2019년 국립 납세자 보호관 퍼플북(Purple Book)
National Taxpayer Advocate은 2019년 National Taxpayer Advocate Purple Book을 출시합니다. 여기에서 그녀는 납세자의 권리를 강화하고 조세 행정을 개선할 것이라고 믿는 58개 입법 권고 사항을 간결하게 요약했습니다. 대부분의 권장 사항은 이전 보고서에서 자세히 설명되었지만 다른 권장 사항은 이 책에서 처음으로 제시되었습니다.
그녀는 이 책에 제시된 대부분의 권장 사항이 세금 신고 위원회, 기타 위원회 및 기타 의회 의원이 유용하다고 생각할 수 있는 논란의 여지가 없는 상식적인 개혁이라고 믿습니다.
National Taxpayer Advocate 2019 Purple Book: 납세자의 권리를 강화하고 세무 행정을 개선하기 위한 입법 권고 사항 모음집
- 납세자 권리 선언, 납세자 권리 교육 요구 사항 및 IRS 사명 선언문을 내국세입법 섹션 1로 성문화합니다.
- IRS가 납세자에게 세금이 어떻게 지출되고 있는지 보여주는 "영수증"을 제공하도록 요구
- 자원봉사 소득세 지원 보조금 프로그램 승인
- IRS가 연방 세금 신고서 작성자에 대한 최소 역량 기준을 설정하도록 승인합니다.
- 전자적으로 작성된 종이 세금 신고서에 스캔 가능한 코드가 포함되도록 요구
- IRS 직원이 납세자가 특정 저소득 납세자 진료소를 찾는 데 도움을 줄 수 있음을 명확히 합니다.
- 중소기업이 S항을 선택할 수 있는 시간 연장
- 고용주가 2개 이상의 양식 W-1099, 941-MISC 및 XNUMX을 전자적으로 제출하도록 요구
- 잘못 전달된 세금 환급금을 회수하고 이를 올바른 납세자에게 지급하도록 재무부에 권한을 부여합니다.
- 해당 마감일 이전에 제출된 경우 전자 제출된 세금 납부를 적시에 처리하십시오.
- 분기별로 예상 세금 납부 기한을 조정합니다.
- 중복을 제거하고 미국인이 선의의 거주자인 국가에서 유지하는 계정을 제외하여 FBAR과 FATCA가 모두 적용되는 납세자의 보고 요구 사항을 조화시킵니다.
- IRS의 "수학 오류 권한" 사용을 법령에 명시된 명확한 범주로 계속 제한합니다.
- 미국 이외의 납세자가 결함 통지에 응답하는 데 허용되는 시간 연장과 동일한 수학 오류 평가 완화를 요청할 수 있는 추가 시간 제공
- 저비용 할부 계약을 체결한 납세자에 대해 IRS가 사용자 수수료를 면제하도록 요구하고 기타 사용자 수수료 인상으로 인한 잠재적 수익 및 규정 준수 비용을 평가합니다.
- 부분 지불 요구 사항을 폐지하여 타협 프로그램 접근성 제안 개선
- 최고 법률 고문실이 특정 타협 제안을 검토해야 한다는 요구 사항을 수정합니다.
- IRS는 체납된 세금이 있는 납세자에게 최소한 분기별로 통지서를 우편으로 보내도록 요구합니다.
- 납세자의 "악랄한 행위"가 없는 경우 IRS 부과금으로부터 퇴직 자금을 보호하십시오.
- 납세자 또는 관련 제3자가 재정적으로 장애가 있는 동안 부과금 수익금 반환을 요청하는 기간을 계산합니다.
- IRS가 기업 납세자에게 경제적 어려움을 초래하는 부과금을 해제할 수 있도록 승인
- 연방세 유치권 통지서 제출 시 납세자 보호 강화
- IRS가 주 거주지에 대한 유치권 압류 소송 제기를 권장하기 전에 납세자 보호 제공
- IRS 추심 조치 대상 재산에 대한 법적 소유권을 보유한 제3자에게 추심 적법 절차 권리 제공
- 부적절한 징수 조치에 대한 손해 배상 소송을 제기하는 납세자의 기한 연장
- 납세자가 징수 제한 기간이 만료되기 전 언제든지 IRC § 6015(f)에 따라 공평한 구제를 요청할 수 있다는 규칙을 성문화합니다.
- IRS에 자동화된 공식을 사용하여 경제적 어려움에 처한 납세자를 식별하는 타당성을 연구하도록 지시
- IRC § 6306(d)를 개정하여 소득이 허용되는 생활비보다 적은 납세자의 부채를 민간 추심 기관에 배정하는 것을 제외하거나, 이것이 가능하지 않은 경우 소득이 생활비의 250% 미만인 납세자의 부채를 제외합니다. 연방 빈곤 수준
- 추정 벌금을 개인, 신탁 및 유산에 대한 이자 제공금으로 전환
- 개인, 부동산 및 신탁에 대해 예상 세금 과소납부 기간당 하나의 이자율을 적용합니다.
- 적시에 세금을 예치한 특정 납세자에게 부과되는 연방 세금 예치 벌금을 줄입니다.
- 납세자의 세금 신고서를 변경하여 사기 또는 위법 행위에 연루된 세금 신고서 작성자에 대한 처벌 승인
- "과실"에 대한 정확성 관련 처벌을 평가하기 전에 서면 관리 승인을 요구합니다.
- "변경 없음" 국가 연구 프로그램 감사에 대해 납세자에게 보상
- 규정에 의해 특별히 금지된 경우를 제외하고, 납세자에게 IRS 내 행정 항소에 대해 법적으로 집행 가능한 권리를 제공합니다.
- 각 주, 컬럼비아 특별구 및 푸에르토리코에 최소한 한 명의 항소 담당관과 한 명의 합의 담당관을 배치하고 영구적으로 사용할 수 있도록 요구합니다.
- IRS 변호사 또는 규정 준수 담당자가 항소 회의에 참여하도록 허용하기 전에 납세자의 동의를 요구합니다.
- 6103조에 근거한 "동의" 공개를 통해 얻은 세금 신고서 및 세금 신고 정보의 재공개 및 무단 사용을 제한합니다.
- 재무부가 작성자의 세금 환급 정보 공개 또는 사용과 관련하여 IRC § 6713에 특정한 지침을 발행하도록 승인합니다.
- 새로운 정부 간 합의에 대한 통지 및 의견 기간을 허용하고 데이터가 외국 관할권으로 이전되기 전에 IRS가 납세자에게 이를 통지하도록 요구합니다.
- 국립 납세자 옹호관이 납세자를 보다 효과적으로 옹호할 수 있도록 법률 고문을 고용할 수 있음을 명확히 합니다.
- 납세자 옹호관실의 독립성을 보호하기 위해 인사 결정을 내리는 국세청 납세자 옹호관의 권한을 명확히 합니다.
- 납세자 옹호관 지침을 발행하는 국립 납세자 옹호관의 권한을 성문화합니다.
- 파일, 회의 및 기타 정보에 대한 납세자 보호 서비스의 접근 권한을 명확히 합니다.
- 국립 납세자 보호관에게 Amicus Brief 제출 권한을 부여합니다.
- IRS가 최종 규칙에서 국립 납세자 옹호관의 의견을 다루도록 요구합니다.
- 세출안 기간 동안 특정 납세자를 지원하기 위해 납세자 옹호관실에 권한을 부여합니다.
- 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)의 도움을 구하는 납세자를 위한 IRC § 7811(d)에 따른 법령 정지 폐지
- 법령에 따라 국세청 변호인에 대한 보상을 확립하고 현금 보너스에 대한 자격을 제거합니다.
- Flora 폐지: 납부할 수 없는 납세자에게 납부할 수 있는 납세자와 동일한 사법 심사 접근 권한 제공
- 세금 소송 제기 기한에는 몰수, 포기, 금반언 및 공평한 통행료에 관한 사법 원칙이 적용됩니다.
- IRC § 6015에 따른 결정에 대한 사법 검토의 범위와 표준이 새로운 것임을 명확히 합니다.
- 납세자가 추심 절차 및 파산 사건에서 변호 수단으로 무고한 배우자 구제를 제기할 수 있음을 명확히 합니다.
- 납세자가 환급 소송에서 무고한 배우자 구제를 요청할 수 있음을 명확히 합니다.
- 세금 신고 연장을 통해 미신고자의 초과 지급을 결정하기 위해 조세 법원 관할권의 도넛 구멍을 수정하세요