전체 보고서
의회에 제출되는 연례 보고서는 납세자의 문제를 해결하고, 납세자의 권리를 보호하며, 납세자의 부담을 완화하기 위해 정부 최고위층과의 대화를 창출합니다.
보고서 내용
요약 및 전체 다운로드
의회에 제출하는 2021년 연례 보고서
프롤로그
- 국립납세자보호관의 서문
- 납세자 권리 및 서비스 평가: IRS 성과 측정 및 납세자 권리 및 서비스 관련 데이터
- 가장 심각한 문제를 한눈에
- 지난해 TAS 성공의 하이라이트
- 데이터 편집 및 검증
납세자가 겪는 가장 심각한 문제
- 처리 및 환급 지연: 과도한 처리 및 환급 지연은 납세자에게 피해를 줍니다.
- IRS 모집, 고용 및 교육: 충분하고 고도로 훈련된 직원의 부족으로 효과적인 세무 행정이 방해됩니다.
- 전화 및 직접 서비스: 납세자는 오랜 결함과 전염병 합병증으로 인해 IRS 담당자에게 연락하는 데 상당한 어려움을 겪고 있습니다.
- 투명성 및 명확성: IRS는 적극적인 투명성이 부족하고 적시에 정확하며 명확한 정보를 제공하지 못합니다.
- 신고 시즌 지연: 수백만 명의 납세자가 2021년 신고 시즌에 어려움과 어려움을 겪었습니다.
- 온라인 계정: IRS 온라인 계정은 납세자 및 실무자의 요구를 충족시키기에 충분한 기능 및 기존 도구와의 통합을 갖추고 있지 않습니다.
- 디지털 통신: 디지털 통신 도구가 너무 제한되어 있어 IRS와의 통신이 불필요하게 어려워집니다.
- 전자 신고 장벽: 전자 신고 장벽으로 인해 납세자의 부담이 증가하고 처리 지연이 발생하며 IRS 자원이 낭비됩니다.
- 대응 감사: 저소득 납세자는 감사 해결을 방해하는 의사소통 장벽에 직면하여 납세자, IRS, TAS 및 조세 법원에 대한 부담 증가 및 하위 결과를 초래합니다.
- 수집: IRS 징수 정책 및 절차는 저소득 납세자에게 부정적인 영향을 미칩니다
가장 많이 소송이 제기된 문제
TAS 사례 옹호
TAS 사례 옹호
TAS는 납세자 옹호 지침을 사용하여 변화를 옹호합니다.
부록
부록 1: TAMIS 영수증 기준 25 회계연도 상위 2021개 사례 옹호 문제
부록 2: 납세자 옹호 서비스 명부
부록 3: TAS 성과 측정 및 지표
부록 4: 약어 용어집
National Taxpayer Advocate 2022 Purple Book: 납세자의 권리를 강화하고 세무 행정을 개선하기 위한 입법 권고 사항 모음집
National Taxpayer Advocate 2022 Purple Book: 납세자의 권리를 강화하고 세무 행정을 개선하기 위한 입법 권고 사항 모음집
- 납세자 권리장전을 내국세입법 제1항으로 재지정하여 중요성을 높입니다.
- 납세자 경험을 개선하고 IRS의 정보 기술 시스템을 현대화하기 위해 IRS 예산 구조를 개선하고 충분한 자금을 제공합니다.
- 해당 마감일 이전에 제출된 경우 전자적으로 제출된 세금 납부 및 문서를 적시에 처리하십시오.
- IRS가 연방 세금 신고서 작성자에 대한 최소 역량 기준을 설정하도록 승인합니다.
- IRS가 세무 소프트웨어 회사와 협력하여 종이로 제출된 개인 소득세 신고서 또는 전자적으로 준비되었지만 종이로 제출된 개인 소득세 신고서에 대한 스캔 기술을 통합하도록 요구합니다.
- 중소기업이 S항을 선택할 수 있는 시간 연장
- 개인의 예상세 납부 마감일이 분기별로 발생하도록 조정
- 중복을 제거하고 선의의 거주자인 국가에서 미국인이 유지하는 계좌를 제외함으로써 외국 은행 및 금융 계좌 신고와 외국 계좌 납세 준수법의 적용을 받는 납세자의 신고 요건을 조화시킵니다.
- 부부별도 신고 납세자 및 비거주 외국인 개인에 대한 신고 기준 조정
- IRC § 6511A에 따른 신고서 제출 연기 기간을 포함하도록 IRC § 2(b)(7508)(A)에 따른 세금 공제 또는 환급을 허용하는 조회 기간을 수정합니다.
- 수학 오류 통지서에 조정 사유를 구체적으로 설명하고, 납세자에게 60일 이내에 경감을 요청할 수 있음을 알리고, 등기 우편으로 발송되도록 요구합니다.
- IRS의 "수학 오류 권한" 사용을 법령에 명시된 명확한 범주로 계속 제한합니다.
- IRS가 납세자가 특정 세금 공제를 받지 못하도록 하는 다년 금지를 주장하고 조세 법원이 다년 금지 주장을 검토할 관할권이 있음을 명확히 하기 전에 독립적인 관리 검토 및 서면 승인을 요구합니다.
- 수학 오류 통지가 미국 이외의 사람에게 전달될 때 납세자가 결함 통지에 응답하는 데 허용되는 추가 시간과 동일한 수학 오류 평가 완화를 요청할 수 있는 추가 시간을 허용하십시오.
- IRC § 6212, 6038A, 6038B, 6038C 및 6038D에 따른 외국 정보 보고 처벌 평가에 결함 절차가 적용되도록 IRC § 6038를 개정합니다.
- IRC § 6330을 수정하여 기본 책임에 대한 "분쟁 기회"가 선불 사법 포럼에서 그러한 책임에 대해 이의를 제기할 수 있는 기회를 의미함을 의미합니다.
- 세금 환급 중 근로소득세액 공제(EITC) 부분의 상쇄를 금지하도록 IRC § 6402(a)를 개정하세요.
- 저비용 분할 납부 계약을 체결했거나 조정 총소득이 연방 빈곤 수준의 250% 이하인 납세자에 대해 IRS가 사용자 수수료를 면제하도록 요구합니다.
- 부분 지불 요구 사항을 폐지하고 사용자 수수료를 재구성하여 타협 프로그램 접근성 제공 개선
- 최고 법률 고문실이 타협된 특정 제안을 검토해야 한다는 요구 사항을 수정합니다.
- IRC § 7122를 개정하여 IRS가 타협으로 수락된 제안 금액을 초과하는 연방세 유치권에 따라 징수된 모든 지불금을 환불하도록 요구합니다.
- IRS는 체납된 세금이 있는 납세자에게 최소한 분기별로 통지서를 우편으로 보내도록 요구합니다.
- 부과금 수익금 반환 요청을 위한 2년 기간이 시작되는 시기를 명확히 합니다.
- 납세자의 "악의적인 행위"가 없는 경우 소위 "자발적" 부과금을 포함한 IRS 부과금으로부터 퇴직 자금을 보호합니다.
- IRS가 주 거주지에 대한 유치권 압류 소송 제기를 권장하기 전에 납세자 보호 제공
- IRS 추심 조치 대상 재산에 대한 법적 소유권을 보유한 제3자에게 추심 적법 절차 권리 제공
- 부적절한 징수 조치에 대한 손해 배상 소송을 제기하는 납세자의 기한 연장
- 경제적 어려움에 처한 납세자를 식별하기 위한 자동화된 공식을 구현하도록 IRS에 지시
- 납세자우선법으로 제외될 납세자를 없애기 위해 개인채무추심규정 개정
- 추산된 과태료를 이자충당금으로 전환하여 그 내용을 적절히 반영
- 추정 세금 과소납부 기간당 하나의 이자율 적용
- 추정세 초과 납부에 대해 납세자에게 동일한 금액으로 이자를 지급합니다. 납세자는 추정세 과소납부에 대한 벌금을 납부해야 합니다.
- 적시에 세금을 예치한 납세자에게 부과되는 연방 세금 예치 벌금을 줄입니다.
- 신고서 전자 제출을 위해 신고서 작성자에게 의존하는 납세자에 대한 신고 불이행 처벌에 대한 합리적인 사유 항변 확대
- 납세자의 세금 신고서를 변경하여 사기 또는 위법 행위에 연루된 세금 신고서 작성자에 대한 처벌 승인
- 처벌을 제안하기 전에 IRC § 6751(b)에 따라 감독 승인이 필요함을 명확히 합니다.
- IRC § 6662(b)(1)에 따라 직원이 모든 과실 처벌을 결정하고 감독자가 승인하도록 요구합니다.
- 외국은행 및 금융계좌 위반신고를 위한 '고의적'의 정의를 수정하고, 과태료 상한액을 인하합니다.
- 국립 납세자 옹호관이 납세자를 보다 효과적으로 옹호할 수 있도록 법률 고문을 고용할 수 있음을 명확히 합니다.
- 납세자 옹호관실의 독립성을 보호하기 위해 인사 결정을 내리는 국세청 납세자 옹호관의 권한을 명확히 합니다.
- 파일, 회의 및 기타 정보에 대한 납세자 보호 서비스의 접근 권한을 명확히 합니다.
- 국립 납세자 보호관에게 Amicus Brief 제출 권한을 부여합니다.
- IRS가 최종 규칙에서 국립 납세자 옹호관의 의견을 다루도록 요구합니다.
- 세출안 기간 동안 특정 납세자를 지원하기 위해 납세자 옹호관실에 권한을 부여합니다.
- 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)의 도움을 구하는 납세자를 위한 IRC § 7811(d)에 따른 법령 정지 폐지
- 환급 사건 및 평가 가능한 벌금을 심리하기 위해 조세 법원의 관할권을 확장합니다.
- Flora 폐지: 납부할 수 없는 납세자에게 납부할 수 있는 납세자와 동일한 사법 심사 접근 권한 제공
- 책임이 문제가 되는 경우 징수 적법 절차에서 환불 또는 세액공제를 명령할 수 있는 권한을 조세 법원에 부여합니다.
- 세금 소송 제기 기한에는 몰수, 권리 포기, 금반언, 공평한 통행료에 관한 사법 원칙이 적용됩니다.
- IRC § 7456(a)를 개정하여 조세 법원이 예정된 심리 이전에 제XNUMX자가 보유한 기록의 생성을 위한 소환장에 서명할 수 있도록 승인합니다.
- IRC § 6015에 따른 결정에 대한 사법적 검토 범위가 새로운 것이어야 함을 규정
- 납세자가 추심 절차 및 파산 사건에서 변호 수단으로 무고한 배우자 구제를 제기할 수 있음을 명확히 합니다.
- 납세자가 환급 소송에서 무고한 배우자 구제를 요청할 수 있음을 명확히 합니다.
- 세금 신고 연장을 통해 미신고자의 초과 지급을 결정하기 위해 조세 법원 관할권의 도넛 구멍을 수정하세요
- 납세자를 더욱 단순화하고 부적절한 지급을 줄이기 위해 근로소득세 공제(EITC)를 재구성합니다.
- 연방정부가 선포한 재해 기간 동안 납세자가 전년도 소득을 사용하여 근로소득세액 공제(EITC)를 청구할 수 있는 옵션을 허용합니다.
- 자녀 세금 공제 신청을 위한 자녀의 사회보장번호 제공 요건에서 특정 상황의 납세자를 제외합니다.
- 다른 부양가족에 대한 공제 목적으로 부양가족이 납세자 식별 번호를 보유해야 하는지 여부를 명확히 합니다.
- 사회보장 및 메디케어에 참여하지 않는 특정 종교 종파의 구성원이 고용세 환급을 받을 수 있도록 허용
- IRC § 36B(d)(2)를 개정하여 개인이 전년도에 귀속된 일시불 사회보장 혜택을 받을 때 보험료 세금 공제의 일부 또는 전부를 잃지 않도록 방지하십시오.
- 해안경비대 재향군인이 총소득에서 장애 퇴직금을 제외하고 제외 소득에서 원천징수된 세금에 대한 공제 또는 환급 청구를 제기할 수 있도록 2016년 전투 부상 재향군인 세금 공정성법 개정
- 독립 계약자 및 서비스 수혜자가 자발적 원천징수 계약을 체결하도록 장려하고 승인합니다.
- IRS가 제3자 연락 통지에 필요한 정보를 지정하도록 요구
- 재무부가 작성자의 세금 환급 정보 공개 또는 사용과 관련하여 IRC § 6713에 특정한 지침을 발행하도록 승인합니다.
- 저소득납세자클리닉 프로그램 강화로 납세자 권익보호 확대
- "변경 없음" 국가 연구 프로그램 감사에 대해 납세자에게 보상
- 역사를 기록하고 출판하기 위해 국세청 내 IRS 역사가의 지위 확립