National Taxpayer Advocate의 경우 현재 세금 문제와 추세에 대한 철저한 조사와 분석이 연례 보고서의 중요한 부분입니다. 납세자 옹호 서비스(Taxpayer Advocate Service) 연구 프로젝트는 그녀가 납세자를 옹호하고 IRS와 의회에서 그녀의 권위와 주장을 강화할 때 정보를 제공하는 정확하고 통찰력 있는 데이터를 제공합니다.
급여에 따라 지불(PAYE) 시스템은 납세자가 관련 소득을 얻음에 따라 연중 내내 정확한 금액의 세금을 징수하도록 설계되었습니다. 미국에는 주로 임금 소득에 대해 원천징수를 적용하는 간단한 PAYE 시스템이 있습니다. 대조적으로, 영국(UK) 및 뉴질랜드와 같은 다른 국가에서는 단순 임금을 넘어 다양한 지불에 대해 세금을 징수하는 보다 광범위한 PAYE 시스템을 갖추고 있습니다. 영국은 이러한 확장에 큰 성공을 거두어 매년 영국 납세자의 약 3분의 2가 납세 의무를 완전하고 정확하게 이행한 후 퇴직합니다.
내국세입법(IRC) § 7122(d)(2)(A)에 따르면 IRS는 "절충안을 체결한 납세자가 기본 생활비를 제공할 수 있는 적절한 수단을 갖도록 고안된 국가 및 지방 수당 일정을 개발하고 게시해야 합니다. .” 그러나 법령은 편차도 허용합니다. IRS는 각 납세자의 상황을 사례별로 검토하고 "ALE(허용 생활비) 기준을 사용하면 납세자가 기본 생활비를 제공할 수 있는 적절한 수단을 갖지 못하게 되는 경우"를 사용하지 말라고 지시합니다. 1] IRS가 납세자가 필요한 비용을 충족하는 데 필요한 금액을 나타내는 ALE 표준은 타협 사건뿐만 아니라 모든 유형의 징수 사건에서 중요한 역할을 하게 되었습니다.
세금 준수의 "경제적 억제" 모델은 더 높거나 더 많은 특정 벌금이 더 많은 세금 준수를 유도해야 함을 시사합니다. 본 연구의 목적은 납세자가 상당한 과소신고 벌금에 반응하는 정도를 조사하는 것입니다.
정확성 관련 처벌은 "상당한" 과소진술과 과실로 인한 과소진술을 포함하여 다양한 과소진술에 적용됩니다. 과소 신고가 상당한 과소 신고 기준을 초과하는 경우, IRS가 납세자의 과실을 결정하지 않은 경우에도 벌금이 적용됩니다.
이 보고서는 비농업 자영업(Schedule C) 납세자를 대상으로 한 설문조사 결과를 제시합니다. 분석에서는 다양한 유형의 감사와 감사 결과에 따라 납세자의 태도와 인식이 어떻게 형성되는지 탐구합니다. 또한 특정 납세자 그룹이 세금 및 IRS 납부에 대한 특정 태도를 공유하는지 여부와, 그렇다면 감사가 이러한 그룹 내의 구성원에게 어떤 영향을 미치는지 조사합니다.
타협 제안(OIC)은 납부해야 할 전체 금액보다 적은 금액을 지불하기 위해 납세 의무를 정산하는 납세자와 정부 간의 합의입니다. IRS는 내국세입법(IRC) § 7122에 따라 제안을 수락할 권한이 있습니다. TAS Research는 기업 납세자(BMF(비즈니스 마스터 파일))가 타협 제안(OIC) 프로그램을 사용하는 방법과 그 영향을 연구하기 위해 이 분석을 수행했습니다. 기업 납세자의 향후 규정 준수에 관한 OIC 프로그램.
연방세 유치권(FTL)은 IRS가 납세 의무를 평가하고 납세자에게 통지 및 납부 요구를 보냈으나 납세자가 10일 이내에 채무를 전액 납부하지 않을 때 발생합니다. 그러나 FTL은 다른 채권자로부터 납세자의 자산에 대한 정부의 이익을 보호하는 데 충분하지 않습니다. 다른 경쟁 이익과 관련하여 재산에 대한 이익을 확립하려면 IRS가 NFTL(연방세 유치권 통지서)을 제출해야 합니다. NFTL은 제3자 채권자를 포함한 대중에게 기존 법정 유치권을 통지함으로써 특정 채권자와 관련하여 납세자의 재산에 대한 정부 이익의 우선순위를 설정합니다.
