS는 별도의 강사 집단을 유지하지 않습니다. 대신 숙련된 직원을 정규 업무에서 제외하여 초기 교육을 제공하고 현장 강사로 활동해야 합니다. 단기적으로 이는 납세자를 지원하는 직원의 수가 적다는 것을 의미할 수 있으며, 특히 가장 효과적인 교육자가 될 수 있는 경험이 풍부한 직원은 더욱 그렇습니다.”
그녀는 또한 완전히 훈련된 추가 직원이 합류할 때까지 납세자 서비스는 계속해서 제로섬 게임이 될 것이라고 지적했습니다. 예를 들어, 계정 관리 기능의 고객 서비스 담당자는 전화 응답과 납세자 서신 처리 사이에 시간을 쪼개었습니다. IRS가 전화 응답을 위해 더 많은 직원을 배정하면 서신 처리 속도가 느려집니다. IRS가 서신 처리를 위해 더 많은 직원을 배정하면 전화 서비스가 거부됩니다.
Collins는 “IRS는 현재 자원과 어려운 균형 조정 작업을 수행해야 하며 사례 목록 처리에서 전화 응답까지 너무 많은 계정 관리 직원을 재배치하여 2023년에 새로운 종이 백로그를 생성하지 않도록 해야 합니다.”라고 썼습니다. “IRS는 종이 적체의 악순환을 끝내야 합니다. 직원들이 교육을 받고 직무에 대해 보고함에 따라 아마도 2023년 중반쯤에는 서비스가 개선되기 시작할 것으로 기대합니다.”
2022년 80월 의회는 IRA(인플레이션 감소법)를 제정하여 IRS에 연간 예산 책정을 보충하기 위해 향후 3.2년 동안 거의 4.8억 달러에 달하는 자금을 제공했습니다. 세법 집행을 위해 할당된 자금은 논란의 여지가 있지만, 법안에는 신고 전 지원 및 교육, 신고 및 계정 서비스, 납세자 옹호 서비스를 포함한 납세자 서비스를 위한 25.3억 달러의 추가 자금이 포함되었습니다. 보다 개인화된 고객 경험을 제공하기 위한 고객 콜백 및 기타 기술의 발전을 포함하여 IRS가 정보 기술(IT) 시스템을 지속적으로 현대화할 수 있도록 XNUMX억 달러 납세자 서비스 및 기타 운영 지원에 XNUMX억 달러. 보고서는 이 추가 자금이 납세자와 세무 전문가에게 획기적인 변화를 가져올 수 있다고 밝혔습니다.
“현명하게 사용된다면 이 자금은 IRS 경영진에게 미국 세무 행정을 21세기로 전환하는 데 필요한 도구를 제공할 것입니다.st Collins는 "미래의 인력을 고용 및 훈련하고, 낡은 IT 시스템을 교체하고, 공정하고 공평한 조세 행정 원칙을 기반으로 납세자 경험을 전반적으로 개선할 수 있도록 함으로써 20세기를 한 단계 더 발전시킬 것"이라고 썼습니다.
17년 2022월 10일 각서에서 재무장관은 IRS 국장에게 추가 IRA 자금이 어떻게 사용될지 자세히 설명하는 운영 계획을 XNUMX개월 이내에 작성하도록 지시했습니다. 보고서 서문과 XNUMX가지 가장 심각한 납세자 문제를 논의하면서 Collins는 다음을 포함하여 계획에 포함할 수 있는 다양한 계획을 권장합니다.
IRS가 이러한 세 가지 제한 사항을 모두 해결하기 위해 취할 수 있는 조치가 있습니다. 모든 IRS 양식과 일정, 납세자 첨부 파일을 수용할 수 있도록 전자 신고 플랫폼을 현대화할 수 있습니다. 일부 IRS 시스템의 프로그래밍 규칙을 위반하는 신고서를 수락하고 검토할 수 있습니다. 그렇지 않은 경우, 신고가 거부된 납세자는 이를 서면으로 제출하고 IRS가 이를 기록하도록 요구해야 합니다. 일부 소프트웨어 패키지에서는 납세자가 첨부 파일을 제출할 수 있지만 다른 패키지에서는 그렇지 않은 경우 IRS는 온라인으로 첨부 파일을 허용하는 소프트웨어 패키지 목록을 게시할 수 있습니다. 이렇게 하면 첨부 파일이 있는 납세자는 세금 신고서를 전자 파일로 제출하는 데 어떤 패키지를 사용할 수 있는지 알 수 있습니다. 보고서에서는 “IRS가 모든 납세자가 세금 신고서를 전자식으로 제출할 수 있도록 허용한다면 종이로 제출하는 세금 신고서의 수가 급격하게 줄어들 가능성이 크다”고 말합니다.
National Taxpayer Advocate의 2023 Purple Book은 의회에서 고려할 65개의 입법 권장 사항을 제안합니다. 그중에는 다음이 포함됩니다.
이 보고서에는 성과 측정 및 기타 관련 데이터를 제시하는 납세자 권리 평가, FY 2022 동안 TAS의 사례 옹호 활동에 대한 설명, 주요 TAS 체계적 옹호 성과 요약 및 가장 자주 소송이 제기되는 10가지 연방세 문제에 대한 논의가 포함되어 있습니다. 전년도. 두 번째 해에는 가장 많이 소송이 제기된 세금 문제에 대한 섹션에는 단순히 판결이 내려진 사건이 아닌 조세 법원에 청원된 거의 모든 사건에 대한 분석이 포함되어 납세자가 법원에 제기하는 문제에 대한 훨씬 더 광범위한 관점을 제공합니다. 또한 보고서에는 두 번째로 '가장 심각한 문제' 10가지를 간결하게 요약한 '한눈에 보기' 섹션이 포함됐다. 독자들이 각 문제에 대한 간략한 개요를 제공하여 어떤 문제에 대해 자세히 읽고 싶은지 결정할 수 있도록 하기 위한 것입니다.
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