중요 사항: 의회에 제출된 이 보고서에는 현재 일부 깨진 하이퍼링크가 포함되어 있을 수 있습니다. 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)는 최근 당사 웹사이트를 새로운 디지털 플랫폼으로 마이그레이션했으며 현재 마이그레이션으로 인해 영향을 받았을 수 있는 모든 하이퍼링크를 복구하기 위해 노력하고 있습니다. 불편을 끼쳐 드려 죄송합니다.
“국립납세자보호관(National Taxpayer Advocate)이 IRS 내 납세자의 목소리를 대변하도록 의회에 의해 임명되었지만, 우리가 전국 공개 포럼에서 들은 것은 실제 납세자와 그들의 실제 대표자의 목소리였습니다. 그들은 세법을 준수하기 위해 필요한 것이 무엇인지에 대해 설득력 있고 분명하며 명확합니다.”
FATCA 및 유사한 국제 원천징수 조항을 시행하는 동안 IRS는 환급 자격이 있는 수만 명의 미국 납세자로부터 환급금을 원천징수했습니다. 문제의 대부분은 IRS가 양식 1042-S를 일치시키려고 시도한 방식에 기인합니다. 원천징수 대상 외국인의 미국 원천 소득, 납세자가 소득세 신고서와 함께 제출한 양식 1042-S에 대해 원천징수 의무자가 제출한 양식입니다. 한 경우에는 IRS가 미국 대학에 재학 중인 수만 명의 외국인 학생들의 환불 청구를 불허했으며 이들 중 대부분은 환불을 받을 자격이 있었습니다. 내년에 TAS는 합법적인 국제 환불 청구에 대한 동결 횟수를 줄이기 위해 IRS가 데이터 일치 절차의 정확성을 향상시킬 것을 옹호할 것입니다.
의회는 퇴직 저축을 장려하는 수많은 법률을 제정했습니다. 이러한 법률은 개인이 은퇴 후 생활할 수 있는 충분한 자산을 확보하도록 보장하는 공공 정책을 더욱 강화합니다. IRS는 퇴직 자산에 대해 과세하는 것이 허용되지만 납세자가 세금 징수를 회피하려는 노골적인 행동을 했다고 판단하지 않는 한 정책적으로 그렇게 하지 않습니다. 현재 IRS는 "악랄한"이라는 단어에 대해 명확한 정의를 내리지 않고 오히려 악랄한 행위의 예를 나열합니다. TAS는 IRS와 협력하여 극단적인 경우에 부과금을 부과할 수 있지만 납세자가 단순히 납부할 수 없는 경우 퇴직 자산을 계속 보호하는 "악성"의 정의를 개발하고 있습니다.
의회는 퇴직 저축을 장려하는 수많은 법률을 제정했습니다. 이러한 법률은 개인이 은퇴 후 생활할 수 있는 충분한 자산을 확보하도록 보장하는 공공 정책을 더욱 강화합니다. IRS는 퇴직 자산에 대해 과세하는 것이 허용되지만 납세자가 세금 징수를 회피하려는 노골적인 행동을 했다고 판단하지 않는 한 정책적으로 그렇게 하지 않습니다. 현재 IRS는 "악랄한"이라는 단어에 대해 명확한 정의를 내리지 않고 오히려 악랄한 행위의 예를 나열합니다. TAS는 IRS와 협력하여 극단적인 경우에 부과금을 부과할 수 있지만 납세자가 단순히 납부할 수 없는 경우 퇴직 자산을 계속 보호하는 "악성"의 정의를 개발하고 있습니다.
국립 납세자 옹호단(National Taxpayer Advocate)은 IRS가 IRS의 납세자 서비스 제공에 귀중한 추가 기능으로 온라인 납세자 계정을 개발할 것을 오랫동안 옹호해 왔습니다. 그러나 미래 국가 개발의 맥락에서 논의된 바와 같이, 옹호관은 납세자가 여전히 IRS 직원과 전화 또는 직접 협력할 수 있는 선택권을 가져야 한다고 믿습니다. 또한 IRS는 대부분 현재 허가를 받지 않은 세금 신고서 작성자에게 계정 액세스 권한을 부여할 계획입니다. 내년에 TAS는 IRS와 협력하여 납세자 정보를 보호하기 위한 적절한 보안 프로토콜을 유지하고, 자격을 갖춘 작성자에 대한 납세자 계정 액세스를 제한하며, 필요하거나 선호하는 납세자에게 전화 및 대면 서비스를 계속 제공할 계획입니다. IRS 직원과 통화하려면
정부에서 가장 큰 자산 조사를 거친 빈곤 퇴치 프로그램 중 하나인 근로소득세 공제(EITC)는 부적절한 지급 비율이 높습니다. 동시에, 적격 납세자는 법률의 복잡성, 기존 문서 제공의 어려움, IRS가 대체 문서 소스 수용을 꺼림으로 인해 적격성을 입증하는 데 어려움을 겪는 경우가 많습니다. 2016년 의회 연례 보고서에서 National Taxpayer Advocate는 적격 개인의 높은 참여율을 유지하면서 부적절한 지급을 줄이기 위해 EITC의 자격 요건 및 관리를 개혁하기 위한 사전 권장 사항을 확대할 계획입니다. TAS는 또한 IRS와 협력하여 대체 문서 소스를 수용하기 위한 유연한 지침을 개발할 계획입니다.
도난당한 신원 환급 사기 문제를 해결하려면 IRS가 사기 신고서 적발과 신원 도용으로 피해를 입은 납세자를 지원하는 절차를 모두 개선해야 합니다. IRS는 두 영역 모두에서 상당한 진전을 이루었지만 위에서 논의한 것처럼 납세자 보호 프로그램(TPP)의 오탐률은 여전히 높습니다. 2016년 신고 시즌 동안 TPP 필터는 약 1.8만 건의 신고를 중단했으며, 신원을 확인하기 위해 TPP 전화선에 전화한 납세자들은 IRS가 환급액을 공개하는 데 약 XNUMX주가 걸릴 것이라는 말을 들었습니다. 내년에 TAS는 IRS와 협력하여 사건 해결 및 환불 처리 시간 단축 등 피해자 지원을 개선할 예정입니다. 또한, TAS는 IRS가 여러 문제와 관련되거나 여러 과세 연도에 걸쳐 있는 신원 도용 피해자와 협력할 직원 한 명을 배정하도록 계속 촉구할 것입니다.
