National Taxpayer Advocate의 경우 현재 세금 문제와 추세에 대한 철저한 조사와 분석이 연례 보고서의 중요한 부분입니다. 납세자 옹호 서비스(Taxpayer Advocate Service) 연구 프로젝트는 그녀가 납세자를 옹호하고 IRS와 의회에서 그녀의 권위와 주장을 강화할 때 정보를 제공하는 정확하고 통찰력 있는 데이터를 제공합니다.
IRS는 2017년 2,102월부터 민간 채무 징수(PDC) 계획에 따라 특정 세금 채무 징수를 민간 징수 기관(PCA)에 아웃소싱했습니다. PCA는 부채를 전액 지불할 수 없는 납세자에게 10년을 초과하지 않는 분할 계약(IA)을 제공할 수 있습니다. PCA는 납세자로부터 어떠한 재정 정보도 수집하지 않으며 납세자가 경제적 어려움에 처해 있는지 문의할 의무나 인센티브가 없습니다. 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service, TAS)는 2017년 28월 2017일부터 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일 사이에 부채가 PCA에 할당되어 PCA가 수수료를 받는 동안 IA를 체결한 XNUMX명의 납세자의 재정 상황을 조사했습니다. .
이 연구는 2016년 2016월 TAS로부터 교육 편지를 받은 납세자들에 대한 National Taxpayer Advocate의 2016년 의회 연례 보고서에 설명된 2014년 연구를 확증하고 확장합니다. 2016년 신고서에 대한 근로소득세 공제(EITC). 이 서한에는 EITC 청구 요건을 설명하고 납세자가 범한 것으로 보이는 오류가 무엇인지 명시했습니다. XNUMX년 연구에서는 해당 서신이 납세자의 후속 규정 준수에 어느 정도 영향을 미치는지 조사했습니다.
내국세입법(IRC) 7122항은 IRS가 납부해야 할 세금, 벌금 또는 이자 금액 전체보다 적은 금액을 수령할 수 있는 권한을 부여합니다. 타협 제안(OIC)에 대한 수락 조건으로, 납세자는 OIC 수락 후 XNUMX년 동안 자신의 신고 및 납부 요건을 준수하는 데 동의해야 합니다. 따라서 IRS는 납부해야 할 전체 금액보다 적은 금액으로 세금 채무를 해결하는 데 동의하지만 IRS는 향후 XNUMX년 동안 향후 신고 및 납부 준수를 보장합니다. 결과적으로 IRS는 광범위한 규정 준수 기간을 확보하고 더 나은 납세자 습관을 개발하여 가까운 미래까지 연장되는 동시에 다른 방법으로는 징수할 수 없는 금액을 징수함으로써 이익을 얻습니다. 반면, 납세자는 더 이상 감당할 수 없는 빚을 지고 있지 않습니다.
회계연도(FY) 2010 이후, 국립 납세자 옹호단은 국세청(IRS) 납세자 서비스의 전반적인 품질이 저하되었다는 우려를 표명해 왔습니다. 장기적으로 이러한 침식은 납세자의 부담을 증가시키고 조세 제도에 대한 납세자의 신뢰를 약화시키며 자발적인 준수를 약화시킬 수 있습니다. 이 보고서의 기본 목적은 다음과 같습니다. 인구의 인터넷 및 광대역 액세스 및 사용을 결정합니다. 납세자가 다양한 서비스와 전달 채널을 사용할 수 있는 능력과 욕구를 결정합니다. 문제 해결이 납세자 만족도에 어떤 영향을 미치는지 파악합니다.
이 보고서는 납세자의 태도에 대한 연구의 예비 결과와 이러한 태도가 IRS 감사 및 ID 도용 조사에 의해 어떻게 영향을 받는지 제시합니다. 분석에서는 다양한 감사 유형과 다양한 감사 결과에 따라 자영업 납세자의 태도가 어떻게 형성되는지 살펴봅니다. 또한 신분증 도용 조사를 경험한 임금근로자와 그렇지 않은 근로자의 납세자 태도가 어떻게 다른지 조사합니다. 결과는 예비적이며 IRS와의 상호 작용에 대한 태도가 궁극적으로 향후 납세자의 행동에 어떤 영향을 미치는지 이해하려면 분석을 더욱 구체화해야 합니다.
세금 준수의 "경제적 억제" 모델은 벌금이 높을수록 세금 준수가 더 많아진다는 것을 시사합니다. 그러나 세율의 한계 변화가 규정 준수에 영향을 미친다는 실제 증거는 상대적으로 적습니다. TAS는 상당한 과소 신고 벌금이 제공하는 경제적 인센티브에 납세자가 반응하는 정도를 연구하여 이러한 격차를 메울 계획입니다.
일반적으로 연구에 따르면 광범위하고 빈번한 일률적인 사면은 장기적으로 정부 수입을 감소시킬 수 있습니다. 공정성에 대한 인식을 약화시키고, 비준수 규범을 공개하거나, 경제적 억지력을 약화시킴으로써 향후 준수를 감소시킬 수 있습니다. 그러나 IRS와 전 세계 세무 기관에서는 대량 판매되는 조세 계획이나 다른 국가에 보관된 미공개 및 비과세 자금(즉, 역외 자발적 공개 프로그램 또는 OVDP)을 해결하기 위한 프로그램과 같은 사면을 일상적으로 채택합니다. 이 토론에서는 세무 행정관이 불필요한 부담과 분쟁을 최소화하고 향후 규정 준수를 개선하기 위해 정산 프로그램을 언제, 어떻게 사용할 수 있는지 식별하기 위해 사면 연구를 검토합니다.
21세기 납세자의 요구를 충족하는 전화 서비스를 제공하기 위해 IRS는 민간 부문 및 기타 정부 기관에서 사용되는 모범 사례를 따르고 납세자 만족도 측면에서 전화 서비스를 평가해야 합니다. 전화 서비스는 옴니채널 서비스 환경의 필수적인 부분이 되어야 하며, 이를 통해 납세자는 자신이 선택한 채널을 통해 IRS에 연락하고 지속적으로 높은 품질의 서비스를 받을 수 있습니다. 관련 문헌에 대한 TAS의 검토에 따르면 첫 번째 접촉 해결과 같은 통화 품질을 평가하는 지표가 통화 효율성 지표보다 발신자 만족도를 더 잘 나타내는 것으로 나타났습니다. 납세자 서비스에 대해 단순히 거래적 접근 방식이 아닌 관계 중심 접근 방식을 취하는 것은 IRS의 평판을 강화하고 자발적인 규정 준수를 향상시키는 데 도움이 될 것입니다.
이전 TAS 연구에 따르면 지역 규범이 납세 준수에 가장 큰 영향을 미치는 요소인 것으로 나타났습니다. 따라서 지역 사회에서의 지리적 존재와 직접적인 양방향 의사소통은 봉사 활동에서 특히 중요합니다. 비록 디지털 통신이 단기적으로는 저비용 옵션으로 보일 수 있지만, 이 문헌에서는 키워드 탐색 및 대규모 멀티태스킹과 같은 지름길의 더 큰 사용을 포함하여 디지털 통신의 단점이 무엇인지 탐구합니다.
