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2020년 국립 납세자 보호관 퍼플북(Purple Book)

National Taxpayer Advocate은 2020년 National Taxpayer Advocate Purple Book을 출시합니다. 여기에서 그녀는 납세자의 권리를 강화하고 조세 행정을 개선할 것이라고 믿는 58개 입법 권고 사항을 간결하게 요약했습니다. 대부분의 권장 사항은 이전 보고서에서 자세히 설명되었지만 다른 권장 사항은 이 책에서 처음으로 제시되었습니다.

그녀는 이 책에 제시된 대부분의 권장 사항이 세금 신고 위원회와 다른 의회 의원들이 유용하다고 생각할 수 있는 논란의 여지가 없는 상식적인 개혁이라고 믿습니다.

National Taxpayer Advocate 2020 Purple Book: 납세자의 권리를 강화하고 세무 행정을 개선하기 위한 입법 권고 사항 모음집

소개

납세자의 권리 강화

  1. 납세자 권리 선언, 납세자 권리 교육 요구 사항 및 IRS 사명 선언문을 내국세입법 섹션 1로 성문화합니다.
  2. 납세자의 요구 사항을 충족하고 연방 세금 준수를 개선하기 위해 IRS에 충분한 자금을 제공
  3. IRS가 납세자에게 세금이 어떻게 지출되고 있는지 보여주는 "영수증"을 제공하도록 요구

제출 프로세스 개선

  1. 전자신고 절차를 개정하여 납세자에게 전자신고 오류를 알리고 해당 오류가 적시에 시정될 경우 신고 불이행 처벌을 받지 않도록 하십시오.
  2. 해당 마감일 이전에 제출된 경우 전자적으로 제출된 세금 납부 및 문서를 적시에 처리하십시오.
  3. IRS가 연방 세금 신고서 작성자에 대한 최소 역량 기준을 설정하도록 승인합니다.
  4. IRS는 무료 신고 프로그램의 사용을 모든 개인 납세자의 2025%로 늘리는 목표를 설정하고 XNUMX년 신고 시즌까지 해당 목표가 ​​달성되지 않을 경우 대체 접근 방식으로 무료 신고를 대체하도록 요구합니다.
  5. 전자적으로 작성된 종이 세금 신고서에 스캔 가능한 코드가 포함되도록 요구
  6. 중소기업이 S항을 선택할 수 있는 시간 연장
  7. 분기별로 예상 세금 납부 기한을 조정합니다.
  8. 중복을 제거하고 미국인이 선의의 거주자인 국가에서 유지하는 계좌를 제외함으로써 외국 은행 및 금융 계좌 신고와 외국 계좌 납세 준수법의 적용을 받는 납세자의 신고 요건을 조화시킵니다.

평가 및 수집 절차 개선

  1. IRS의 "수학 오류 권한" 사용을 법령에 명시된 명확한 범주로 계속 제한합니다.
  2. IRS가 납세자가 특정 세금 공제를 받지 못하도록 하는 다년 금지를 주장하고 조세 법원이 다년 금지 주장을 검토할 관할권이 있음을 명확히 하기 전에 독립적인 관리 검토 및 서면 승인을 요구합니다.
  3. 미국 이외의 납세자가 결함 통지에 응답하는 데 허용되는 시간 연장과 동일한 수학 오류 평가 완화를 요청할 수 있는 추가 시간 제공
  4. 저비용 할부 계약을 체결한 납세자에 대해 IRS가 사용자 수수료를 면제하도록 요구하고 기타 사용자 수수료 인상으로 인한 잠재적 수익 및 규정 준수 비용을 평가합니다.
  5. 부분 지불 요구 사항을 폐지하고 사용자 수수료를 재구성하여 타협 프로그램 접근성 제공 개선
  6. 최고 법률 고문실이 타협된 특정 제안을 검토해야 한다는 요구 사항을 수정합니다.
  7. IRS는 체납된 세금이 있는 납세자에게 최소한 분기별로 통지서를 우편으로 보내도록 요구합니다.
  8. 부과금 수익금 반환 요청을 위한 2년 기간이 시작되는 시기를 명확히 합니다.
  9. 납세자의 "악의적인 행위"가 없는 경우 소위 "자발적" 부과금을 포함한 IRS 부과금으로부터 퇴직 자금을 보호합니다.
  10. 납세자 또는 관련 제3자가 재정적으로 장애가 있는 동안 부과금 수익금 반환을 요청하는 기간을 계산합니다.
  11. IRS가 기업 납세자에게 경제적 어려움을 초래하는 부과금을 해제할 수 있도록 승인
  12. IRS가 주 거주지에 대한 유치권 압류 소송 제기를 권장하기 전에 납세자 보호 제공
  13. IRS 추심 조치 대상 재산에 대한 법적 소유권을 보유한 제3자에게 추심 적법 절차 권리 제공
  14. 부적절한 징수 조치에 대한 손해 배상 소송을 제기하는 납세자의 기한 연장
  15. IRS에 자동화된 공식을 사용하여 경제적 어려움에 처한 납세자를 식별하는 타당성을 연구하도록 지시

개혁 처벌 및 이자 조항

  1. 추정 벌금을 개인, 신탁 및 유산에 대한 이자 제공금으로 전환 
  2. 개인, 부동산 및 신탁에 대해 예상 세금 과소납부 기간당 하나의 이자율을 적용합니다.
  3. 적시에 세금을 예치한 특정 납세자에게 부과되는 연방 세금 예치 벌금을 줄입니다.
  4. 신고서 전자 제출을 위해 신고서 작성자에게 의존하는 납세자에 대한 신고 불이행 처벌의 합리적인 원인 완화 확대
  5. 납세자의 세금 신고서를 변경하여 사기 또는 위법 행위에 연루된 세금 신고서 작성자에 대한 처벌 승인
  6. IRC § 6751(b)에 따라 벌금 평가에 필요한 서면 관리자 승인 매개변수를 명확히 합니다.
  7. "변경 없음" 국가 연구 프로그램 감사에 대해 납세자에게 보상

항소청 앞에서 납세자의 권리를 강화합니다

  1. 각 주, 컬럼비아 특별구 및 푸에르토리코에 최소한 한 명의 항소 담당관과 한 명의 합의 담당관을 배치하고 영구적으로 사용할 수 있도록 요구합니다.
  2. IRS 변호사 또는 규정 준수 담당자가 항소 회의에 참여하도록 허용하기 전에 납세자의 동의를 요구합니다.

기밀성 및 공개 보호 강화

  1. 재무부가 작성자의 세금 환급 정보 공개 또는 사용과 관련하여 IRC § 6713에 특정한 지침을 발행하도록 승인합니다.
  2. 새로운 정부 간 합의에 대한 통지 및 의견 기간을 허용하고 데이터가 외국 관할권으로 이전되기 전에 IRS가 납세자에게 이를 통지하도록 요구합니다.

납세자 옹호관 사무실을 강화합니다

  1. 국립 납세자 옹호관이 납세자를 보다 효과적으로 옹호할 수 있도록 법률 고문을 고용할 수 있음을 명확히 합니다.
  2. 납세자 옹호관실의 독립성을 보호하기 위해 인사 결정을 내리는 국세청 납세자 옹호관의 권한을 명확히 합니다.
  3. 파일, 회의 및 기타 정보에 대한 납세자 보호 서비스의 접근 권한을 명확히 합니다.
  4. 국립 납세자 보호관에게 Amicus Brief 제출 권한을 부여합니다.
  5. IRS가 최종 규칙에서 국립 납세자 옹호관의 의견을 다루도록 요구합니다.
  6. 세출안 기간 동안 특정 납세자를 지원하기 위해 납세자 옹호관실에 권한을 부여합니다.
  7. 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)의 도움을 구하는 납세자를 위한 IRC § 7811(d)에 따른 법령 정지 폐지

사법 절차에서 납세자의 권리 강화

  1. 징수 적법 절차 진행 시 조세 법원에 환불 또는 세액공제 명령 권한 부여
  2. Flora 폐지: 납부할 수 없는 납세자에게 납부할 수 있는 납세자와 동일한 사법 심사 접근 권한 제공
  3. 세금 소송 제기 기한에는 몰수, 포기, 금반언 및 공평한 통행료에 관한 사법 원칙이 적용됩니다.
  4. IRC § 6015에 따른 결정에 대한 사법적 검토 범위가 새로운 것이어야 함을 규정
  5. 납세자가 추심 절차 및 파산 사건에서 변호 수단으로 무고한 배우자 구제를 제기할 수 있음을 명확히 합니다.
  6. 납세자가 환급 소송에서 무고한 배우자 구제를 요청할 수 있음을 명확히 합니다.
  7. 세금 신고 연장을 통해 미신고자의 초과 지급을 결정하기 위해 조세 법원 관할권의 도넛 구멍을 수정하세요

기타 권장사항

  1. 자녀 세금 공제 신청을 위한 자녀의 사회보장번호 제공 요건에서 특정 상황의 납세자를 제외합니다.
  2. 사회보장 및 메디케어에 참여하지 않는 특정 종교 종파의 구성원이 납부된 고용세를 환불받을 수 있도록 허용
  3. IRS가 제3자 연락처 통지에 필요한 정보를 지정하도록 요구
  4. 개인 저소득 납세자 클리닉 보조금 한도를 늘리고 인플레이션에 대비하세요.
  5. 역사를 기록하고 출판하기 위해 국세청 내 IRS 역사가의 지위 확립
  6. 해안경비대 재향군인이 장애 퇴직금에서 부적절하게 원천징수된 세금에 대해 공제 또는 환급 청구를 제기할 수 있도록 2016년 전투 부상 재향군인 세금 공정성법 개정
  7. 근로자 분류 결정에 이의를 제기하는 데 해당 계약이 사용될 위험 없이 독립 계약자 및 서비스 수혜자가 자발적 원천징수 계약을 체결할 수 있는 권한을 부여합니다.

추가 참고 자료