IR-2021-11, 13년 2021월 XNUMX일
워싱턴 — 국립 납세자 대변인 Erin M. Collins가 오늘 그녀를 석방했습니다. 의회에 제출하는 2020년 연례 보고서, 납세자들이 코로나19 팬데믹으로 인해 20년 동안 세금 신고서를 제출하고 환급금과 경기부양금을 받는 데 직면한 전례 없는 어려움에 초점을 맞췄습니다. 보고서는 또한 2010 회계연도(FY) 이후 IRS 예산이 약 XNUMX% 인플레이션 조정 삭감으로 인해 IRS가 납세자의 요구를 충족하기에는 구식 기술과 부적절한 인력 수준을 갖게 되었다고 밝혔습니다.
보고서의 일부로 Collins는 4판을 발표했습니다. 국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)의 "퍼플 북(Purple Book)" 납세자의 권리를 강화하고 조세행정을 개선하기 위해 고안된 66개의 입법 권고사항을 모아놓은 것입니다.
콜린스는 보고서를 발표하면서 “2020년 코로나19 팬데믹은 우리 삶의 거의 모든 측면에 영향을 미쳤으며 미국 국세청도 예외는 아니었다”고 말했다. “납세자들은 세금 신고서 작성자를 직접 만날 수 없었습니다. 세금 신고서를 개설 및 처리하고 무료 전화선에 응답하는 IRS 직원은 사회적 거리두기 지침과 재택 명령을 준수해야 하여 납세자를 지원할 수 있는 능력이 제한되었습니다. 그리고 의회는 IRS에 두 차례의 경기부양금 지급 임무를 할당하여 자원을 더욱 확대했습니다.”
2020년 서류 제출 시즌 및 경제 충격 지원금
보고서는 대부분의 경우 IRS가 "자동화할 수 있는 모든 것을 효과적으로 처리할 수 있으며" 결과적으로 대부분의 납세자들에게 좋은 서비스를 제공했다고 밝혔습니다. 20년 2020월 169일 현재 IRS는 경기부양 지원금(IRS에서는 "경제적 충격 지원금" 또는 "EIP"라고 함)을 청구하기 위해 제출된 약 8.4만 건을 포함하여 약 90억 XNUMX만 건의 개인 소득세 신고서를 접수했습니다. 신고서의 약 XNUMX%가 전자로 제출되었으므로 팬데믹으로 인해 지연되지 않았습니다. 마찬가지로 EIP의 압도적 다수는 직접 입금이나 자동 메일링을 통해 발행되었으며 성공적으로 적시에 전송되었습니다.
그러나 보고서는 수백만 명의 납세자들이 다음과 같은 심각한 문제를 겪었다고 밝혔습니다.
2020년 서류 제출 시즌 및 경제적 충격 지원금
보고서는 대부분의 경우 IRS가 "자동화할 수 있는 모든 것을 효과적으로 처리할 수 있으며" 결과적으로 대부분의 납세자들에게 좋은 서비스를 제공했다고 밝혔습니다. 20년 2020월 169일 현재 IRS는 부양 지원금(IRS에서는 "경제적 충격 지원금" 또는 "EIP"라고 함)을 청구하기 위해 제출된 약 8.4만 건을 포함하여 약 90억 XNUMX만 건의 개인 소득세 신고서를 접수했습니다. 신고서의 약 XNUMX%가 전자 제출되었으므로 팬데믹으로 인해 지연되지 않았습니다. 마찬가지로 EIP의 압도적 다수는 직접 입금이나 자동 메일링을 통해 발행되었으며 성공적으로 적시에 전송되었습니다.
그러나 보고서는 수백만 명의 납세자들이 다음과 같은 심각한 문제를 겪었다고 밝혔습니다.
- 코로나19 처리 지연으로 인한 환불 지연. 약 16만 명의 개인 소득세 납세자가 종이 세금 신고서를 제출했습니다. IRS가 우편 시설에 직원을 충분히 배치할 수 없었기 때문에 일부 납세자들은 IRS가 신고서를 처리할 때까지 2,500개월 이상 기다렸습니다. 대부분의 납세자는 환급을 받으며, 최근 몇 년간 평균 환급액은 $31 이상이었습니다. 7.1월 2.3일 IRS 웹사이트에 따르면 24월 XNUMX일 현재 처리되지 않은 개인 신고서가 XNUMX만 건, 사업 신고서가 XNUMX만 건에 달했습니다.
- IRS 사기 감지 필터로 인한 환불 지연. IRS는 사기 소득 또는 신원 도용 기반 청구를 탐지하도록 설계된 일련의 필터를 통해 환불을 청구하는 모든 신고서를 통과시킵니다. 최근 몇 년 동안 이러한 사기 탐지 필터는 50%보다 훨씬 더 높은 "오탐지" 비율을 생성했습니다. 즉, 필터에 의해 동결된 대부분의 환불 청구가 궁극적으로 합법적인 것으로 밝혀졌습니다. IRS가 서면 서신을 통해 납세자에게 환급 보류를 통지하고 IRS가 통지 발송 및 납세자 응답 처리가 지연되었기 때문에 이 문제는 2020년에 더욱 복잡해졌습니다. 소득 확인을 위해 신고된 반품 중 약 25%의 경우 환불에 56일 이상이 소요되었습니다. 신원 확인을 위해 신고된 반품 중 약 18%의 경우 환불에 120일 이상이 소요되었습니다.
- EIP 미지불. CARES(Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security)법에 따라 IRS는 160억 2020천만 개 이상의 EIP를 발행했습니다. 그러나 수백만 명의 적격 개인은 IRS가 "가능한 한 빨리" 지급금을 지급하라는 법적 지시에도 불구하고 자신이 받을 수 있는 EIP의 일부 또는 전부를 받지 못했습니다. 처음에 IRS는 일반적으로 2020년에 EIP 실수를 수정하지 않을 것이라는 입장을 취했습니다. 해가 진행됨에 따라 IRS는 EIP 문제의 일부 범주(대부분 자동화를 통해 수정할 수 있는 문제)를 수정하는 데 동의했습니다. 그럼에도 불구하고 IRS는 2020년에 많은 사건을 해결하지 못하여 자격을 갖춘 개인이 2021년에 XNUMX년 세금 신고서를 제출할 때까지 기다렸다가 지급금을 받아야 했습니다.
- 늦은 공지. 2020년에 납세자들은 이미 지나간 날짜가 포함된 20만 개 이상의 통지를 받았고, 많은 경우 응답 또는 납부 기한도 지났습니다. 이는 해당 연도에 두 차례에 걸쳐 IRS 컴퓨터가 당시 IRS가 우편을 보낼 수 없다는 통지를 자동으로 생성했기 때문에 발생했습니다. IRS는 통지문을 새로운 날짜로 재인쇄하는 대신 납세자가 응답할 추가 시간을 갖게 될 것임을 설명하는 약 1.8만 개의 통지문을 "삽입"하기로 결정했습니다. 그러나 IRS는 이러한 삽입물을 포함했어야 하는 다른 통지서에 이러한 삽입물을 포함시키지 못하여 납세자에게 추가 연장을 알리는 보충 편지를 발행해야 했습니다. 이로 인해 영향을 받은 납세자들은 혼란을 겪었고 어떤 경우에는 과도한 스트레스와 우려를 겪었습니다. 늦은 통지 중에는 추심 통지와 계산 오류 통지가 있었는데, 적시에 응답하지 않으면 권리 상실을 의미할 수 있습니다.
- 백로그, 통지 및 기타 문제에 대한 정보 부족. 보고서는 IRS가 정기적으로 업데이트되는 "COVID-19 대시보드"를 만들고 주간 보도자료를 발행하여 정보가 널리 전파되도록 하여 코로나19 관련 지연에 대해 대중에게 알리는 일을 더 잘 수행했어야 했다고 말합니다. IRS는 연말에 IRS.gov에 제한된 정보를 게시했지만 제대로 홍보되지 않았으며 정기적으로 업데이트되지 않았습니다. 위에서 언급한 바와 같이, 예를 들어, 31월 1일 IRS 웹사이트에는 24월 7.1일 현재 처리되지 않은 개인 신고 건수와 기업 신고 건수가 각각 2.3만 건과 15만 건이고 일부 미처리 신고서 날짜가 이전으로 거슬러 올라간다는 내용이 XNUMX월 XNUMX일 게시된 업데이트가 포함되어 있습니다. 보고서에 따르면 IRS가 매주 적체 정보를 업데이트하기 시작하면 대중이 혜택을 받을 것이며 결과적으로 IRS와 TAS는 해당 정보를 얻기 위해 연락하는 납세자로부터 전화를 덜 받게 될 것입니다.
부적절한 자금 조달은 많은(전부는 아님) 납세자 문제의 원인입니다
법령에 따라 국립 납세자 보호관은 납세자가 IRS와 거래할 때 직면하게 되는 가장 심각한 문제 10가지를 식별해야 합니다. Collins는 보고서 서문에서 다음과 같이 썼습니다. “올해의 가장 심각한 문제를 종합적으로 살펴보면 한 가지 중요한 주제가 드러납니다. 납세자 서비스를 개선하기 위해 IRS는 직원을 고용하는 데 더 많은 자원이 필요하고 정보 기술(IT)을 현대화하는 데 더 많은 자원이 필요합니다. ) 시스템.”
가장 심각한 문제는 다음과 같습니다.
- 직원 채용 및 유지가 부족함. 2010 회계연도 이후 IRS 인력은 인플레이션을 감안한 IRS 예산 삭감에도 불구하고 약 20% 감소했습니다. 채용 및 유지 전략의 약점과 부적절한 자금 조달로 인해 인력이 부족하고 불균형적으로 고령화되어 26 회계연도에 IRS 직원 중 약 2021%가 퇴직할 자격이 있습니다. 보고서에 따르면 IRS 인적 자원 사무국의 경험이 부족한 직원과 외부 채용 제한이 있다고 합니다. IRS의 통제로 인해 IRS는 해당 기관의 채용 요구를 처리할 능력이 부족해졌습니다. TAS는 IRS가 채용 요구 사항을 충족하기 위해 인적 자원 전문가를 추가로 고용하고, 주기 시간을 줄이기 위해 내부 채용 프로세스를 재구성하고, 모든 채용 공고의 최대 50%를 외부에서 작성할 수 있도록 국고 직원 조합과 채용 프로세스를 재협상할 것을 권장합니다.
- 부적절한 전화 및 대면 납세자 서비스. 2020 회계연도에 IRS는 무료 전화선을 통해 100억 건 이상의 전화를 받았습니다. IRS 직원은 약 24만 명에 불과하다고 대답했습니다. 통과한 납세자들은 평균 18분 동안 대기했다. 최근 몇 년 동안 IRS는 납세자 지원 센터(TAC)에서 더 적은 수의 납세자에게 서비스를 제공하고 있으며, 코로나19 팬데믹으로 인해 이러한 추세가 더욱 악화되었습니다. IRS가 대면 서비스를 제공한 납세자 수는 4.4년 전인 2016년 2.3만 명에서 2019년 1.0만 명, 2020년 XNUMX만 명으로 감소했습니다. 전화 및 TAC 서비스를 개선하기 위해 TAS는 다음을 권장합니다. IRS는 "고객 콜백" 기술의 확장을 우선시하고 납세자에게 화상회의를 통해 대면 서비스를 받을 수 있는 옵션을 제공합니다.
- 온라인 납세자 계정의 제한된 기능. 보고서에 따르면 온라인 납세자 계정은 제한된 기능으로 인해 어려움을 겪고 있습니다. 예를 들어 납세자는 일반적으로 과거 세금 신고서, 대부분의 IRS 통지 또는 제안된 평가의 이미지를 볼 수 없습니다. 서류 제출; 또는 주소나 승인된 대리인의 이름을 업데이트합니다. 온라인 거래를 수행할 수 없다는 점은 20년 넘게 금융 기관과 유사한 거래를 수행해 왔으며 IRS가 받는 전화 통화 및 서신의 수가 증가하는 납세자에게는 실망스러운 일입니다. TAS는 IRS가 온라인 납세자 계정의 확대를 촉진할 것을 권장합니다.
- 구식 정보 기술. IRS는 1960년대 초까지 연방 정부에서 여전히 사용되고 있는 가장 오래된 두 가지 주요 IT 시스템을 계속 운영하고 있습니다. IRS는 또한 일반적으로 상호 운용이 불가능한 약 60개의 사례 관리 시스템을 운영하고 있습니다. 보고서에 따르면 오래된 시스템은 납세자 계정의 기능을 제한하고, 납세자가 사건 상태에 대한 전체 세부 정보를 얻지 못하게 하며, IRS가 규정 준수 조치를 위한 최선의 사례를 선택하는 능력을 방해한다고 밝혔습니다.
기타 가장 심각한 문제로는 부적절한 디지털 통신 옵션이 있습니다. 일부 납세자의 세금 신고서 전자 제출 능력 제한; 통신 심사 과정에서의 어려움; 부적절한 해외정보 신고 처벌 부과; 수정된 세금 신고서 처리 지연; 환불 사기 필터로 인한 환불 지연.
보고서는 이러한 납세자들의 문제들 사이의 공통적인 연결고리는 IRS가 세금 시스템을 가능한 한 잘 관리할 수 있도록 자금이 부족하다는 점이라고 밝혔습니다. Collins는 “IRS는 연방 정부의 미수금 부서입니다. “2020 회계연도에는 약 3.5억 11.51천만 달러의 예산으로 약 300조 1천억 달러를 모아 XNUMX:XNUMX 이상의 놀라운 투자 수익을 창출했습니다. 그렇기 때문에 국세청에 자금을 적게 지원하는 것은 경제적으로 비합리적입니다.”
보고서에 따르면 IRS는 납세자의 전화 통화에 응답할 수 있는 충분한 고객 서비스 담당자를 고용하기 위해 더 많은 자금이 필요하고 IT 시스템을 현대화하려면 상당한 추가 자금이 필요하다고 나와 있습니다. IRS는 레거시 시스템을 현대 기술 시스템으로 교체하고 기관이 납세자에게 향상된 서비스를 제공하고 장기적인 예산 효율성을 제공할 수 있도록 하는 "통합 현대화 사업 계획"이라는 로드맵을 개발했습니다. IRS는 이 계획을 실행하려면 향후 2.3년 동안 2.7억~2020억 달러의 추가 자금이 필요할 것으로 추산했습니다. 그러나 180 회계연도에는 비즈니스 시스템 현대화 계정에 자금이 지원된 금액이 223억 2021천만 달러에 불과했습니다. XNUMX 회계연도에는 자금 수준이 XNUMX억 XNUMX만 달러로 늘어났지만 보고서에서는 이 금액을 "IRS의 IT 자금 요구 사항에 비해 감소한 수준"이라고 부릅니다.
보고서는 최근 IRS가 납세자 우선법(Taxpayer First Act)에 따라 납세자 서비스를 개선하고 IT 시스템을 현대화하기 위한 포괄적인 다년간의 계획을 개발했다고 지적합니다. 계획에는 "고객 콜백, 강력한 온라인 계정, 가능한 한 빠른 시일 내에 납세자 문제 해결에 중점, 서비스 개선을 위한 디지털 도구 사용"을 포함하여 TAS가 수년 동안 제안해 온 이니셔티브가 포함되어 있습니다. Collins는 이 계획이 실행된다면 “납세자들에게 획기적인 변화가 될 것”이라고 썼지만 자금 조달에 달려 있다고 언급했습니다.
국립 납세자 옹호자 입법 권고 사항의 "자주색 책"
National Taxpayer Advocate의 2021 Purple Book은 의회에서 고려할 66개의 입법 권장 사항을 제안합니다. 그중에는 다음이 포함됩니다.
- 세금 신고서 작성자에 대한 최소 기준을 설정하도록 IRS에 권한을 부여합니다.. 대부분의 납세자는 세금 신고서를 작성하기 위해 세금 신고서 작성자를 고용하며, 납세자로 가장한 회계감사원(GAO) 및 국세청 감사관을 위한 재무 감사관이 작성자를 방문하고 IRS 규정 준수 연구를 통해 작성자가 납세자에게 피해를 주고 비용을 절감하는 심각한 오류를 범하는 것으로 나타났습니다. 세금 준수. 거의 10년 전, IRS는 자격이 없는 준비자에게 기본 역량 테스트를 통과하도록 요구하는 것을 포함하여 최소 준비자 기준을 구현하려고 했지만 연방 법원은 IRS가 법적 승인 없이는 그렇게 할 수 없다고 결론지었습니다. TAS는 의회가 그러한 승인을 제공할 것을 권장합니다.
- 환불 사건 심리를 위해 미국 조세법원의 관할권 확대. 현행법에 따르면 세금을 납부하지 않은 납세자는 IRS와 분쟁 소송을 제기하려면 미국 조세 법원에 가야 하고, 세금을 납부하고 환급을 원하는 납세자는 미국 지방 법원이나 미국 연방 법원에 소송을 제기해야 합니다. 연방 청구. TAS는 모든 납세자에게 미국 조세 법원에서 세금 분쟁을 소송할 수 있는 옵션을 제공할 것을 권장합니다.
- 납세자를 위해 근로소득세 공제(EITC)를 재구성하고 부적절한 지급을 줄입니다.. TAS는 EITC를 (i) 자격을 갖춘 자녀가 있는지 여부에 관계없이 각 근로자의 근로 소득을 기준으로 한 환불 가능한 근로자 크레딧과 (ii) 비용을 반영하는 환불 가능한 자녀 크레딧이라는 두 가지 별도의 크레딧으로 나누는 것을 오랫동안 주장해 왔습니다. 한 명 이상의 자녀를 돌보는 일. 임금 근로자의 경우, 세금 신고서의 소득 정보를 양식 W-100의 소득 정보와 대조하여 근로자 세액 공제 청구를 거의 2% 정확하게 검증할 수 있으며, 이를 통해 해당 청구에 대한 부적절한 지급 비율을 거의 XNUMX으로 줄일 수 있습니다. 가족 규모에 따라 달라지는 EITC 부분은 자녀 세금 공제와 결합되어 단일 가족 공제로 통합됩니다.
- 저소득 납세자 클리닉(LITC)에 대한 연간 보상 한도를 늘립니다.. LITC 매칭 보조금 프로그램이 1998년 IRS 구조조정 및 개혁법의 일부로 확립되었을 때, 내국세입법(IRC) § 7526은 연간 보조금을 진료소당 $100,000 이하로 제한했습니다. 상한선은 인플레이션에 연동되지 않았으며 결과적으로 현재 진료소당 최대 보조금은 훨씬 더 적은 가치를 갖고 있습니다. LITC가 제공하는 상당한 가치를 고려하여 TAS는 의회가 진료소당 한도를 150,000달러로 늘리고 인플레이션에 따라 이를 지수화할 것을 권장합니다.
- IRS 변호사 또는 규정 준수 담당자가 IRS 독립 항소국 회의에 참여하도록 허용하기 전에 납세자의 동의를 요구하십시오. 역사적으로 IRS의 변호사 및 규정 준수 부서는 납세자 사건 파일을 통해 항소 회의에 의견을 제공했으며 사건이 특히 크거나 복잡한 경우 사전 회의에서 의견을 제공했습니다. 그러나 그들은 일반적으로 납세자들과 함께하는 항소 회의에 참석하지 않았습니다. 2016년 XNUMX월 항소국은 항소 담당관이 납세자 회의에 정기적으로 변호사 및 규정 준수 담당자를 포함시킬 수 있도록 규칙을 개정했습니다. 보고서는 이러한 변화가 "납세자들에게 항소의 독립성을 보장"하려는 의회의 의도를 약화시킨다고 밝혔습니다. TAS는 의회가 항소와 납세자 간의 회의에 변호사 또는 규정 준수 담당자를 포함시키기 전에 사전 납세자 동의를 얻도록 항소를 요구할 것을 권장합니다.
- 납세자는 추심 절차 및 파산 사건에서 방어 수단으로 무고한 배우자 구제를 제기할 수 있음을 명확히 합니다. 의회는 특정 상황에서 "무고한 배우자"의 공동 책임과 여러 책임을 면제하는 규칙을 제정했습니다. IRS가 무고한 배우자 구제에 대한 납세자의 요청을 거부하는 경우 납세자는 일반적으로 조세 법원에서 불리한 결정에 대한 검토를 요청할 수 있습니다. 그러나 조세법원은 IRC §§ 7402 또는 7403에 따라 발생하는 추심 소송이나 미국 법전 11조에 따라 발생하는 파산 절차에 대해서는 관할권이 없습니다. 법원은 납세자가 해당 사건의 변호를 위해 무고한 배우자 구제를 제기하여 무고한 배우자 보호를 약화시키고 유사한 상황에 처한 납세자에 대해 차별적인 대우를 초래할 수 있는지 여부에 대해 일관되지 않은 결정을 내렸습니다. TAS는 납세자가 그러한 모든 절차에서 무고한 배우자 청구를 제기할 수 있다는 점을 의회가 명확히 할 것을 권고합니다.
- 국립 납세자 옹호관이 독립적인 법률 고문을 고용할 수 있음을 명확히 합니다.. IRC § 7803(c)는 국세 납세자 보호관이 주요 측면에서 IRS와 독립적으로 운영되도록 요구합니다. 이러한 독립성을 보장하기 위해 1998년 IRS 구조 조정 및 개혁법에 첨부된 회의 위원회 보고서에는 다음과 같이 명시되어 있습니다. "회의 참석자들은 국립 납세자 보호관이 적절하게 변호사를 고용하고 상담할 수 있도록 할 계획입니다." 이는 의회가 독립성을 보장하기 위해 감찰관에게 부여한 법적 권한과 유사합니다. 2015년까지 National Taxpayer Advocate는 변호사를 고용하여 그녀에게 조언하고, 납세자를 옹호하고, 법정에서 의무화한 두 보고서의 핵심 부분을 의회에 작성할 수 있었습니다. 그러나 당시 재무부는 법적인 예외가 없는 한 부서 내 모든 변호사-고문이 법무 자문위원에게 보고하도록 요구하는 정책을 시행하기 시작했습니다. National Taxpayer Advocate가 납세자를 계속해서 효과적이고 독립적으로 옹호할 수 있도록 TAS는 의회에서 자신에게 직접 보고하는 변호사 겸 고문을 고용할 수 있는 권한을 의회에 부여할 것을 권장합니다.
다른 문제
보고서에는 또한 연장된 2020년 세금 보고 시즌에 대한 최종 평가, 성과 측정 및 기타 관련 데이터를 제시하는 납세자 권리 평가, 주요 TAS 체계적 옹호 성과 요약, 이전 기간 동안 가장 자주 소송이 제기된 2020가지 연방 세금 문제에 대한 논의가 포함되어 있습니다. 연도 및 FY XNUMX 동안 TAS의 사례 옹호 활동에 대한 설명. 또한 IRS 징수 기능이 경제적 어려움에 처할 위험이 높은 납세자를 식별하고 분할 계약을 체결하지 못하도록 하는 알고리즘을 구현할 수 있고 구현해야 한다는 연구 조사도 포함됩니다. 여유가 없습니다.
방문하십시오 https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/AnnualReport2020
또한, TAS는 최근에 온라인 디지털 로드맵 도구 이는 납세자가 조세 시스템의 복잡성을 헤쳐나가는 데 도움이 될 것입니다. 납세자는 통지 또는 서신 번호를 입력함으로써 로드맵의 어느 위치에 있는지, 통지 또는 서신을 받은 이유, 가지고 있는 권리, 다음에 해야 할 일, 추가 도움을 받을 수 있는 곳을 확인할 수 있습니다.
관련 항목 :
납세자 옹호 서비스 정보
TAS는 독립 납세자를 돕고 납세자의 권리를 보호하는 IRS 내의 조직입니다. 귀하의 지역 대변인 전화번호는 귀하의 지역 디렉토리와 다음 주소에서 확인하실 수 있습니다. https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. 당신은 또한 할 수있다 전화 TAS 무료 전화번호는 877-777-4778입니다. IRS 문제를 해결하는 데 도움이 필요한 경우, 문제로 인해 재정적인 어려움이 발생하는 경우, 또는 IRS 시스템이나 절차가 제대로 작동하지 않는다고 생각하는 경우 TAS가 도움을 드릴 수 있습니다. 그리고 우리의 서비스는 무료입니다. 납세자 권리 장전에 따른 TAS 및 귀하의 권리에 대한 자세한 내용을 보려면 다음을 방문하십시오. https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. 다음에서 세금 주제에 대한 업데이트를 받아보실 수 있습니다. facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS및 YouTube.com/TASNTA.