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전체 보고서

의회에 제출되는 연례 보고서는 납세자의 문제를 해결하고, 납세자의 권리를 보호하며, 납세자의 부담을 완화하기 위해 정부 최고위층과의 대화를 창출합니다.

보고서 내용

요약 및 전체 다운로드

의회에 제출하는 2020년 연례 보고서

서문을 쓰다

  1. 국립납세자보호관의 서문
  2. 납세자 권리 및 서비스 평가: IRS 성과 측정 및 납세자 권리 및 서비스 관련 데이터
  3. 지난 한 해 동안 납세자 옹호 활동에 있어 TAS 성공의 하이라이트

납세자가 겪는 가장 심각한 문제

개요

  1. IRS 채용, 고용 및 직원 유지: 우수한 납세자 서비스 및 납세자 권리 보호는 채용, 채용 및 유지 전략을 개선하려는 IRS의 요구와 직접적으로 연관되어 있습니다.
  1. 전화 및 직접 서비스: 시대에 뒤떨어진 정보 기술과 인력 부족으로 인해 납세자가 IRS 담당자에게 연락하는 데 상당한 어려움을 겪고 있습니다.
  1. 온라인 기록 접근: 온라인 계정을 통한 납세자 기록에 대한 제한된 전자 접근으로 인해 납세자의 문제 해결이 어려워지고 비효율적인 세무 행정이 발생합니다.
  1. 디지털 통신: IRS와의 제한된 디지털 통신으로 인해 납세자가 문제 해결을 불필요하게 어렵게 만듭니다.
  1. 전자 신고 및 디지털화 기술: 디지털화 기술 확장 실패로 인해 수백만 명의 납세자가 전자 신고에 접근할 수 없게 되어 IRS 자원이 낭비됩니다.
  1. 정보 기술 현대화: 구식 기술로 인해 현재와 미래의 세무 행정이 위태로워지고 납세자 서비스와 집행 노력이 모두 손상됩니다.
  1. 서신 시험: 납세자는 서신 감사를 위해 책임감 있고 지식이 풍부한 담당자에게 연락하는 데 불필요한 지연과 어려움을 겪습니다.
  1. 국제: IRC §§ 6038 및 6038A에 따른 IRS의 국제 처벌 평가는 법령에 의해 뒷받침되지 않으며 체계적인 평가는 납세자와 IRS 모두에게 부담이 됩니다
  1. 수정된 신고서: IRS는 대부분의 수정된 신고서를 적시에 처리하지만 일부는 수개월 동안 지연되어 IRS가 응답할 수 없는 백만 건 이상의 전화와 매년 수천 건의 TAS 케이스를 생성합니다.
  1. 환급 지연: IRS 사기 필터로 인해 적법한 신고가 표시되지 않은 납세자는 환급을 받는 데 과도한 지연과 불만을 경험합니다.

가장 많이 소송이 제기된 문제

개요

중요한 사례

가장 많이 소송이 제기된 문제

  1. IRC §§ 6320 및 6330에 따른 추심 적법 절차 청문회에 대한 항소
  2. 연방세 유치권을 집행하거나 IRC § 7403에 따라 재산에 세금을 납부하기 위한 민사 소송
  3. IRC § 6662(b)(1) 및 (b)(2)에 따른 정확성 관련 처벌
  4. IRC § 162에 따른 무역 또는 사업 비용
  5. IRC § 61에 따른 총소득
  6. IRC §§ 7602, 7604 및 7609에 따른 소환 집행
  7. IRC § 6651(a)(1)에 따라 벌금을 제출하지 않은 경우, IRC § 6651(a)(2)에 따라 신고 시 세금으로 표시된 금액을 납부하지 않은 경우 및 IRC § 6654에 따라 추정된 벌금을 납부하지 않은 경우
  8. Schedule A(양식 1040)에 보고된 항목별 공제
  9. IRC § 170에 따른 자선 기부금 공제
  10. IRC § 6673 및 관련 항소 수준 제재에 따른 사소한 문제에 대한 처벌

 

2020년 제출 시즌에 대한 보충 검토
의회에 제출된 2021 회계연도 목표 보고서에 게시된 검토 업데이트

TAS 사례 옹호
TAS 사례 옹호
TAS는 납세자 옹호 지침을 사용하여 변화를 옹호합니다.

TAS 연구 조사
IRS는 경제적 어려움에 처한 납세자를 체계적으로 식별하고 납세자가 감당할 수 없는 분할 납부 계약을 체결하기 전에 심사할 수 있습니다.

부록
부록 1: 납세자 보호 관리 정보 시스템 영수증에 따른 25 회계연도 상위 2020개 사례 옹호 문제
부록 2: 납세자 옹호 서비스 명부
부록 3: 약어 용어집

National Taxpayer Advocate 2021 Purple Book: 납세자의 권리를 강화하고 세무 행정을 개선하기 위한 입법 권고 사항 모음집

National Taxpayer Advocate 2021 Purple Book: 납세자의 권리를 강화하고 세무 행정을 개선하기 위한 입법 권고 사항 모음집

소개

납세자 권리 및 납세자 서비스 강화

  1. 납세자 권리장전을 내국세입법 제1항으로 재지정하여 중요성을 높입니다.
  2. 납세자 경험을 개선하고 IRS의 정보 기술 시스템을 현대화하기 위해 IRS 예산 구조를 개선하고 충분한 자금을 제공합니다.

제출 프로세스 개선

  1. IRS에 연방 세금에 대한 최소 역량 기준을 설정하도록 승인
  2. 2025년 시즌을 제출하여 무료 파일 프로그램의 사용을 실질적으로 늘리기 위한 목표를 설정하고 해당 목표가 ​​달성되지 않으면 무료 파일을 대체합니다.
  3. IRS는 세무 소프트웨어 회사와 협력하여 전자적으로 작성되었지만 종이로 제출된 개인 소득세 신고서에 대한 스캔 기술을 통합하도록 요구합니다.
  4. 해당 마감일 이전에 제출된 경우 전자적으로 제출된 세금 납부 및 문서를 적시에 처리하십시오.
  5. 중소기업이 S항을 선택할 수 있는 시간 연장
  6. 개인의 예상세 납부 마감일이 분기별로 발생하도록 조정
  7. 중복을 제거하고 미국인이 선의의 거주자인 국가에서 유지하는 계좌를 제외함으로써 외국 은행 및 금융 계좌 신고와 외국 계좌 납세 준수법의 적용을 받는 납세자의 신고 요건을 조화시킵니다.
  8. 부부별도 신고 납세자 및 비거주 외국인 개인에 대한 신고 기준 조정

평가 및 수집 절차 개선

  1. IRS의 "수학 오류 권한" 사용을 법령에 명시된 명확한 범주로 계속 제한합니다.
  2. IRS가 납세자가 특정 세금 공제를 받지 못하도록 하는 다년 금지를 주장하고 조세 법원이 다년 금지 주장을 검토할 관할권이 있음을 명확히 하기 전에 독립적인 관리 검토 및 서면 승인을 요구합니다.
  3. 수학 오류 통지가 미국 이외의 사람에게 전달될 때 납세자가 결함 통지에 응답하는 데 허용되는 추가 시간과 동일한 수학 오류 평가 완화를 요청할 수 있는 추가 시간을 허용하십시오.
  4. 저비용 할부 계약을 체결한 납세자에 대해 IRS가 사용자 수수료를 면제하도록 요구
  5. 부분 지불 요구 사항을 폐지하고 사용자 수수료를 재구성하여 타협 프로그램 접근성 제공 개선
  6. 최고 법률 고문실이 타협된 특정 제안을 검토해야 한다는 요구 사항을 수정합니다.
  7. IRC § 7122를 개정하여 IRS가 타협으로 수락된 제안 금액을 초과하는 연방세 유치권에 따라 징수된 모든 지불금을 환불하도록 요구합니다.
  8. IRS는 체납된 세금이 있는 납세자에게 최소한 분기별로 통지서를 우편으로 보내도록 요구합니다.
  9. 부과금 수익금 반환 요청을 위한 2년 기간이 시작되는 시기를 명확히 합니다.
  10. 납세자의 "악의적인 행위"가 없는 경우 소위 "자발적" 부과금을 포함한 IRS 부과금으로부터 퇴직 자금을 보호합니다.
  11. 납세자 또는 관련 제3자가 재정적으로 장애가 있는 동안 부과금 수익금 반환을 요청하는 기간을 계산합니다.
  12. IRS가 주 거주지에 대한 유치권 압류 소송 제기를 권장하기 전에 납세자 보호 제공
  13. IRS 추심 조치 대상 재산에 대한 법적 소유권을 보유한 제3자에게 추심 적법 절차 권리 제공
  14. 부적절한 징수 조치에 대한 손해 배상 소송을 제기하는 납세자의 기한 연장
  15. IRS에 자동화된 공식을 사용하여 경제적 어려움에 처한 납세자를 식별하는 타당성을 연구하도록 지시
  16. 납세자우선법으로 제외될 납세자를 없애기 위해 개인채무추심규정 개정

개혁 처벌 및 이자 조항

  1. 추산된 과태료를 이자충당금으로 전환하여 그 내용을 적절히 반영
  2. 추정 세금 과소납부 기간당 하나의 이자율 적용
  3. 예상 세금 초과 납부에 대한 이자를 지불하여 납세자가 세금 준수 및 절약을 촉진하는 동시에 국가 부채에 대한 자금 조달을 도울 수 있도록 합니다.
  4. 적시에 세금을 예치한 납세자에게 부과되는 연방 세금 예치 벌금을 줄입니다.
  5. 신고서 전자 제출을 위해 신고서 작성자에게 의존하는 납세자에 대한 신고 불이행 처벌에 대한 합리적인 사유 항변 확대
  6. 납세자의 세금 신고서를 변경하여 사기 또는 위법 행위에 연루된 세금 신고서 작성자에 대한 처벌 승인
  7. 처벌을 제안하기 전에 IRC § 6751(b)에 따라 감독 승인이 필요함을 명확히 합니다.
  8. IRC § 6662(b)(1)에 따라 직원이 모든 과실 처벌을 결정하고 감독자가 승인하도록 요구합니다.
  9. FBAR 위반 적발을 위해 '고의적'의 정의를 수정하고 최대 벌금 금액을 줄입니다.

항소청 앞에서 납세자의 권리를 강화합니다

  1. 각 주, 컬럼비아 특별구 및 푸에르토리코에 최소한 한 명의 항소 담당관과 한 명의 합의 담당관을 배치하고 영구적으로 사용할 수 있도록 요구합니다.
  2. IRS 변호사 또는 규정 준수 담당자가 항소 회의에 참여하도록 허용하기 전에 납세자의 동의를 요구합니다.

납세자 옹호관 사무실을 강화합니다

  1. 국립 납세자 옹호관이 납세자를 보다 효과적으로 옹호할 수 있도록 법률 고문을 고용할 수 있음을 명확히 합니다.
  2. 납세자 옹호관실의 독립성을 보호하기 위해 인사 결정을 내리는 국세청 납세자 옹호관의 권한을 명확히 합니다.
  3. 파일, 회의 및 기타 정보에 대한 납세자 보호 서비스의 접근 권한을 명확히 합니다.
  4. 국립 납세자 보호관에게 Amicus Brief 제출 권한을 부여합니다.
  5. IRS가 최종 규칙에서 국립 납세자 옹호관의 의견을 다루도록 요구합니다.
  6. 세출안 기간 동안 특정 납세자를 지원하기 위해 납세자 옹호관실에 권한을 부여합니다.
  7. 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)의 도움을 구하는 납세자를 위한 IRC § 7811(d)에 따른 법령 정지 폐지

사법 절차에서 납세자의 권리 강화

  1. Flora를 폐지하고 조세법원의 관할권을 확대하여 납부할 수 없는 납세자에게 납부할 수 있는 납세자와 동일한 사법 심사 접근 권한 제공
  2. 책임이 문제가 되는 경우 징수 적법 절차에서 환불 또는 세액공제를 명령할 수 있는 권한을 조세 법원에 부여합니다.
  3. 세금 소송 제기 기한에는 몰수, 권리 포기, 금반언, 공평한 통행료에 관한 사법 원칙이 적용됩니다.
  4. IRC § 7456(a)를 개정하여 조세 법원이 예정된 심리 이전에 제XNUMX자가 보유한 기록의 생성을 위한 소환장에 서명할 수 있도록 승인합니다.
  5. IRC § 6015에 따른 결정에 대한 사법적 검토 범위가 새로운 것이어야 함을 규정
  6. 납세자가 추심 절차 및 파산 사건에서 변호 수단으로 무고한 배우자 구제를 제기할 수 있음을 명확히 합니다.
  7. 납세자가 환급 소송에서 무고한 배우자 구제를 요청할 수 있음을 명확히 합니다.
  8. 세금 신고 연장을 통해 미신고자의 초과 지급을 결정하기 위한 조세 법원 관할권의 도넛 구멍 수정

기타 권장사항

  1. 납세자를 더욱 단순화하고 부적절한 지급을 줄이기 위해 근로소득세 공제(EITC)를 재구성합니다.
  2. 국가 재해 발생 시 근로소득세 공제(EITC) 구제 제공
  3. 특정 상황의 납세자는 자녀 세금 공제 신청을 위한 자녀의 사회 보장 번호 제공 요구 사항에서 제외됩니다.
  4. 다른 부양가족에 대한 공제 목적으로 부양가족이 납세자 식별 번호를 보유해야 하는지 여부를 명확히 합니다.
  5. 사회보장 및 메디케어에 참여하지 않는 특정 종교 종파의 구성원이 고용세 환급을 받을 수 있도록 허용
  6. IRC § 36B(d)(2)를 개정하여 개인이 전년도에 귀속된 일시불 사회보장 혜택을 받을 때 보험료 세금 공제의 일부 또는 전부를 잃지 않도록 방지하십시오.
  7. IRC §§ 108(a) 및 6050P를 개정하여 총소득에 코로나바이러스 지원, 구제 및 경제 보장법에 따라 학자금 대출 취소로 인한 소득이 포함되지 않고 교육부가 보고할 필요가 없도록 규정합니다.
  8. 해안경비대 재향군인이 총소득에서 장애 퇴직금을 제외하고 제외 소득에서 원천징수된 세금에 대한 공제 또는 환급 청구를 제기할 수 있도록 2016년 전투 부상 재향군인 세금 공정성법 개정
  9. 독립 계약자 및 서비스 수혜자가 자발적 원천징수 계약을 체결하도록 장려하고 승인합니다.
  10. IRS가 제3자 연락 통지에 필요한 정보를 지정하도록 요구
  11. 재무부가 작성자의 세금 환급 정보 공개 또는 사용과 관련하여 IRC § 6713에 특정한 지침을 발행하도록 승인합니다.
  12. 개인 저소득 납세자 클리닉 보조금 한도를 늘리고 인플레이션에 대비하세요.
  13. "변경 없음" 국가 연구 프로그램 감사에 대해 납세자에게 보상
  14. 역사를 기록하고 출판하기 위해 국세청 내 IRS 역사가의 지위 확립

부록 1: 이 권의 입법 권고사항에 대한 추가 참조 자료

부록 2: 법률로 제정된 이전 납세자 옹호 단체의 입법 권고 사항