IR-2017-113, 28년 2017월 XNUMX일

워싱턴 — 납세자 옹호자 Nina E. Olson이 오늘 법정에서 그녀를 석방했습니다. 의회에 중간 보고 의무화 2017년 신고 시즌에 대한 검토를 제공하고, 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service, TAS)가 다가오는 회계연도 동안 처리할 우선순위 문제를 식별하고, 옹호관이 93년 연례 보고서에서 제시한 2016개 행정 권고사항 각각에 대한 IRS의 답변을 담고 있습니다. 회의.

보고서 서문에서 Olson 씨는 신원 도용 발생률 감소, 새로운 가속화된 양식 W-2 보고 요구 사항 구현, 환급을 청구하는 세금 신고서와 양식 W-2 일치 등 전반적으로 성공적인 신고 시즌을 운영한 IRS를 칭찬했습니다. . 그러나 올슨 씨는 IRS의 지원이 필요한 납세자들이 지원을 받는 데 계속해서 상당한 어려움을 겪고 있다고 말했습니다. 그녀는 IRS 자금이 인플레이션을 조정한 후 20 회계연도 이후 거의 2010% 감소했다고 말하면서 문제의 일부를 자원 제약 때문이라고 생각합니다.

납세자 서비스와 집행 활동은 모두 효과적인 세금 행정을 위해 필수적이지만, 올슨 씨는 납세자 서비스가 현재 받고 있는 것보다 더 강조되어야 한다고 말합니다. 그녀는 IRS 예산의 60% 이상이 집행 활동에 할당되고 약 4%만이 납세자 지원 및 교육에 할당된다는 점을 지적합니다. 보고서는 특히 지원 및 교육과 관련된 납세자 서비스 제한 사항에 대해 자세히 설명합니다.

올슨 씨는 IRS가 지원 활동과 교육 활동을 확대하고 전화 서비스를 개선하며 의회가 이를 위해 IRS에 충분한 자금을 제공할 것을 권장합니다.

서류 제출 시즌 개요

보고서에 따르면 IRS는 2017년에 전반적으로 성공적인 신고 시즌을 보냈습니다. IRS는 거의 130억 90천만 건의 신고서를 처리했으며 그 중 약 2,763%가 전자적으로 신고되었습니다. 반품 건수 중 2015%가 환불로 이어졌으며, 평균 환불 금액은 15달러였습니다. IRS는 XNUMX년 세금 인상으로부터 미국인 보호법(Protecting Americans from Tax Hikes Act)의 여러 조항을 성공적으로 시행했습니다. 이 법안은 IRS가 근로 소득세 공제(EITC) 또는 추가 자녀 세금 공제를 신청하는 납세자에게 XNUMX월 XNUMX일까지 환급금 지급을 연기하고 IRS에 요구하도록 지시했습니다. 발급 연령 및 미사용을 기준으로 개인 납세자 식별 번호(ITIN)를 비활성화합니다.

2017년 세금 신고 시즌(FS) 동안 IRS는 전화 지원 담당자에게 연결되는 "계정 관리"(AM) 전화선을 통해 받은 전화의 79%에 응답했습니다. 이는 FS 72의 2016%에서 증가한 것입니다. 또한 납세자가 보류에 소비하는 시간은 FS 11.1의 2016분에서 FS 6.5의 2017분으로 감소했습니다. 따라서 납세자는 일반적으로 AM 전화선을 통해 더 나은 서비스를 받을 수 있었습니다.

그러나 납세자 서비스는 다른 분야에서는 덜 성공적이었습니다. AM 카테고리에 포함되지 않은 IRS 준수 전화선은 상당한 감소를 보였습니다. 참고로, IRS는 "할부 계약/잔액 지불" 라인에 대해 약 2.7만 통의 전화를 받았습니다. “대부분 이러한 전화는 납부 조정을 원하는 납세자로부터 옵니다. 대부분의 민간 기업이 즉시 이러한 전화를 받을 것입니다.”라고 보고서는 말합니다. 그러나 IRS는 FS 40 동안 이러한 전화 중 2017%에만 응답했으며(FS 76의 2016%에서 감소) 대기 시간은 FS 11의 2016분에서 FS 47의 2017분으로 늘어났습니다.

게다가 더 높은 대답을 했음에도 불구하고 tỷ lệ phần trăm AM 전화선을 통한 통화 중 IRS 전화 지원 담당자가 실제로 응답한 비율은 25%입니다. 적은 FS 2017과 비교하여 FS 2016 동안의 통화 수입니다. 이는 AM 전화 도우미로 라우팅된 납세자 통화가 훨씬 더 – 32% 감소했기 때문에 발생했습니다. IRS 전화 도우미가 FS 2017 동안 FS 2016 동안 받은 것과 동일한 수의 전화를 받았다면 납세자 전화의 54%가 아닌 79%만 응답했을 것입니다. 따라서 AM 전화 응답률의 증가는 올해 반가운 소식이었지만, 보고서는 IRS가 전화 서비스 강화에 있어 반드시 전환점을 맞이한 것은 아니라고 경고합니다. 보고서는 또한 IRS의 2018 회계연도 예산 제안이 해당 기관을 계획하고 있다고 지적합니다. 내년에는 전화 지원 담당자에게 전달되는 납세자 전화의 39%에만 응답하게 됩니다..

FS 2017 동안 IRS는 처음으로 납세자가 대면 서비스를 받기 위해 IRS의 376개 납세자 지원 센터를 방문하기 전에 약속을 예약하도록 요구하는 정책을 시행했습니다. 이전에 "워크인" 사이트로 알려졌던 TAC는 이제 "예약 전용" 사이트로 전환되었습니다. TAS 및 기타 기관의 불만 사항에 대응하여 IRS는 TAC 관리자에게 정책에 예외를 적용할 수 있는 재량권을 부여했지만, 일반 규칙에서는 계속해서 사전 임명을 요구하고 있습니다.

올해 IRS는 2014년에 처음 채택한 정책을 이어가며 IRS 직원이 세법 관련 질문에 답변할 수 있는 권한을 크게 제한했습니다. IRS 직원은 신고 기간 동안 "기본" 질문에만 답변할 수 있으며 신고 기간 외에는 세법 관련 질문에 답변할 수 없습니다. 보고서는 법을 준수하는 방법에 대한 납세자의 질문에 대답하는 것이 세무 행정의 핵심 기능으로 간주되어야 한다고 말합니다.

2018 회계연도의 우선 과제

이 보고서는 다가오는 회계연도 동안 납세자 옹호실이 집중할 계획인 13가지 우선순위 문제를 식별하고 논의합니다. 그중에는 다음이 포함됩니다.

• 개인 부채 추심 구현. 올 봄, IRS는 체납 납세자 계정을 민간 징수 기관(PCA)에 할당하기 시작했습니다. TAS는 17월 2014일까지 PCA에 채무가 할당되었고 23년 이후 세금 신고서를 제출한 납세자의 계정을 검토했습니다. 53%는 연방 빈곤 수준 미만의 소득을 신고했고, 250%는 연방 빈곤 수준 2016% 미만의 소득을 신고한 것으로 나타났습니다. 이는 저소득 납세자 클리닉에서 지원을 받을 목적으로 의회가 채택한 "저소득" 기준입니다. 노인들 중에서 13,200년에 사회 보장 퇴직 혜택을 받은 납세자가 최근 제출한 보고서에 표시된 중간 소득은 $XNUMX 미만이었습니다.

  옹호관은 PCA가 비용을 지불할 여유가 없는 납세자에게 그렇게 하도록 압력을 가할 것이라고 여전히 우려하고 있습니다. IRS 자체가 미납 세금을 징수할 때 납세자의 납부 능력에 대한 재무 분석을 수행할 권한이 있지만, 재무 분석 결과 재정적 어려움이 있는 것으로 나타난 경우에는 납세자로부터 징수하지 않습니다. 그러나 PCA는 재무 분석을 수행할 권한이 없으며 IRS는 분석을 위해 IRS에 넘겨질 수 있는 납세자로부터 재무 정보를 수집할 권한을 부여하지 않았습니다. PCA는 자신이 징수한 금액의 일정 비율을 지급받기 때문에 IRS가 일반적으로 납부를 위해 징수하지 않는 저소득 납세자에게도 압력을 가할 수 있는 재정적 인센티브가 있습니다.

  프로그램을 규율하는 법령에 따르면 IRS는 IRS 자체가 작동하지 않고 "잠재적으로 수집 가능한 재고"에 포함된 사례를 PCA에 할당해야 합니다. 그러나 법령은 "잠재적으로 수집 가능한 재고품"이라는 용어를 정의하지 않습니다. 저소득층 노인을 보호하기 위해 옹호관은 이전에 IRS가 소득이 연방 빈곤 수준의 250% 미만인 사회보장 퇴직 혜택 수혜자를 제외하는 정의를 채택할 것을 권고한 바 있습니다.

  보고서에 따르면 IRS는 2006~2009년 프로그램 반복 기간 동안 TAS 직원이 PCA 전화 통화 샘플을 들을 수 있도록 허용했으며 처음에는 올 봄에 그렇게 하기로 동의했습니다. 그러나 IRS는 최근 TAS에 입장을 변경했으며 TAS 직원이 전화를 듣는 것을 허용하지 않을 것이라고 통보했습니다. 보고서에 따르면 TAS가 PCA와 납세자 간의 무작위 통화 샘플을 듣는 것이 금지되면 PCA가 법에서 요구하는 범위 내에서 납세자의 권리를 준수하고 있는지 여부를 판단할 수 없게 됩니다. 더욱이, IRS는 납세자 사건을 담당하는 모든 PCA 직원이 보고서를 시청하도록 요구하는 것을 거부했습니다. 비디오 교육 납세자 권리 보호에 관해 National Taxpayer Advocate이 녹화했습니다.

  2018 회계연도 동안 TAS는 프로그램에 따라 납세자의 권리를 보호하기 위해 추가 조치를 취할 것이며 소득이 연방 빈곤 수준의 250% 미만인 사회 보장 수혜자를 PCA 배정에서 제외하도록 옹호할 것입니다.

• 미국 여권 취소 및 거부. 2015년 의회에서 통과된 법안에 따르면 국무부(DOS)는 개인의 여권 신청을 거부해야 하며, IRS가 해당 개인의 세금 체납이 "심각하게 연체"되었다고 확인한 경우 DOS가 개인의 기존 여권을 취소하거나 제한할 수 있도록 허용합니다. 법률은 긴급 상황이나 인도주의적 이유로 DOS가 인증된 개인에게 여권을 발급할 수 있도록 허용하는 예외를 규정합니다. TAS는 IRS 또는 DOS가 전사 오류를 범하거나 납세자가 미국 밖에 있는 동안 발생할 수 있는 여권 거부 또는 취소에 대한 적절한 통지를 납세자에게 제공하지 않을 경우 극심한 피해를 입을 위험이 있으므로 이 요구 사항의 이행을 적극적으로 모니터링하고 있습니다. 주.

  TAS는 IRS가 인증이 이루어질 때까지 납세자에게 세금 채무를 "심각한 체납"으로 인증하려는 의도를 통지하지 않을 계획이라는 점을 우려하고 있습니다. 미국 대법원은 해외 여행을 포함해 여행할 권리는 "수정헌법 제5조에 따른 적법한 절차 없이는 시민이 박탈할 수 없는 '자유'의 일부"라고 판결했습니다. (켄트 대 덜레스, 357 US 116, 125-126 (1958).) 보고서에 따르면 추가로 독립된 의도 통지를 제공하지 않고 납세자의 여권을 취소하는 것은 정부가 미국 헌법의 적법 절차 요구 사항을 준수했는지 여부에 대한 정당한 질문을 제기합니다. 보고서는 사전 통지를 하지 않는 경우의 합법성이 의심되는 것과는 별도로, 여권이 거부되거나 취소될 수 있는 증명서의 사전 통지가 많은 납세자들의 채무를 해결하게 하여 납세자와 국민 모두를 구제할 가능성이 있다고 지적합니다. 정부는 여권을 취소했다가 복원해야 하는 관료적 번거로움에서 벗어날 수 있습니다.

  2018 회계연도 동안 TAS는 이러한 문제를 체계적으로 해결하기 위한 조치를 취할 것이며 영향을 받은 납세자가 심각한 체납 세금을 해결하고 적절한 경우 적시에 인증 취소를 얻도록 도울 것입니다.

• 해외 자발적 공개 프로그램의 투명성. TAS는 IRS의 해외 자발적 공개 프로그램(OVDP)의 투명성에 대해 계속 우려하고 있습니다. 이러한 프로그램은 주로 IRS 웹사이트에 게시된 일련의 자주 묻는 질문(FAQ)에 의해 관리됩니다. 그러나 IRS는 일반적으로 FAQ의 기본 법적 지침을 공개하지 않으므로 납세자와 그 대리인은 모호한 답변을 해석하는 방법에 대한 정보가 부족합니다. TAS는 프로그램을 분석하면서 1년 2016월 8일부터 2017년 XNUMX월 XNUMX일 사이에 발행된 FAQ에 대한 미공개 조언 XNUMX개 항목 샘플을 검토했습니다. IRS에 따르면 미공개 문서는 공개 전문가가 확인하거나 검토하지 않았습니다. 그 내용은 공개되어야 하지만 납세자와 그 대표자에게 도움이 될 실질적인 정보를 담고 있었습니다.

  IRS는 또한 의회, 납세자 및 그 대표자들이 프로그램 운영 방식과 기대할 수 있는 다양한 결과에 대해 더 나은 느낌을 줄 수 있는 집계 데이터 공개에 반대하고 있습니다. 과거에는 TAS와 회계감사원(GAO) 모두 OVDP 내부 및 외부의 납세자가 납부한 평균 또는 중간 세금, 이자, 벌금과 같은 집계 데이터를 계산하고 공개적으로 보고했습니다. IRS는 현재 TAS가 "국장이 보도 자료에서 제공한 것보다" 더 자세한 데이터 포인트를 게시해서는 안 된다고 주장하면서 그러한 데이터 공개에 반대하고 있습니다.

  Olson 씨는 보고서를 발표하면서 “OVDP 결과에 대한 집계 데이터 공개에 대한 IRS의 반대가 매우 충격적이라고 생각합니다.”라고 말했습니다. “개념적으로 IRS가 보도 자료에 포함된 데이터만 공개하도록 제한할 수 있다면 의미 있는 납세자 보호 보고서, GAO 보고서, TIGTA 보고서는 존재하지 않을 것이며 정보자유법(Freedom of Information Act)은 사라질 것입니다. 편지. 실제로 IRS는 현재 반대하고 있는 동일한 데이터 포인트의 사전 공개로 인해 어떤 피해가 발생했다고 주장하지 않았습니다. 실무자들은 감사관이 IRS가 언제든지 철회하거나 변경할 수 있는 구속력 없는 FAQ를 기반으로 사례별로 결정을 내리는 OVDP에 대해 상당한 불만을 표시했으며 결과가 종종 자의적이고 예측 불가능해 보인다고 불평했습니다. 대중은 평균 결과에 대한 집계 데이터에 접근할 자격이 있으며 FOIA에 따른 면제로 인해 IRS가 이를 보류할 자격이 있다고 생각하지 않습니다.”

  2018 회계연도 동안 TAS는 IRS가 모든 OVDP 관련 규칙 및 절차에 대한 모든 법적 해석을 공개하도록 옹호하고 IRS가 ODVP에 대한 자세한 요약 통계와 간소화된 프로그램을 공개하여 납세자가 더 잘 이해할 수 있도록 옹호할 것입니다. 예상되는 결과.

• 기타 우선순위 문제. 납세자 옹호 서비스가 2018 회계연도에 중점을 둘 계획인 다른 우선순위 문제에는 국제 조세 행정에 대한 IRS의 접근 방식이 포함됩니다. IRS가 온라인 납세자 계정을 강조하는 장점과 단점; EITC 관리 개선을 위한 옵션 ITIN 보유자를 위한 세금 준수 장벽; IRS의 허용 가능한 생활비 기준이 부적절함; 퇴직 계좌에 대한 부과금에 관한 IRS의 정책; 세금 관련 신원 도용을 방지하기 위한 IRS의 지속적인 노력; Affordable Care Act 준수에 대한 납세자의 도전; 제XNUMX자 연락처 알림의 구체성 부족 IRS의 지속적인 정보 기술 과제, 특히 전사적 사례 관리 시스템 개발에 대한 과제입니다.

제2권: 납세자 옹호관 권고사항에 대한 IRS의 답변

국립 납세자 보호관(National Taxpayer Advocate)은 법령에 따라 납세자가 직면한 가장 심각한 문제 중 최소 20가지를 설명하고 이러한 문제를 완화하기 위한 행정적 권고 사항을 제시하는 연말 보고서를 의회에 제출해야 합니다. 오늘 발표된 보고서에는 옹호관이 2016년 연말 보고서에서 식별한 각 문제에 대한 IRS의 일반적인 답변과 각 권장 사항에 대한 구체적인 답변이 포함된 두 번째 책이 포함되어 있습니다. 또한 여기에는 IRS의 응답에 대한 TAS의 분석이 포함되어 있으며 경우에 따라 IRS의 입장에 대한 TAS의 불일치를 자세히 설명합니다.

전반적으로 옹호관은 93년 연말 보고서에서 2016개의 행정 권고 사항을 제시했으며, IRS는 권고 사항 중 35개(38%)를 이행했거나 이행하기로 동의했습니다. 합의된 이행률은 작년보다 낮습니다. Advocate의 116년 연말 보고서에 제안된 2015개의 행정 권장 사항 중 IRS는 권장 사항 중 65%인 56개를 구현하거나 구현하기로 동의했습니다.

Olson 씨는 “세무 행정 분야에 종사하는 사람들과 납세자 모두 우리 보고서에 대한 기관의 답변을 읽으면 일반적으로 큰 이익을 얻을 수 있습니다.”라고 말했습니다. “세무행정은 많은 절충안이 필요한 복잡한 분야입니다. 내 사무실의 비판과 IRS의 답변을 함께 읽으면 독자들에게 주요 문제, 정책 및 절차에 대한 IRS의 근거, TAS가 권장하는 대체 옵션에 대한 더 넓은 관점을 제공할 것입니다.”

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국가 납세자 옹호관은 법령에 따라 하원 세입 위원회와 상원 재정 위원회에 20개의 연례 보고서를 제출해야 합니다. 이 법령은 이러한 보고서를 국세청장, 재무장관, IRS 감독위원회, 재무부의 기타 직원 또는 직원의 사전 검토나 논평 없이 위원회에 직접 제출해야 합니다. 관리 및 예산 사무소. 첫 번째 보고서는 해당 연도에 시작하는 회계 연도에 대한 납세자 보호 사무소의 목표를 식별해야 합니다. 두 번째 보고서는 납세자가 직면하는 가장 심각한 문제 중 XNUMX가지 이상에 대해 논의하고 법원에서 가장 자주 소송을 제기하는 XNUMX가지 세금 문제를 식별하고 납세자의 문제를 해결하기 위한 행정 및 입법 권장 ​​사항을 제시해야 합니다.

납세자 보호 서비스에 대해
납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service, TAS)는 납세자의 권리를 보호하는 데 도움을 줄 수 있는 IRS 내의 독립 기관입니다. 귀하의 세금 문제로 인해 어려움이 발생하거나 시도했지만 IRS와의 문제를 해결하지 못한 경우 도움을 드릴 수 있습니다. 항상 무료로 제공되는 지원을 받을 자격이 되신다면 저희는 최선을 다해 도와드리겠습니다. 방문하다 TaxpayerAdvocate.irs.gov 또는 1-877-777-4778로 전화하세요. 자세한 내용은 다음을 참조하세요. TaxpayerAdvocate.irs.gov or irs.gov/advocate. 다음에서 세금 주제에 대한 업데이트를 받을 수 있습니다. facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS및 YouTube.com/TASNTA.