중요 사항: 의회에 제출된 이 보고서에는 현재 일부 깨진 하이퍼링크가 포함되어 있을 수 있습니다. 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)는 최근 당사 웹사이트를 새로운 디지털 플랫폼으로 마이그레이션했으며 현재 마이그레이션으로 인해 영향을 받았을 수 있는 모든 하이퍼링크를 복구하기 위해 노력하고 있습니다. 불편을 끼쳐 드려 죄송합니다.
“저는 우리나라 납세자들을 대신하여 옹호할 수 있는 기회를 갖게 된 것에 대해 대단히 감사합니다. 놀랍게도 수백만 단어로 구성된 세금 규정을 준수해야 하는 어려움에도 불구하고 150억 10천만 명 이상의 개인 납세자와 XNUMX천만 개 이상의 사업체가 매년 IRS에 소득세 신고서를 제출하여 시민의 의무를 다하고 있습니다. 이는 놀라운 성과이며 당연하게 여겨서는 안 됩니다.”
IRS는 2019년 신고 시즌에 35일간의 부분적인 정부 폐쇄, 수많은 세금 개혁 변경, 새로운 양식 1040 설계 등 상당한 어려움에 직면했습니다. 그럼에도 불구하고 대부분의 납세자는 적시에 환급을 받으며 대부분의 신고서를 성공적으로 처리했습니다. 그러나 더 많은 도움이 필요한 납세자들에게는 그 경험이 쉽지 않았습니다. IRS는 전화 성능에 대한 벤치마크 측정으로 67%의 서비스 수준을 보고했지만 그 성능 측정은 오해의 소지가 있습니다. 발신자 중 23%만이 실제로 실시간 도우미와 통화했습니다. IRS는 규정 준수 전화선(서비스 수준 33%)을 통해 더 적은 수의 전화에 응답했으며, 응답한 사람들은 평균 41분을 기다렸습니다. IRS는 납세자 지원 센터에서 도움을 구하는 납세자 수를 줄였으며 전화 및 직접 방문을 통해 제한된 범위의 세법 관련 질문에만 답변하는 정책을 계속 이어갔습니다. 또한 IRS의 환급 사기 필터는 계속해서 높은 오탐률로 운영되어 합법적인 신고서를 제출한 수십만 명의 납세자의 환급이 크게 지연되어 일부 납세자에게 피해를 주고 IRS에 추가 업무를 발생시켰습니다.
TAS는 2018년 의회 연례 보고서에 포함된 로드맵의 온라인 버전을 개발하고 있습니다. 디지털 로드맵을 통해 조세 행정 지식이나 전문 지식이 없는 납세자가 조세 시스템의 복잡성과 세부 사항을 탐색할 수 있습니다. 예를 들어, 납세자는 받은 편지나 통지를 기반으로 로드맵에서 자신의 현재 위치, 해당 통지가 왜 그렇게 중요한지, 통지가 제공하거나 영향을 미치는 권리, 다음에 수행해야 할 작업 및 얻을 수 있는 위치를 결정할 수 있습니다. 추가 도움.
2017년 세금 감면 및 일자리법에 따라 납세자는 자녀 세금 공제를 신청하는 모든 적격 자녀에 대해 SSN을 포함해야 합니다. IRS는 보호 계층(자녀의 SSN이 없는 아미쉬 부모)에 대한 예외를 거부하면서 보호되지 않는 계층에 대한 사회 보장 번호(SSN) 요구 사항에 대한 예외를 허용하지 않는 이 요구 사항을 구현하기 위한 절차를 마련했습니다. 자신의 종교적 신념에 따라). 이러한 구현은 종교적 신념이 깊은 종교 납세자들의 자유로운 종교 행사에 상당한 부담을 주며, 법이 중립적이고 일반적으로 적용 가능해야 하는 RFRA를 통해 통합된 Sherbert Test를 위반합니다.
IRS가 허용 생활비 미만의 소득을 가진 납세자를 식별하려는 노력을 꺼리는 것은 재정적으로 어려움을 겪는 납세자에게 부담을 줄 뿐만 아니라 IRS 자원을 낭비하고 IRS 및 TAS 직원을 위한 재작업을 초래합니다. 이제 IRS가 이 분야에 적극적으로 나서서 취약한 납세자들에게 해를 끼치는 것이 아니라 보호하기 위해 데이터를 사용할 때가 되었습니다.
IRS 최고 법률 고문실의 투명성은 납세자에게 중요합니다. 납세자가 규칙과 IRS가 이 규칙을 채택한 이유를 모르는 경우 IRS의 입장에 이의를 제기하고 의견을 들을 수 있는 권리 또는 IRS 결정에 대해 독립적으로 항소할 수 있는 권리와 같은 다른 납세자의 권리를 행사해야 하는지 결정할 수 없습니다. 법정. 변호인이 법을 해석하는 방법에 대한 정보는 납세자가 벌금을 부과하거나 감사 또는 소송에 얽매일 수 있는 입장을 취하는 것을 피하는 데 도움이 됩니다.
국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)은 과거 보고서에서 IRS가 현재 개인 부채 징수 프로그램을 관리하는 방식에 대해 여러 가지 우려를 제기했습니다. 이러한 우려에는 경제적 어려움을 겪고 있는 납세자에 대한 영향과 PCA의 비활성 재고 증가, PDC 재고가 IRS 징수 대기열을 대체하게 될 위험이 포함됩니다.
National Taxpayer Advocate은 효과적인 조세 행정에 있어 이론적, 인지적, 응용 연구의 역할을 강력하게 지지합니다. TAS Research는 현재 다수의 새롭고 지속적인 연구 계획을 수행하고 있습니다. 이러한 연구 이니셔티브의 주요 초점은 납세자 준수 행동을 더 잘 이해하고 납세자 준수 목표와 납세자 부담 최소화의 균형을 유지하여 IRS 프로그램을 평가하는 것입니다. TAS Research가 2019 회계연도(FY)와 2020 회계연도의 남은 기간 동안 계속 수행하는 여러 연구 이니셔티브가 보고서에 포함되어 있습니다.
