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국립 납세자 보호관(National Taxpayer Advocate)이 의회에 연례 보고서를 전달합니다. 처리 및 환급 지연이 납세자에게 미치는 영향에 중점을 둡니다.

IR-2022-11, 12년 2022월 XNUMX일

워싱턴 — 국립 납세자 대변인 Erin M. Collins가 오늘 그녀를 석방했습니다. 의회에 제출하는 2021년 연례 보고서, 2021년을 "납세자와 세무 전문가가 경험한 가장 어려운 해"라고 부릅니다. 보고서에 따르면 수천만 명의 납세자가 신고서 처리 과정에서 지연을 겪었으며, 개인 납세자의 77%가 환급금을 받아 “처리 지연이 환급 지연으로 직접적으로 이어졌습니다.”

이 보고서는 국세청이 어려운 상황에서도 좋은 성과를 거두었다고 평가합니다. 팬데믹이 시작된 이래 IRS는 전통적인 업무 외에도 의회에서 제정한 중요한 프로그램을 시행해 왔습니다. 무엇보다도 478억 812만 건에 걸쳐 총 36억 달러에 달하는 경기부양금(경제 충격 지원금 또는 "EIP"라고 함)을 발행했으며 총 93억 달러가 넘는 XNUMX만 가구에 사전 자녀 세금 공제(AdvCTC) 지원금을 지급했습니다.

보고서는 "IRS의 업무량과 자원 간의 불균형이 그 어느 때보다 커졌습니다"라고 말합니다. 2010년 회계연도 이후 IRS의 인력은 17% 감소한 반면, 업무량(개인 신고 건수 기준)은 19% 증가했습니다. 이 보고서는 의회가 납세자들에게 좋은 서비스를 제공할 수 있도록 충분한 자금을 IRS에 제공해야 한다는 국립 납세자 보호관의 오랜 권고를 반복합니다.

납세자들의 주요 과제

Collins는 “세무 행정에서 2021년을 설탕으로 코팅할 방법이 없습니다.”라고 썼습니다. “2021년에는 납세자 문제가 부족하지 않았습니다.”

Collins는 보고서를 발표하면서 “내 보고서는 주로 2021년 문제에 초점을 맞추고 있지만 다가오는 서류 제출 시즌에 대해 깊이 우려하고 있습니다.”라고 덧붙였습니다. "종이는 IRS의 크립토나이트이며, 기관은 여전히 ​​그 안에 묻혀 있습니다." 6월 말 현재 IRS에는 처리되지 않은 원본 개인 신고서(양식 1040) 2.3만 건, 처리되지 않은 수정 개인 신고서(양식 1040-X) 2만 건, 처리되지 않은 고용주의 분기별 세금 신고서(양식 941 및 941-X) 5만 건 이상이 적체되어 있습니다. ) 및 약 XNUMX만 건의 납세자 서신 - 이러한 제출물 중 일부는 적어도 XNUMX월까지 거슬러 올라가며 많은 납세자는 XNUMX개월 후에도 여전히 환급을 기다리고 있습니다.

전자 제출 신고서는 종이 신고서보다 훨씬 나았지만, 신고서에 청구된 금액과 IRS 기록에 반영된 금액 사이의 불일치로 인해 처리 중에 수백만 건의 전자 제출 신고서가 보류되었다고 보고서는 밝혔습니다. 가장 일반적인 불일치는 전년도에 경기부양 지원금의 일부 또는 전부를 EIP로 받지 못한 납세자의 RRC(Recovery Rebate Credit) 청구와 관련이 있습니다. 이러한 신고서는 수동으로 검토되어야 했으며, IRS는 RRC 기록과 IRS 기록의 불일치에 대해 납세자에게 11만 건 이상의 수학 오류 통지를 발행했습니다. 납세자가 수학 오류 통지에 동의하지 않고 응답을 제출하면 납세자의 응답이 IRS의 서류 처리 백로그에 들어가 환급이 더욱 지연되었습니다.

Collins는 보류되고 수동 처리가 필요한 신고 건수가 2022년에 다시 높아질 가능성이 높다고 우려하고 있습니다. 지난 2021월 의회는 세금 신고서와 IRS 기록에 청구된 금액 간에 추가 불일치가 발생할 수 있는 두 가지 사전 세액 공제를 승인했습니다. EIP를 받지 못한 납세자가 RRC로 청구할 수 있는 세 번째 EIP를 승인했으며, 2021년 하반기에 두 가지 모두 청구해야 하는 사전 자녀 세금 공제(AdvCTC)의 월별 지불을 승인했습니다. 및/또는 XNUMX년 개인 세금 신고서에 따라 조정됩니다. IRS는 EIP 및 AdvCTC를 받은 납세자에게 수령 금액을 보여주는 통지를 보내 불일치를 최소화하려고 시도하고 있지만 수백만 건의 불일치와 수학 오류 통지가 여전히 남아 있을 가능성이 높습니다.

연기된 제출 마감일인 17년 2021월 35.3일에 IRS는 직원 검토를 위해 6,660만 건의 세금 신고서를 보유하고 있었는데, 그 중 절반은 처리되지 않은 서류 신고서와 처리 중 중단된 세금 신고서로 구성되어 있어 많은 납세자들의 환급이 지연되었습니다. “환급 지연은 저소득 납세자에게 불균형적인 영향을 미칩니다.”라고 보고서는 말합니다. “근로 소득세 공제(EITC) 혜택은 최대 $2,000, 자녀 세액 공제 혜택은 2020년 과세연도 규칙에 따라 적격 자녀당 최대 $XNUMX까지 가치가 있으며 RRC는 일부 혜택을 받지 못한 가족의 경우 잠재적으로 수천 달러의 가치가 있습니다. 또는 모든 EIP. 수백만 명의 납세자들이 기본 생활비를 지불하기 위해 이 프로그램의 혜택에 의존하고 있으며, 환급이 상당히 지연되면 재정적 영향은 가벼운 불편부터 심각한 재정적 어려움까지 다양할 수 있습니다.”

보고서에 따르면 처리 지연으로 인해 일련의 고객 서비스 문제가 발생했습니다.

IRS의 "내 환급금은 어디에 있나요?" 도구는 종종 질문에 답할 수 없습니다. 납세자들은 작년에 IRS.gov에서 632억 XNUMX만 번 이상 환급 상태를 확인하려고 시도했지만 "내 환급금은 어디에 있습니까?" 처리되지 않은 신고서에 대한 정보를 제공하지 않으며 지연 상태, 지연 이유, 신고서 처리 과정의 위치 또는 납세자가 취해야 할 조치(있는 경우)에 대해 설명하지 않습니다. 상당한 환급 지연을 경험한 납세자의 경우 도구가 제 역할을 하지 못하는 경우가 많았습니다.

전화 서비스는 역대 최악이었습니다. 처리 지연과 AdvCTC와 같은 새로운 프로그램에 대한 질문으로 인해 통화량이 전년도에 비해 거의 282배 증가한 32억 11만 건의 전화 통화를 기록했습니다. 고객 서비스 담당자(CSR)는 해당 전화 중 약 23만 건, 즉 XNUMX%에만 응답했습니다. 그 결과, 대부분의 전화 통화자는 세법 관련 질문에 대한 답변을 얻을 수 없었고, 계정 문제에 대한 도움을 받을 수 없었으며, 규정 준수 통지에 대해 CSR과 상담할 수도 없었습니다. “CSR에 연락할 수 있었던 XNUMX명의 발신자 중 운이 좋은 사람 중 IRS는 대기 시간이 평균 XNUMX분이라고 보고했습니다.”라고 보고서는 말합니다. "개업의와 납세자들은 보류 시간이 훨씬 더 길어지고 낮은 수준의 전화 서비스로 인해 일년 내내 불만과 불만이 컸다고 보고했습니다."

IRS가 통지에 대한 납세자의 응답을 처리하는 데 수개월이 걸렸고 이로 인해 환급이 더욱 지연되었습니다.. IRS는 2021년에 납세자에게 수천만 건의 통지를 보냈습니다. 여기에는 거의 14만 건에 달하는 수학 오류 통지, 자동 Underreporter 통지(세금 신고서에 보고된 금액이 양식 1099 또는 기타 양식으로 IRS에 보고된 해당 금액과 일치하지 않는 경우)가 포함됩니다. 정보 보고 문서), 납세자에게 신원 확인을 요청하는 통지서(IRS 필터가 신고서를 사기 가능성이 있는 것으로 표시한 경우), 서신 조사 통지서 및 징수 통지서. 대부분의 경우 납세자의 응답이 필요했으며 IRS가 응답을 처리하지 않은 경우 자동화된 프로세스가 불리한 조치를 취하거나 세금 신고서에 청구된 환급금을 공개하지 않을 수 있습니다. IRS는 제안된 조정 사항에 대해 6.2만 명의 납세자 응답을 받았으며 이를 처리하는 데 평균 199일이 걸렸습니다. 이는 가장 최근의 팬데믹 이전 연도인 FY 74의 2019일보다 늘어난 것입니다.

납세자가 겪는 가장 심각한 10가지 문제. 법령에 따라 국립 납세자 보호관은 납세자가 IRS와 거래할 때 직면하게 되는 가장 심각한 문제 10가지를 식별해야 합니다. 올해 보고서에는 다음과 같은 문제가 자세히 설명되어 있습니다. 처리 및 환불 지연; 직원 채용, 채용 및 교육에 대한 문제; 전화 및 직접 납세자 서비스; 투명성과 명확성; 서류 제출 시즌 지연; 온라인 납세자 계정의 제한 사항; 이메일을 포함한 디지털 납세자 커뮤니케이션의 제한; 전자 제출 장벽; 통신 감사; 저소득 납세자에 대한 징수 정책의 영향. 각 문제에 대해 보고서에는 IRS 응답이 포함됩니다.

IRS에 대한 납세자 옹호 서비스 행정 권장 사항

이 보고서는 납세자의 문제를 해결하기 위해 다음을 포함하여 다양한 권장 사항을 제시합니다.

  • 스캐닝 기술을 활용하고 전자 파일링에 대한 장벽을 줄입니다.. IRS는 많은 주 세무 기관이 10년 이상 해왔던 것처럼 스캐닝 기술을 사용하여 신고서를 판독함으로써 종이 세금 신고서의 적체량을 줄일 수 있습니다. 또한, 세금 신고서를 전자식으로 제출하려는 일부 납세자는 IRS가 전자적으로 수신하도록 시스템을 프로그래밍하지 않은 특정 세금 양식을 제출해야 하는 경우를 포함하여 여러 가지 이유로 차단됩니다. 이러한 TAS(Taxpayer Advocate Service) 권장 사항은 IRS 직원이 종이 보고서의 데이터를 수동으로 복사할 필요성을 줄여줍니다. 이는 밀린 로그와 수학 오류 통지 및 환급 지연을 초래하는 전사 오류의 주요 원인입니다. 보고서는 서면으로 제출한 개인 납세자의 경우 "신고서 4건 중 대략 1건에 전사 오류가 있어 부당한 규정 준수 조치나 IRS가 나중에 복구하려고 할 수 있는 잘못된 환급 조치를 촉발할 수 있다"고 밝혔습니다.
  • 모든 전화선에 "고객 콜백" 기술을 배포하여 납세자와 세무 전문가가 기다리지 않고 다음 CSR이 가능할 때 회신 전화를 받을 수 있습니다.. 고객 콜백 기술은 IRS 전화 운영의 만병통치약은 아닙니다. 왜냐하면 IRS 직원이 작년처럼 32만 건의 전화 통화에만 응답할 수 있는 능력이 있다면 고객 콜백으로 IRS는 250억 XNUMX만 건의 통화를 처리할 수 없기 때문입니다. 보답 없는. 그러나 많은 납세자들은 IRS를 통과하기 전에 여러 번 전화를 걸며, 효과적으로 사용하면 고객 콜백 기술을 통해 반복 전화의 필요성을 크게 줄일 수 있습니다.
  • 온라인 납세자 계정을 개선하고 납세자가 보안 이메일을 통해 정기적으로 IRS와 통신할 수 있도록 허용. 보고서에 따르면 온라인 납세자 계정은 제한된 기능으로 인해 어려움을 겪고 있습니다. 예를 들어, 납세자는 일반적으로 자신의 온라인 계정을 사용하여 과거 세금 신고서, 대부분의 IRS 통지 또는 제안된 평가의 이미지를 볼 수 없습니다. 파일 문서; 또는 주소를 업데이트하세요. 마찬가지로 IRS는 일반적으로 납세자와 이메일로 소통하지 않습니다. IRS와의 통신에 대한 제한은 20년 이상 금융 기관과 유사한 거래를 수행해 온 납세자를 전자적으로 좌절시킵니다. 이로 인해 IRS가 받는 전화 통화 및 서신의 수가 늘어나고 서류 처리가 더 많이 지연됩니다.
  • 지연에 대한 구체적인 정보를 대중에게 제공하기 위해 IRS.gov에서 주간 "대시보드"를 만들고 업데이트합니다.. IRS에서 웹페이지를 만들었습니다. 코로나19 기간 동안의 IRS 운영: 미션 크리티컬 기능은 계속됩니다, 특정 고급 정보를 제공합니다. 다만, 수정된 보고서에 대해서는 "현재 기간이 20주 이상이 될 수 있다"고만 말하며 밀린 처리에 대한 자세한 정보를 제공하지 않습니다. 메일 처리에 평소보다 시간이 더 걸리고, 정확한 처리 기간은 문제 유형에 따라 다르다는 점만 밝히고 밀린 연락에 대한 자세한 정보는 제공하지 않는다. 비록 그렇게 하면 납세자가 전화하는 데 시간을 투자해야 하는지 더 잘 알 수 있을지라도 최근 전화 지연에 대한 정보는 제공하지 않습니다. TAS는 IRS가 각 작업 범주와 해당 작업을 완료하는 데 걸리는 시간을 나열하는 신고 기간 대시보드를 최소한 매주 업데이트하여 게시할 것을 권장합니다. 여기에는 원본 세금 신고서와 수정된 종이 세금 신고서를 처리하는 데 걸리는 주 수, 범주별로 수학 오류 및 기타 납세자 서신을 처리하는 데 걸리는 주 수, 지난 주에 IRS에 전화하여 직원에게 연락한 납세자의 비율이 포함되어야 합니다. .

국립 납세자 옹호자 입법 권고 사항의 "퍼플 북(Purple Book)"

National Taxpayer Advocate의 2022 Purple Book은 의회에서 고려할 68개의 입법 권장 ​​사항을 제안합니다. 그중에는 다음이 포함됩니다.

  • IRS가 납세자 서비스를 개선하고 정보 기술 시스템을 현대화할 수 있도록 충분한 자금을 제공합니다.. IRS는 납세자 서비스, 집행, 운영 지원, 비즈니스 시스템 현대화 등 4개 계정에 연간 예산을 책정합니다. 지난 한 해 동안 집행 계정 및 운영 지원 계정의 관련 활동에 대한 자금을 대폭 늘리는 것에 대해 상당한 논의가 있었습니다. 이 보고서에서 확인된 납세자 문제를 해결하기 위해 TAS는 의회가 납세자 서비스 계정에 대한 자금을 대폭 늘릴 것을 권장합니다.
  • IRS가 세금 신고 마감일을 연기하는 경우 환급 기간을 연장하세요.. 납세자가 적시에 환급 청구서를 제출하는 경우 IRS는 일반적으로 지난 15년 이내에 납부한 금액만 환급하도록 허용됩니다. 납세자가 1년차 15월 4일에 신고서를 제출하는 경우 IRS는 일반적으로 2020년차 2019월 15일까지 환급을 발행할 수 있습니다. 15년에 IRS는 다음 사항으로 인해 19년 과세연도 세금 신고서 제출 마감일을 15월 2020일에서 15월 2023일로 연기했습니다. 코로나2019 팬데믹. 15년 2020월 15일에 세금 신고서를 제출한 납세자는 2023년 15월 2020일까지 전액 환불을 받을 수 있다고 합리적으로 믿을 수 있습니다. 단, 2024년 과세연도의 소득세 원천징수 및 추정세 납부는 2021년 17월 XNUMX일에 납부된 것으로 간주됩니다. 따라서 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일 이후 제출된 환급 청구는 납세자가 납부했거나 납부한 것으로 간주되는 금액으로 제한됩니다. XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일. IRS가 XNUMX년 신고 마감일을 XNUMX월 XNUMX일로 연기했기 때문에 XNUMX년에도 비슷한 문제가 발생할 것입니다. 이 결과는 예상하지 못한 결과이며 일부 납세자들이 받을 자격이 있는 전액 환불을 받지 못하게 될 것입니다. TAS는 제출 마감일을 연기하면 환불금 지불에 대한 조회 기간이 연장된다는 점을 의회가 명확히 할 것을 권고합니다.
  • IRS가 유료 세금 신고서 작성자에 대한 최소 기준을 설정하도록 승인합니다.. 대부분의 납세자는 신고서를 작성하기 위해 세금 신고서 작성자를 고용하며, 납세자로 가장한 회계 감사원 및 국세청 감사관을 위한 재무 감사관이 작성자를 방문하고 IRS 규정 준수 연구를 통해 유급 작성자가 납세자에게 해를 끼치고 납세자에게 해를 끼치는 심각한 오류를 범하는 것으로 나타났습니다. 세금 준수를 줄입니다. 10년 전, IRS는 자격이 없는 작성자에게 기본 역량 테스트를 통과하도록 요구하는 것을 포함하여 최소 작성자 기준을 구현하려고 했지만 연방 법원은 IRS가 법적 승인 없이는 그렇게 할 수 없다고 결론지었습니다. TAS는 의회가 그러한 승인을 제공할 것을 권장합니다.
  • 환불 사건 심리를 위해 미국 조세법원의 관할권 확대. 현행법에 따르면 세금을 납부하지 않은 납세자는 IRS와 분쟁 소송을 제기하려면 미국 조세 법원에 가야 하고, 세금을 납부하고 환급을 원하는 납세자는 미국 지방 법원이나 미국 연방 법원에 소송을 제기해야 합니다. 연방 청구. 조세 법원은 탐색하기 더 쉬운 포럼이며 저소득 납세자 클리닉 및 납세자가 조세 법원에서 소송을 제기할 때 지원하는 기타 무료 프로그램과 관계를 구축했습니다. TAS는 납세자에게 미국 조세 법원에서 모든 세금 분쟁을 소송할 수 있는 옵션을 제공할 것을 권장합니다.
  • 근로소득세액 공제(EITC)를 재구성하여 납세자를 위한 절차를 간소화하고 부적절한 지급을 줄입니다. TAS는 오랫동안 EITC를 (i) 자격을 갖춘 자녀의 존재와 관련되지 않은 각 근로자의 근로 소득을 기준으로 한 환불 가능한 근로자 크레딧과 (ii) 환불 가능한 자녀 크레딧이라는 두 가지 크레딧으로 나누는 것을 옹호해 왔습니다. 임금 근로자의 경우, 세금 신고서에 대한 청구를 Forms W-100와 비교하여 근로자 세액공제 청구를 거의 2% 정확하게 검증할 수 있으며, 해당 청구에 대한 부적절한 지불 비율을 거의 XNUMX으로 줄일 수 있습니다. 현재 가족 규모에 따라 달라지는 EITC 부분은 자녀 공제와 결합되어 더 큰 가족 공제가 됩니다. 전국납세자보호협회(National Taxpayer Advocate)가 출판되었습니다. 보고서 2019년에도 이 권고안을 작성했으며 TAS는 계속해서 이를 옹호하고 있습니다.
  • 저소득납세자클리닉(LITC) 프로그램 강화로 납세자 권리 보호 확대. LITC 프로그램은 저소득 납세자와 영어를 제1998외국어로 사용하는 납세자를 효과적으로 지원합니다. LITC 보조금 프로그램이 100,000년에 설립되었을 때 법에 따라 연간 보조금은 클리닉당 $100 이하로 제한되었습니다. 또한 법은 1998% "일치" 요건을 부과했습니다(클리닉이 자체적으로 일치시킬 수 있는 것보다 더 많은 LITC 보조금을 받을 수 없다는 의미). LITC 프로그램의 성격과 범위는 50년 이후 상당히 발전했으며, 이러한 요구 사항으로 인해 프로그램이 적격 납세자에게 고품질 지원을 제공하지 못하고 있습니다. TAS는 의회가 진료소당 한도를 제거하고 IRS가 일치 요건을 XNUMX%로 낮추도록 허용하여 추가 납세자에게 보장을 제공할 것을 권장합니다.

보고서의 다른 섹션

이 보고서에는 성과 측정 및 기타 관련 데이터를 제시하는 납세자 권리 평가, 2021 회계연도 동안 TAS의 사례 옹호 활동에 대한 설명, 주요 TAS 체계적 옹호 성과 요약, 가장 자주 소송이 제기된 XNUMX가지 연방 세금 문제에 대한 논의가 포함되어 있습니다. 전년도. 처음으로 가장 많이 소송을 제기하는 세금 문제에 관한 섹션에는 단순한 판결 사건이 아닌 조세 법원에 청원된 거의 모든 사건에 대한 분석이 포함되어 납세자가 법원에 제기하는 문제에 대한 훨씬 더 넓은 시각을 제공합니다. 또한 보고서에는 처음으로 '가장 심각한 문제' XNUMX가지를 간결하게 요약한 '한눈에 보기' 섹션이 포함되었습니다. 독자들이 각 문제에 대한 간략한 개요를 제공하여 어떤 문제에 대해 자세히 읽고 싶은지 결정할 수 있도록 하기 위한 것입니다.  

방문하십시오 https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/AnnualReport2021

 

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