2019 년 7 월 10 일

IR-2019-213

워싱턴 — 국립 납세자 옹호관 Nina E. Olson은 오늘 발표했습니다. 근로소득세액공제(EITC)에 관한 특별 보고서, 적격 납세자의 참여율을 높이고 부적격 납세자의 초과 청구를 줄이기 위해 고안된 권장 사항을 제시합니다. 또한 오늘 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service, TAS)가 발표했습니다. 지하철 노선도 이는 납세자와 정책 입안자가 세금 행정 절차를 더 잘 이해할 수 있도록 돕기 위해 세금 시스템을 통한 납세자의 "여정"을 묘사합니다.

근로소득세액공제 특별보고서

EITC 보고서는, 근로소득세 공제: 납세자와 정부를 위한 EITC 활용 현재 구성 및 관리되고 있는 EITC의 장단점을 자세히 검토하고, 이를 개선하기 위한 입법적, 행정적 권고사항을 제시합니다. 보고서는 100페이지가 넘습니다. 대략 절반은 텍스트이고 절반은 부록으로 구성되어 있습니다. EITC 데이터 테이블 (49페이지) 그리고 종합적인 문헌 검토 (82 페이지).

올슨은 서문에서 “그러나 이 보고서는 단순한 연구 문서가 아니다”라고 썼다. “행동을 촉구하는 것입니다. 이 보고서 전체에서 볼 수 있듯이 EITC의 구조와 IRS가 이를 관리하는 방식은 종종 EITC가 제공하려는 납세자에게 해를 끼치는 경우가 많습니다. 우리는 그러한 피해를 완화하고 EITC 관리를 개혁하기 위해 구체적이고 상식적인 권장 사항을 제시했습니다. 우리의 모든 권장 사항은 실행 가능하며 데이터와 연구를 통해 뒷받침됩니다.”

이 보고서는 일반적인 개념적 권장 사항과 구체적인 권장 사항을 모두 제시합니다. 일반적인 권장 사항 중:

• 자신을 주로 세금 징수 기관으로 간주하는 IRS는 두 번째 임무, 즉 EITC와 같은 혜택 프로그램을 관리하는 임무가 있음을 보다 명시적으로 인정해야 합니다. 복리후생 관리에는 다양한 기술을 갖춘 직원을 고용하고 이 두 번째 임무를 수행하기 위한 별도의 관행 및 프로세스 세트를 만드는 등 세금 징수와는 다른 접근 방식이 필요합니다. 부적절한 지급을 방지하는 것이 IRS 업무의 중요한 부분이기는 하지만, IRS는 저소득 근로 납세자가 자격이 있는 혜택을 받고 존중과 공정한 대우를 받을 수 있도록 노력해야 합니다. 보고서는 적격 납세자가 혜택을 청구하지 않거나 IRS의 감사 절차를 진행할 수 없기 때문에 혜택을 받을 수 없는 경우가 많다고 지적합니다.

• 의회는 세금 조항, 특히 IRS가 확인하는 것이 불가능하지는 않더라도 자격 기준이 어려울 수 있는 가족 및 자녀 관련 조항의 관리 가능성을 고려해야 합니다. IRS가 관리하기 어려운 세금 조항의 경우 해당 조항은 부적절한 지급에 더 취약하며 일부 납세자가 추가 조사를 받게 될 수 있습니다. 이러한 추가 조사는 특히 저소득 납세자에게 부담이 될 수 있으며, 일부 납세자는 자신의 주장을 입증할 지식이나 능력이 없기 때문에 포기하게 될 수 있습니다.

• 의회는 IRS에 대한 정기적인 감독 청문회를 영구적으로 실시해야 합니다. 이러한 청문회는 IRS가 자신이 관리하는 법률의 성공과 문제점을 확인할 수 있는 기회를 제공할 것입니다. 저소득 세금 혜택의 경우, 이러한 청문회는 의회가 저소득 납세자 클리닉, 보고서 작성 담당자 및 저소득 납세자와 그 가족이 직면한 문제에 대한 통찰력을 갖춘 외부 전문가로부터 직접 들을 수 있는 포럼을 제공할 것입니다.

보고서의 구체적인 권장사항은 다음과 같습니다.

• 의회는 신용의 가족 규모 구성 요소에서 근로자 구성 요소를 분리하고 기존 가족 관계를 더 잘 반영하도록 "적격 자녀"의 정의를 수정하여 사기를 줄이기 위해 EITC를 재설계하는 것을 고려해야 합니다.

• 의회는 납세자를 보호하고 EITC 청구의 정확성을 향상시키기 위해 세금 신고서 작성자 및 소프트웨어 제공업체에 대한 최소 기준을 수립하도록 IRS에 승인해야 합니다.

• 의회와 IRS는 EITC 준수 절차가 적법 절차 규범 및 납세자의 기본 권리와 일치하도록 조치를 취해야 합니다. 이러한 단계에는 요약 평가 권한("수학적 오류" 권한이라고도 함)의 사용을 명확한 기준에 따라 적절한 사례로 제한하고, 요약 평가 프로세스를 업데이트 및 현대화하고, 납세자의 권리를 보호하는 금지 결정 구조를 개발하고, 금지 결정에 대한 조세법원의 검토를 승인하는 절차를 개선합니다.

이 보고서는 납세자를 대표하는 "실제" 경험을 갖춘 EITC 전문가 팀이 작성했습니다. 이 프로젝트는 TAS에서 "상주 교수"로 재직한 Villanova University School of Law의 Leslie Book 교수와 3년 동안 TAS에 자세히 설명된 의회 조사국의 EITC 전문가인 Margot Crandall-Hollick이 주도했습니다. -개월 기간. 그들은 TAS 변호사-고문, 연구 및 기술 분석가, 지역 납세자 옹호관으로 구성된 팀과 협력했습니다. 몇몇 팀원은 저소득 납세자 클리닉(Low Income Taxpayer Clinics)에서 근무하면서 EITC 감사 및 조세 법원 소송에서 납세자를 대표했습니다. 팀은 내부 및 외부 이해관계자들과 광범위한 인터뷰를 실시했으며, EITC뿐만 아니라 다른 국가의 기타 혜택 프로그램 및 세금 공제에 관한 수많은 문서, 연구 및 데이터를 편집하고 검토했습니다.

개인적으로 Olson은 EITC가 1975년에 제정되었다는 점을 지적했습니다. 같은 해에 그녀는 세금 신고서 작성자로 경력을 시작했으며 프로그램에 대한 광범위한 경험을 가지고 있습니다. “어리고 새로 이혼한 어머니가 청구서 지불에 어려움을 겪고 있는 나 자신도 EITC를 받았습니다.”라고 그녀는 썼습니다. 전문적으로 Olson은 자신이 설립한 저소득 납세자 클리닉을 통해 EITC 청구인을 대표했으며 전국 납세자 옹호자로서 EITC 문제에 대해 광범위하게 작업해 왔습니다.

그녀는 “EITC와 나는 세금 관련 경력 전반에 걸쳐 전우처럼 지냈습니다”라고 썼습니다. “그러므로 제가 31년 2019월 XNUMX일 국립 납세자 옹호관직을 은퇴하기 전 의회에 제출한 마지막 보고서에서 우리가 이 특별한 문서를 발표해야 하는 것이 적절합니다.”

TAS, 세금 제도를 통한 납세자의 여정을 보여주는 상세한 '지하철 지도' 공개

TAS는 감사, 항소, 징수 및 소송을 통해 세법 관련 질문에 대한 답변을 얻는 것부터 납세자가 조세 시스템을 거치는 과정의 단계를 매우 높은 수준에서 보여주는 "지하철 지도"를 공개합니다. 이 지도는 단계 간 연결, 중복, 반복이 많아 세무 행정의 복잡성을 명확하게 보여줍니다. 특히 이는 세금 준수로 가는 길이 항상 쉽지 않은 이유를 보여줍니다.

국립 납세자 보호국(National Taxpayer Advocate)이 의회에 제출한 2018년 연례 보고서에는 조세 제도를 통한 납세자의 "여정"을 묘사하는 일련의 "로드맵"이 포함되어 있습니다. 로드맵은 XNUMX단계로 나누어졌습니다: (i) 세금 신고서 준비; (ii) 세금 신고 처리; (iii) 통지; (iv) 시험; (v) 항소; (vi) 수집; (vii) 소송. 로드맵의 목적은 납세자와 정책 입안자가 조세 행정 절차를 더 잘 이해할 수 있도록 돕는 것이었습니다.

지하철 노선도는 납세자의 여정을 시각적으로 명확하게 보여줌으로써 이전 로드맵을 확장합니다. 지하철 노선도는 이제 온라인으로 볼 수 있으며 다음 달 인쇄본으로 인쇄본으로 제공될 예정입니다. 주문하려면 800월 829일부터 3676-12-5341으로 전화하여 간행물 XNUMX을 요청하십시오.

올슨은 “이 지도를 보는 사람이라면 누구나 우리가 일반 납세자가 탐색하기 거의 불가능한 믿을 수 없을 정도로 복잡한 세금 시스템을 가지고 있다는 것을 이해할 것입니다.”라고 말했습니다. "저는 개인적으로 많은 직원들과 마찬가지로 이 지도를 디자인하고 준비하는 데 수십 시간을 보냈습니다."

보기 비디오 소개 지하철 노선도에요.

각 단계의 복잡성과 단계 수로 인해 원래 로드맵에서는 일부 상황에서 중요할 수 있는 여러 하위 단계와 우회를 생략하여 특정 프로세스를 단순화했습니다. 보다 완전한 그림을 제공하기 위해 TAS는 내년에 지하철 노선도의 완전한 대화형 버전을 개발하기 위해 노력할 것입니다. 대화형 지도가 완성되면 납세자 또는 대리인은 어느 단계에서나 지도에 들어갈 수 있으며 해당 단계와 주변 단계에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다. TAS는 납세자 또는 대리인이 IRS 서신 또는 통지의 번호를 입력하고 납세자가 진행 중인 위치와 다음 단계를 포함하여 주요 관련 정보를 제공하는 팝업 창을 생성할 수 있을 것으로 예상합니다.

"이 디지털 로드맵은 TAS가 인간의 인지 및 학습, 통지의 명확성, 납세자 권한 부여에 대한 수년간의 작업과 연구의 정점이 될 것입니다."라고 Olson은 말했습니다. “납세자는 IRS만큼 복잡한 관료제 내에서 자신의 권리에 대해 알아야 한다는 것이 나의 확고한 믿음입니다. 세무 전문가로 대표되는 납세자만이 해당 지식에 접근할 수 있다면 공정하고 정의로운 조세 제도가 존재하지 않게 됩니다. 따라서 디지털 로드맵은 사법 접근성을 향상시키는 강력한 도구가 될 것입니다.”

납세자 옹호 서비스 정보

납세자 옹호 서비스(TAS)는 독립 납세자를 돕고 납세자의 권리를 보호하는 IRS 내의 조직입니다. 귀하의 지역 대변인 전화번호는 귀하의 지역 디렉토리와 다음 주소에 있습니다. https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. 당신은 또한 수 전화 TAS 무료 전화번호는 877-777-4778입니다. IRS 문제를 해결하는 데 도움이 필요한 경우, 문제로 인해 재정적인 어려움이 발생하는 경우, IRS 시스템이나 절차가 제대로 작동하지 않는다고 생각하는 경우 TAS가 도움을 드릴 수 있습니다. 우리의 서비스는 무료입니다. 납세자 권리 장전에 따른 TAS 및 귀하의 권리에 대한 자세한 내용을 보려면 다음을 방문하십시오. https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. 다음에서 세금 주제에 대한 업데이트를 받아보실 수 있습니다. facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS및 YouTube.com/TASNTA.

국립 납세자 대변인 Nina Olson이 최종 보고서를 의회에 전달합니다. IRS 및 TAS가 직면한 우선 과제를 식별합니다.

전체 보도자료 인쇄

IR-2019-110
2019년 6월 20일

워싱턴 — 국립 납세자 대변인 Nina E. Olson은 오늘 37^th 및 의회에 최종 보고 이전에 발표한 31월 18일 은퇴를 앞두고 Olson 씨는 지난 2019년간의 직장 생활을 되돌아보고 앞으로 IRS와 납세자 옹호 서비스(TAS)가 직면하게 될 주요 과제에 대한 평가를 제공합니다. 이 보고서는 또한 XNUMX년 충원 시즌에 대한 리뷰도 제공합니다.

“저는 우리나라 납세자들을 대신하여 옹호할 수 있는 기회를 갖게 된 것에 대해 대단히 감사합니다.”라고 Olson 씨는 썼습니다. “놀랍게도 수백만 단어로 된 세금 규정을 준수해야 하는 어려움에도 불구하고 150억 10천만 명 이상의 개인 납세자와 XNUMX천만 개 이상의 사업체가 매년 IRS에 소득세 신고서를 제출하여 시민의 의무를 다하고 있습니다. 이는 놀라운 성과이며 당연하게 여겨서는 안 됩니다.”

Olson 씨는 계속해서 다음과 같이 말했습니다. “그러나 시스템이 대부분의 납세자에게는 대부분 작동하지만 다른 수백만 명의 납세자에게는 작동하지 않습니다. 납세자 서비스는 매우 부적절합니다. . . . IRS 감사 통지는 불분명한 경우가 많으므로 일부 납세자는 납부할 세금이 없는 경우에도 기본적으로 평가에 '동의'합니다. 그리고 IRS는 추심 조치를 취하기 전에 지불 능력을 심사하지 않으므로 재정적으로 취약한 납세자들에게 재정적 어려움을 초래하거나 악화시킵니다. 이와 같은 문제로 영향을 받는 납세자를 개별적으로나 집단적으로 옹호하는 것은 TAS의 업무였으며 앞으로도 계속될 것입니다.”

IRS의 주요 과제

납세자 서비스. 보고서는 열악한 납세자 서비스가 IRS를 상대할 때 납세자가 직면하는 가장 큰 문제로 남아 있다고 밝혔습니다. 일례로, 최근 신고 시즌 동안 IRS 전화 도우미는 기업 전체 납세자 전화의 25%에만 응답했으며 납세자의 통화 대기 시간은 평균 13분이었습니다.

보고서는 2018년 대통령 경영과제가 고품질 고객 서비스의 중요성을 강조한 점을 지적하고 있다. “연방 고객은… . . 선도적인 민간 부문 조직과 비교할 수 있거나 이를 능가하는 고객 경험을 누릴 자격이 있습니다.”라고 밝히고 ACSI(미국 고객 만족도 지수) 및 Forrester 미국 연방 고객 경험 지수의 데이터를 주요 벤치마크로 인용했습니다.

이러한 지수는 IRS가 민간 부문 조직 및 기타 연방 기관에 비해 낮은 성과를 보이고 있음을 보여줍니다. 2018년 ACSI 보고서는 재무부를 공동 10위로 평가했습니다.^th 12개의 연방 부서 중 “대부분의 [IRS] 프로그램 점수는 . . . 경제 전반의 전국 ACSI 평균과 연방 정부 평균보다 훨씬 낮습니다.” 마찬가지로 2019년 Forrester 보고서에서는 IRS를 13위로 평가했습니다.^th 15개 연방 기관 중 IRS의 고객 경험 점수가 "매우 나쁨"으로 평가되었습니다.

National Taxpayer Advocate의 보고서에 따르면 IRS는 서비스 단점을 해결하기 위한 적절한 조치를 취하지 않고 있습니다. 2020회계연도(FY)에 대한 행정부의 예산 제안에서는 집행을 위해 5.0% 증가를 요청했지만, 납세자 서비스 자금은 6.6% 감소할 것을 요청했습니다.

“이러한 접근 방식은 Paul에게 돈을 지불하기 위해 Peter를 강탈하는 것과 같습니다.”라고 Olson 씨는 썼습니다. “예산 제약으로 인해 IRS의 납세자 서비스 역량이 제한되었다는 점에는 의심의 여지가 없습니다. 그러나 IRS가 납세자 서비스에서 자금을 전환할 것을 제안할 때 의회가 납세자 서비스 자금 부족을 비난해서는 안 됩니다. 더욱이, 예산 제약이 평범함을 위한 만능적인 변명으로 사용될 수는 없습니다. 납세자 우선법은 IRS가 1년 이내에 포괄적인 고객 서비스 전략을 개발하도록 지시합니다. IRS는 이러한 요구 사항을 진정으로 '납세자 우선'을 고려하는 더 나은 방법을 창의적으로 생각할 수 있는 기회로 활용해야 합니다.”

셀프 서비스 애플리케이션의 적절한 사용. IRS는 2018~2022 회계연도 전략 계획에서 납세자 서비스에 대한 주요 척도 중 하나로 "기업 자조 참여율"을 설정했습니다. IRS에 따르면, "이것은 납세자가 IRS의 자체 지원 서비스 채널 중 하나를 사용하는 경우의 비율을 측정합니다(즉, 자동 통화, 웹 서비스)와 IRS 직원의 지원 필요(즉, 대면, 전화, 서면 서신을 통해).”

National Taxpayer Advocate의 보고서에는 Forrester Research의 설문 조사 데이터와 최근 Harvard Business Review에 발표된 별도의 설문 조사가 인용되어 있습니다. 이 설문 조사에서는 인터넷을 사용하는 고객이 일부 상호 작용에 대해서는 자조적인 측면에서 편안함을 느끼지만 개인적인 접촉을 선호하는 것으로 나타났습니다. 특히 불안을 유발하는 것으로 알려진 불확실성과 복잡한 의사결정을 수반하는 경우에는 전화 또는 직접 방문).

올슨 씨는 “이러한 조사 결과를 뛰어난 조사, 감사, 추심 권한을 갖춘 IRS에 적용하면 해당 기관과의 모든 상호 작용이 불안을 유발할 가능성이 있다는 것이 분명해졌습니다. 이 관찰로 인해 나는 소위 말하는 것을 개발하게 되었습니다. 납세자 불안 지수 IRS가 납세자와의 상호 작용을 어떻게 구성해야 하는지 분석하기 위한 방법론입니다. 간단히 말해서, 주어진 상호작용의 불안 유발 능력이 증가함에 따라 납세자의 개인 대 개인 상호작용에 대한 접근도 증가해야 합니다.”

국립 납세자 보호국(National Taxpayer Advocate)이 의회에 제출한 2018년 연례 보고서에는 조세 제도를 통한 납세자의 "여정" 단계를 정확히 알려주는 "로드맵"이 포함되어 있습니다. 오늘 보고서는 로드맵을 사용하여 “납세자의 불안이 증가하는 곳과 사람의 개입이 필요한 곳을 쉽게 식별할 수 있습니다. 예를 들어, 당사의 반품 처리 로드맵에서는 납세자의 환급 신고서가 신원 도용 절차나 환급 전 임금 확인 프로그램에서 정체되는 경우 이러한 지연으로 인해 불안이 발생합니다. 납세자의 환급이 정지된 경우 여러 지연, 불안이 급증합니다.”

보고서는 IRS가 "납세자 불안 지수" 개념을 사용하여 개인 접촉이 가장 필요한 단계를 결정하고 이러한 상황에서 개인 서비스를 계속 제공할 것을 촉구합니다.

재정적으로 취약한 납세자의 대우. 내국세입법과 IRS 자체 절차에는 IRS 징수 조치로부터 경제적 어려움을 겪고 있는 납세자를 보호하기 위해 고안된 규칙이 포함되어 있습니다. 예를 들어, IRS는 부과금이 "납세자의 재정 상태로 인해 경제적 어려움을 야기한다"고 판단하는 경우 부과금을 해제해야 하며, IRS는 납세자의 기본 생활비("허용 가능한 생활비"라고도 함)를 공제해야 합니다. ) 세금 채무를 타협할지 여부를 고려할 때.

그러나 IRS는 일반적으로 납세자가 요청하지 않는 한 경제적 어려움이 있는지 여부를 평가하지 않습니다. 특히, 납세자가 경제적 어려움을 겪고 있는지 여부를 판단하려고 시도하지 않습니다. 전에 전액 지불 분할 계약을 수락하거나 부과금을 납부합니다. 그 결과, 보고서에 따르면 2.1 회계연도에 납세자들은 약 2018만 건의 간소화된 분할 납부 계약을 체결했으며, 납세자의 약 40%는 허용 가능한 생활비 이하의 소득을 얻었습니다. 해당 납세자의 체납률은 39%로, 고소득 납세자의 체납률의 약 XNUMX배에 달했습니다.

“IRS 징수 시스템은 징수 대안을 요청하는 방법을 이해하는 지식이 풍부한 납세자를 선호하며, 적어도 상대적인 측면에서는 그러한 지식이 없는 납세자를 차별합니다.”라고 Olson 씨는 썼습니다. “그것은 공정한 조세 시스템이 작동하는 방식이 아니며 변화가 필요합니다.”

보고서는 두 가지 권고사항을 제시합니다. 첫째, IRS는 경제적 어려움에 처해 있는 납세자를 식별하기 위해 내부 데이터(세금 신고서, 양식 W-2 및 양식 1099)를 기반으로 알고리즘을 만들 것을 권장합니다. 그런 다음 납세자가 IRS에 전화하거나 온라인 분할 계약을 체결하려고 하면 IRS는 해당 데이터를 사용하여 경제적 어려움 가능성을 알리고 징수 대안에 대한 정보를 제공하는 "팝업" 화면을 실행할 수 있습니다. 둘째, 보고서는 IRS가 데이터에 따르면 경제적 어려움을 겪을 위험이 있는 납세자에게 징수 대안을 설명하는 편지를 보낼 것을 권장합니다. 전에 그것은 그들의 재산에 부과됩니다. “명확한 편지는 영향을 받는 모든 납세자에게 동일한 정보를 제공함으로써 공평한 경쟁의 장을 만드는 데 큰 도움이 될 것입니다.”라고 보고서는 말합니다.

제출 시즌 검토

대부분의 납세자들에게 2019년 신고 시즌은 순조롭게 진행되었습니다. IRS는 약 137억 96만 건의 개인 소득세 신고서를 접수하고 약 2,725만 건의 환급을 발행했으며, 평균 환급 금액은 92달러입니다. 신고서의 약 87%가 전자 방식으로 접수되었으며, 환급금을 받은 납세자의 약 XNUMX%가 직접 입금을 통해 환급금을 받기로 선택했습니다. 이 통계는 전년도와 비슷합니다.

이와 대조적으로 IRS의 지원이 필요한 납세자의 경우 서비스 수준이 감소했습니다. IRS의 계정 관리 전화선에 대한 벤치마크 "서비스 수준"(LOS)은 80년 신고 시즌 동안 2018%에서 올해 67%로 떨어졌습니다. 해당 회선에서 대기하는 데 소요되는 시간은 평균 5.1분에서 9.0분으로 늘어났습니다. 감소의 일부는 부분적인 정부 폐쇄에 따른 것으로 보입니다.

보고서에 따르면 IRS는 기관이 잘 수행하고 있음을 시사하지만 납세자의 경험을 반영하지 않는 협소한 성과 척도를 활용하고 있습니다. 계정 관리 회선의 LOS가 67%임을 보여주는 IRS 벤치마크 측정에도 불구하고 IRS 전화 지원 담당자는 수신된 전화의 23%에만 응답했습니다. 준수 전화선(계정 관리 회선과 별도)에 전화하는 납세자의 경우 성과가 더 나빴습니다. 다양한 자동 수집 시스템 라인의 LOS는 33%였으며 평균 대기 시간은 41분이었습니다.

2020 회계연도 TAS 우선순위 문제

 이 보고서는 TAS가 다가오는 회계연도 동안 집중할 계획인 12가지 우선순위 문제를 식별하고 논의합니다. 주요 문제 중에는 다음이 포함됩니다.

1. 조세 논란 로드맵 작성 및 온라인 이용 가능. 국립 납세자 보호국(National Taxpayer Advocate)의 2018년 의회 연례 보고서에는 다음 2018단계를 포함하여 납세자의 조세 시스템 "여정"을 묘사하는 일련의 "로드맵"이 포함되어 있습니다. (i) 세금 신고서 준비; (ii) 세금 신고 처리; (iii) 통지; (iv) 시험; (v) 항소; (vi) 수집; (vii) 소송. 그 목적은 납세자가 특히 문제를 겪고 있는 경우 조세 행정 절차를 더 잘 이해할 수 있도록 돕는 것이었습니다. XNUMX년 보고서가 발표된 이후 TAS는 지하철이나 지하철 노선도 형식으로 무대를 배치하여 납세자의 여정을 시각적으로 표현하는 방법을 지속적으로 개발해 왔습니다. 해당 지도는 다음 달 공개될 예정이다.

   각 단계의 복잡성과 단계 수로 인해 원래 로드맵에서는 일부 상황에서 중요할 수 있는 여러 하위 단계와 우회를 생략하여 특정 프로세스를 단순화했습니다. 보다 완전한 그림을 제공하기 위해 TAS는 앞으로 몇 달 안에 지하철/지하철 지도의 완전한 대화형 버전을 개발하기 위해 노력할 것입니다. 대화형 지도가 완성되면 납세자 또는 대리인은 어느 단계에서나 지도에 들어갈 수 있으며 해당 단계와 주변 단계에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다. TAS는 납세자 또는 대리인이 서신이나 통지의 번호를 입력하고 납세자가 진행 중인 위치와 다음 단계가 무엇인지 등 주요 관련 정보를 제공하는 팝업 창을 생성할 수 있을 것으로 예상합니다.

2. 아미쉬 납세자가 자녀 세금 공제 혜택을 전액 받을 수 있는 능력에 대한 제한. 세금 감면 및 일자리법(TCJA)의 일환으로 의회는 납세자가 자녀 세금 공제(CTC)를 신청하는 모든 적격 자녀에 대해 사회보장번호(SSN)를 포함하도록 요구했습니다. 이 요건은 자녀가 SSN을 받을 자격이 없는 납세자의 청구를 차단하기 위한 것입니다. 그러나 이 요구 사항은 아미쉬(Amish) 및 기타 특정 종교 집단의 종교적 신념과도 충돌을 일으켰습니다. 종교적 신념으로 인해 납세자가 정부 혜택을 받는 것이 금지되는 경우도 있습니다. 결과적으로 아미쉬 공동체의 많은 개인은 사회보장 혜택을 받거나 SSN을 취득하는 것을 기피합니다. IRS는 이러한 납세자들에게 완전한 CTC 혜택을 허용하지 않을 것이라는 입장을 취했습니다.

   SSN 요건을 제정하기 전에 IRS는 아미쉬 납세자가 신고서의 종속 항목에 식별 번호를 기재하지 않고도 CTC를 청구할 수 있도록 허용하는 절차를 활용했습니다. TCJA SSN 요건이 제정된 이후, IRS는 같은 해 또는 연속 연도에 태어나고 사망하여 SSN을 받지 못하지만 CTC 목적으로 청구할 수 있는 자녀에 대한 예외를 만들었습니다. 그러나 IRS는 아미쉬 납세자에 대한 예외 조항을 만드는 것을 거부했습니다. 이 보고서는 종교자유회복법의 관련 조항과 정부가 종교의 자유로운 행사를 수용하기 위해 일반적으로 적용되는 법률에 대한 예외를 만들어야 하는 상황을 확립하는 미국 대법원의 주요 결정을 요약합니다.

   일반적으로 법원은 종교의 자유로운 행사에 부담을 주는 법률에 대해 엄격한 조사를 실시하며, 정부가 다음과 같은 사람에게 부담을 적용하는 것이 강제적인 정부 정책을 촉진한다는 점을 입증할 수 있는 경우에만 부담스러운 조항을 허용합니다. (ii) 정부의 강력한 이익을 증진하는 데 있어 가장 제한이 적은 수단입니다. 보고서는 아미쉬가 CTC를 받지 못하도록 금지하는 것이 가장 덜 제한적인 수단은 아니라고 주장합니다. 왜냐하면 IRS는 이전에 그들이 SSN 없이 혜택을 받을 수 있도록 절차를 개발하고 적용했기 때문입니다. 또한 같은 해 또는 연속해서 태어나고 사망한 자녀의 부모는 동정적이지만 법에 따라 “보호 계층”이 아니며, 종교적 신념으로 인해 SSN을 받지 못하는 사람은 “보호 계층”이 아니라는 점을 지적합니다. 보호 계층”이므로 더 많은 편의를 누릴 자격이 있습니다. 2020 회계연도 동안 TAS는 SSN이 없는 아미쉬 납세자가 자격이 있는 경우 전체 CTC 혜택을 받을 수 있도록 IRS에 계속 촉구할 것입니다.

추가 보고서 볼륨

국립 납세자 보호국(National Taxpayer Advocate)은 다음 달에 이 보고서의 추가 두 권을 발표할 예정입니다. 첫 번째에는 옹호관이 2018년 의회 연례 보고서에서 제안한 각 행정 권고사항에 대한 IRS의 일반적인 답변과 각 권고사항에 대한 구체적인 답변이 포함됩니다. 이 책에는 IRS의 응답에 대한 TAS의 분석도 포함되어 있으며 경우에 따라 IRS의 입장에 대한 TAS의 불일치를 자세히 설명합니다.

두 번째 추가 권에는 근로소득세 공제(EITC)에 대한 종합적인 평가가 포함되어 있으며 적격 납세자의 참여율을 높이고 부적격 납세자의 초과 청구를 줄이기 위한 권장 사항을 제시합니다. 봄에는 EITC 전문가인 Villanova School of Law의 Leslie Book 교수가 TAS의 '상주 교수'로 활동했으며, 의회 조사국의 EITC 전문가인 Margot Crandall-Hollick이 TAS와 함께 세부 사항. TAS의 EITC 전문가 및 연구 직원과 함께 기존 EITC 연구에 대한 광범위한 검토를 수행하고 의회와 IRS의 프로그램 개선을 지원하기 위한 포괄적인 권장 사항 초안을 작성했습니다.

또한, National Taxpayer Advocate은 7월에 세금 시스템을 통한 납세자의 "여정"을 묘사하는 지하철/지하철 지도를 디지털 형식과 하드 카피로 발행할 계획입니다.

* * * * * * *

국립납세자보호관은 법령에 따라 하원 세입위원회와 상원 재정위원회에 20개의 연례 보고서를 제출해야 합니다. 법령에 따르면 이러한 보고서는 국세청장, 재무장관, IRS 감독위원회, 재무부 또는 국세청의 기타 임원이나 직원의 사전 검토나 의견 없이 위원회에 직접 제출되어야 합니다. 관리 및 예산. 첫 번째 보고서에는 해당 연도에 시작되는 회계연도에 대한 납세자 보호실의 목표가 명시되어 있어야 합니다. 두 번째 보고서는 납세자가 직면한 가장 심각한 문제 중 최소 10가지를 논의하고, 법원에서 가장 빈번하게 소송이 제기되는 XNUMX가지 세금 문제를 식별하고, 납세자 문제를 해결하기 위한 행정적 및 입법적 권고 사항을 제시해야 합니다.

National Taxpayer Advocate은 세금 행정의 주요 문제에 대해 매주 블로그를 운영합니다. 딸깍 하는 소리 LINK 구독하기. National Taxpayer Advocate의 과거 블로그를 찾아보실 수 있습니다. LINK.

납세자 옹호 서비스 정보

 납세자 옹호 서비스(TAS)는 독립 납세자를 돕고 납세자의 권리를 보호하는 IRS 내의 조직입니다. 귀하의 지역 대변인 전화번호는 귀하의 지역 디렉토리와 다음 주소에 있습니다. https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. 당신은 또한 수 전화 TAS 무료 전화번호는 877-777-4778입니다. IRS 문제를 해결하는 데 도움이 필요한 경우, 문제로 인해 재정적인 어려움이 발생하는 경우, IRS 시스템이나 절차가 제대로 작동하지 않는다고 생각하는 경우 TAS가 도움을 드릴 수 있습니다. 우리의 서비스는 무료입니다. 납세자 권리 장전에 따른 TAS 및 귀하의 권리에 대한 자세한 내용을 보려면 다음을 방문하십시오. https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. 다음에서 세금 주제에 대한 업데이트를 받아보실 수 있습니다. facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS및 YouTube.com/TASNTA.