매년 National Taxpayer Advocate이 의회에 제출하는 연례 보고서는 미국의 가장 심각한 세금 문제 중 최소 20가지를 식별합니다. 이러한 문제는 IRS와의 분쟁에 관여하지 않더라도 납세자의 기본 권리와 세금 납부 또는 환급 방법에 영향을 미칠 수 있습니다.
IRS에서 여러분의 목소리를 대변하는 National Taxpayer Advocate는 연례 보고서를 사용하여 이러한 문제를 강조하고 의회와 IRS 최고 수준에 해결책을 권장합니다.
2015년에 의회는 IRS가 특정 세금 채무 징수를 아웃소싱하도록 요구하는 법안을 제정했습니다. IRS는 2017년 2017월부터 개인 징수 기관(PCA)에 세금 부채를 할당하기 시작했습니다. IRS에 따르면 6.7 회계연도에 개인 부채 징수 프로그램을 통해 납세자로부터 20만 달러의 지불액이 발생했지만 비용은 4,100만 달러에 달했습니다. 동시에 IRS는 PCA 조치가 아닌 IRS로 인한 납세자 지급에 대해 PCA에 수수료를 지급합니다. 부채가 PCA에 할당된 후 IRS에 납부한 약 41,000명의 납세자의 최근 보고서에 따르면 다음과 같습니다. 중간 소득은 약 $28였습니다. 20,000%는 소득이 $44 미만이었습니다. 250%는 소득이 연방 빈곤 수준의 XNUMX% 미만이었습니다.
IRS는 납세자와의 전화 상호 작용을 줄이고 대신 더 많은 웹 기반 서비스와 세무사에 의존하는 "미래 상태" 계획을 추진하면서 전화 업무를 납세자 서비스의 죽어가는 유물로 취급하고 있습니다. 양질의 서비스를 받을 권리의 일환으로 납세자는 자신의 필요에 가장 잘 맞는 채널을 통해 IRS에 연락하여 문의 사항을 완전히 처리할 수 있어야 합니다. IRS의 구식 전화 기술과 운영으로 인해 납세자들은 IRS의 전화 도우미가 질문에 응답하더라도 답변을 할 수 없을 것이라는 걱정으로 오랜 대기 시간에 직면하게 됩니다. 전화를 통해 납세자에게 고품질 서비스를 제공하지 못하면 자발적인 준수가 줄어들 가능성이 있습니다.
National Taxpayer Advocate은 IRS가 납세자의 필요와 선호도를 바탕으로 다면적인 옴니채널 서비스 전략을 개발해야 한다고 믿습니다. 우리는 개인 및 그 대리인을 위한 온라인 계정을 개발하려는 IRS의 노력을 전폭적으로 지원합니다. 그러나 집에 광대역 인터넷이 없는 약 41만 명의 미국 납세자와 집에서 인터넷 접속이 전혀 없는 약 14만 명에 달하는 상황에서 IRS는 계속해서 다른 서비스 채널에 인력을 충원해야 하며 전화 기술을 21개로 업그레이드해야 합니다.st 세기.
IRS는 "실제" 또는 전통적인 감사라고 부를 수 있는 모든 보고서의 정확성을 확인하는 데 관련될 수 있는 모든 장부, 서류, 기록 또는 기타 데이터를 조사할 권한이 있습니다. 그러나 IRS는 수학 오류 수정, AUR(자동 Underreporter), 신원 및 임금 확인, ASFR(자동 환급 대체)을 포함하여 납세자와의 상당수의 규정 준수 접촉을 "실제" 감사로 간주하지 않습니다. 그러나 이러한 접촉 또는 "비현실적인" 감사는 납세자가 IRS에 문서나 정보를 제공하도록 요구하고, 규정 준수 접촉의 대부분을 구성하며, 납세자에게 "실제" 조사와 매우 유사하게 느껴집니다. "비현실적인" 감사에는 "실제" 감사에서 일반적으로 발견되는 납세자 보호가 부족합니다.
양식 1023-EZ는 양식 1023을 처리하기 위한 재고 잔고를 줄이기 위해 대부분 채택되었습니다. 현재 양식 1023-EZ 신청서는 양식 1023 신청서를 초과하며 IRS는 접수된 거의 모든 양식 1023-EZ 신청서를 승인합니다. 2015년과 2016년에 실시된 납세자 보호 서비스 연구에 따르면 온라인으로 정관을 게시하는 37개 주 중 한 곳에서 승인된 법인의 26%와 20%가 IRC § 501(c) 자격을 위한 조직 테스트를 충족하지 못한 것으로 나타났습니다. (3) 조직. 같은 1023개 주에서 승인된 양식 20-EZ 신청자의 대표 샘플에 대한 올해 TAS 연구에서는 42%의 잘못된 승인률이 발견되었습니다.
2015년 법에 따르면 국무부는 개인의 여권 신청을 거부하고 IRS가 개인이 심각한 체납 세금 채무(예: $50,000를 초과하는 세금 채무(인플레이션 조정)가 있는 것으로 인증한 경우 개인의 여권을 취소하거나 제한할 수 있도록 허용합니다. 평가된 이자 및 벌금 포함). IRS는 2018년 초까지 이 프로그램을 시행하지 않을 예정이지만 제안된 절차와 정책은 우려를 불러일으킵니다. 적절한 통지를 제공하지 못하고 특정 행정적 권리를 행사하는 납세자를 배제하지 않으면 납세자에게 피해를 줄 수 있습니다. 국무부는 여권 신청을 거부하기 전에 90일 동안 여권 신청을 보류할 것이지만 이는 납세자가 부채를 해결하고 인증을 취소하는 데 충분한 시간이 아닐 수 있습니다.
IRS는 75 회계연도(FY) 이후 직원 교육 예산을 거의 2009% 줄였습니다. 교육 예산이 대폭 감소했을 뿐만 아니라 직원이 교육을 받는 방식도 대면 방식에서 바뀌었습니다. 훈련을 가상 훈련으로. IRS 직원은 적시에 또는 효과적으로 교육을 받지 않으면 수많은 문제를 안고 있는 납세자에게 유능한 조언과 적절한 서비스를 제공할 것으로 기대할 수 없습니다. 직원은 납세자의 권리를 보호하고 납세자에게 최고 품질의 서비스를 제공하기 위해 시의적절하고 포괄적이며 효과적인 교육을 받아야 합니다.
2014년에 IRS는 납세자 권리 장전(TBOR)을 공식적으로 채택했으며, 2015년 후반에 의회는 IRC § 7803(a)(3)을 다음과 같이 개정했습니다. 국세청은 다음을 포함하여 본 제목의 다른 조항에서 제공하는 납세자의 권리를 숙지하고 이에 따라 행동합니다.” 그런 다음 이 섹션에는 TBOR을 구성하는 XNUMX가지 기본 권리가 나열되어 있습니다. 이 표현은 IRS가 이러한 권리를 실행하는 데 책임을 지도록 보장하려는 의회의 의도를 보여줍니다. 그러나 IRS는 TBOR을 측정값이나 품질 검토 기준에 적절하게 통합하지 않았기 때문에 IRS 직원이 일상 업무에서 납세자의 공정하고 정의로운 조세 제도에 대한 권리를 어느 정도 고려하고 있는지 평가하기가 어렵습니다.
IRS는 납세자 지원 및 교육이 자발적인 규정 준수에 필수적이라는 오랜 입장을 유지해 왔습니다. 그러나 계속해서 지원 및 교육 책임을 제3자 파트너에게 이전하고 있습니다. 또한 IRS는 지원 및 교육 정보를 배포하기 위해 점점 더 디지털 채널에 의존하고 있습니다. 디지털 배포 채널과 제3자 파트너를 활용하면 IRS가 비용 효율적인 방식으로 대규모 납세자 집단에 접근할 수 있지만 여전히 상당한 납세자 집단이 뒤쳐져 있습니다. 이는 또한 양방향 교환을 제거하고 납세자 커뮤니티의 지리적 존재에서 벗어나는 추세와 함께 일방적이고 필터링된 교육 전략과 원격 비인격 IRS를 초래합니다.
이전에 워크인 사이트라고 불렸던 납세자 지원 센터는 IRS가 개편된 후 지역의 주요 얼굴이 되었습니다. 최근 TAC 변경으로 인해 제공되는 서비스와 납세자가 즉각적인 대면 서비스를 받을 수 있는 능력이 약화되었습니다. IRS가 온라인 셀프 서비스로 전환함에 따라 온라인으로 업무를 완료할 수 없거나 IRS와 상호작용하기 위해 인터넷을 사용하는 것을 선호하지 않는 납세자를 고려해야 합니다. 납세자가 더 이상 쉽게 접근할 수 없을 정도로 서비스를 축소한 다음, 누구도 해당 서비스를 사용하지 않는다고 선언하고 완전히 제거하는 전략은 과거 IRS에게 성공적인 것으로 입증되었으며 IRS도 같은 방향으로 나아가고 있는 것으로 보입니다. TAC와 함께.
IRS가 VITA(Volunteer Income Tax Assistance) 및 TCE(노인을 위한 세무 상담) 사이트에 부과하는 제한사항과 제한 사항은 납세자 지원 센터의 세금 준비 서비스 제거로 인해 납세자의 부담이 증가하고 저소득층, 장애인, 장애인, 농촌, 노인 납세자. IRS의 여러 정책은 "범위 외" 제한을 포함하여 무료 세금 신고서 준비 서비스를 받고 보고 의무를 이행하는 납세자의 능력에 영향을 미칩니다. 가족 규모를 고려하지 못한 소득 제한; 특정 "범위 내" 법률 문제에 대해 인증된 IRS 추적 자원 봉사자가 부족합니다. 15월 XNUMX일 이후 대부분의 VITA 및 TCE 사이트를 사용할 수 없습니다. IRS는 선별자, 품질 검토자 및 공인 접수 대리인이 제공한 서비스에 대한 보상에 사용할 수 없는 보조금 기금을 제한합니다.
근로소득세액 공제(EITC)는 저소득 근로자(주로 자녀가 있는 근로자)를 대상으로 하는 세금 공제입니다. 복잡한 규칙과 끊임없이 변화하는 적격 납세자 인구로 인해 EITC는 높은 부적절한 지급률과 관련이 있습니다. 두 번의 EITC 서밋을 통해 다양한 전문가에게 연락하고 EITC 감사 개선 팀에서 TAS와 공동으로 협력했음에도 불구하고, 지금까지 IRS가 부적절한 지급률에 맞서기 위한 주요 도구는 감사 프로세스였습니다.
미국에는 약 1.3만 명의 현역 군인과 800,000만 명 이상의 예비군 및 주 방위군이 있습니다. 군대와 관련된 세금 문제는 복잡하며 현역 및 예비군 납세자가 신고서 및 기타 세금 문제를 준비하는 데 도움을 줄 수 있는 군사 세금 전문가는 IRS 외부에 거의 없습니다. IRS에는 군인 지원만을 위해 배정된 직원이나 군인 납세자가 질문을 할 수 있는 전용 전화선이 없습니다. 군인에 대한 IRS의 서비스는 일반적으로 웹에 정보를 게시하고 전 세계 시설에서 세금 신고서를 준비하는 군사 파트너에게 세금 소프트웨어 및 교육을 제공하는 것으로 제한됩니다. 군인과 그 가족은 납세 의무를 이행하는 데 특별한 어려움을 겪고 있으며 특별한 지원이 필요합니다.
"공유" 경제, 즉 공연 경제는 기꺼이 제공하는 사람을 상품이나 서비스의 소비자(커뮤니티 기반 온라인 서비스를 통해 조정)와 연결합니다. 미국 인구의 거의 4분의 1이 공유 경제를 통해 돈을 벌고 있습니다. 그러나 많은 서비스 제공업체는 세금 신고 및 기록 보관 요구 사항에 익숙하지 않습니다. 이들 중 대다수는 소득을 얻기 위해 사용한 공유경제 플랫폼으로부터 어떠한 세금 정보도 받지 못하고 있습니다. 이는 IRS의 지침이 필요함과 처음부터 공유 경제 참여자들 사이에 세금 준수 문화를 조성할 수 있는 기회가 있음을 보여줍니다.
IRS 정책은 비거주 외국인, 1042-S 신고자는 양식 1040NR, 미국 비거주 외국인 소득세 신고서의 정보가 양식 1042-S, 외국인의 미국 원천 소득에 따른 정보와 실질적으로 일치하는 경우에만 세액공제 및 환불을 받을 자격이 있다는 것입니다. 원천징수 대리인이 IRS에 직접 발행한 원천징수입니다. 그러나 이러한 접근 방식은 포괄적인 통계 분석에 확고한 기반을 두지 않는 것으로 보입니다. IRS는 사용 가능한 데이터를 사용하여 고위험 납세자에게 규정 준수 및 집행 노력을 집중하는 대신, 자원을 낭비하고 준수 납세자에게 불필요하게 부담을 주며 1042-S 신고자를 유사한 국내 납세자와 일관되지 않게 취급하는 1042-S 신고자에 대한 획일적인 접근 방식을 채택했습니다.
사회 보장 번호를 받을 자격이 없는 개인은 필수 신고서를 제출하고 세금을 납부하려면 개인 납세자 식별 번호(ITIN)가 필요합니다. IRS는 거주지, 세금 신고 방법, 사용 언어, 납세 의무 이행에 도움이 되는 지역사회 자원 등 ITIN 인구의 특성을 적절하게 분석하지 못합니다. 또한 IRS는 납세자의 언어로 충분한 통지를 제공하고 소외된 납세자를 대상으로 한 지원 활동을 통해 ITIN 납세자와 효과적으로 소통하지 않습니다. IRS는 계속해서 필요한 변경 사항을 간과하고 납세자가 ITIN을 취득하고, 세금 신고서를 제출하고, 세금 혜택을 받을 수 있는 자격을 얻는 것을 방해하는 다른 사항을 만들고 있습니다.
항소심은 2016년에 정책을 변경하여 기본 전화 회의 규칙을 설정하고, 납세자의 직접 회의 선택 권리를 제거하고, 심리 담당관이 그러한 회의를 개최하기로 선택할 수 있는 상황을 제한했습니다. 이러한 변화는 많은 납세자가 자신의 사례를 적절하게 제시하는 능력에 부정적인 영향을 미쳤습니다. 항소부는 최근 현장 사건에서 직접 항소 회의를 제공할 예정이라고 발표했습니다. 그럼에도 불구하고 대면 회의에는 여전히 여러 가지 중요한 제한 사항이 적용됩니다. 대면 항소 회의에 대한 이러한 제한은 일반적인 추세를 고려할 때 불필요하며 양질의 회의 대안으로 대체되어야 하며 납세자와 IRS에 상당한 해를 끼칠 수 있습니다.
2016년 XNUMX월부터 항소에서는 심리관이 IRS 변호사 및 규정 준수 담당자를 항소 컨퍼런스에 초대할 수 있도록 명시적으로 허용하는 지침을 시행했습니다. 그러나 이 단계는 납세자와의 사건 해결에 있어 항소의 효율성에 광범위한 부정적인 결과를 초래할 수 있습니다. 무엇보다도, 회의에서 변호사 및 규정 준수의 참여 확대에 대한 항소의 강조는 회의의 성격을 근본적으로 변화시키고, 항소의 실제 독립성과 인지된 독립성을 모두 위태롭게 하며, 납세자와 정부에 추가 비용을 발생시킵니다.
IRS는 신원 도용 피해자 지원 부서를 중앙 집중화하는 것을 포함하여 신원 도용 피해자 지원 절차를 개편하는 데 상당한 진전을 이루었습니다. 세금 관련 신원 도용은 최근 몇 년간 감소세를 보이고 있습니다. IRS의 신원 도용 필터 개선과 정보 반환 데이터에 대한 조기 액세스, 신원 도용 피해자 지원에 대한 IRS의 변경된 접근 방식이 이러한 감소를 가져왔다고 생각합니다. 그러나 IRS의 신원 도용 글로벌 보고서는 해결되지 않은 신원 도용 사건의 규모를 과소평가하고 있습니다. 최근 IRS는 처음부터 끝까지 직원 한 명을 신원 도용 피해자의 유일한 연락 담당자로 지정하도록 절차를 변경했습니다. 그러나 이 특권은 여러 문제에 직면하고 여러 IRS 기능을 다루는 신원 도용 피해자에게는 적용되지 않습니다. 납세자는 자신의 사건이 곤경에 처할 가능성이 가장 높습니다.
IRS 사기 탐지 시스템은 불법적인 반품을 식별하고 부적절한 환불이 발행되는 것을 방지합니다. 지난 14년 동안 National Taxpayer Advocate는 IRS에 의해 정당한 환급이 부당하게 지연된 납세자들을 위해 지속적으로 옹호해 왔으며, 환급 사기를 방지하는 동시에 납세자의 부담을 줄이기 위한 개선을 권고해 왔습니다. 최근 몇 년 동안 일부 개선이 이루어졌음에도 불구하고 이 시스템은 약 66%의 FPR(false positive rate)로 매우 부정확한 상태로 남아 있습니다. 이로 인해 약 60,000건의 합법적인 반품이 부적절하게 선택되어 환불이 지연되었습니다. 이러한 지연은 납세자가 소득 및 임금 확인을 처리하는 IRS 부서의 실시간 도우미에게 연락할 수 없기 때문에 더욱 악화됩니다.
환불예상대출(RAL)에 대한 수요는 지난 한 해 동안 90배 이상 증가했습니다. RAL 지표를 통해 제출된 신고서의 15% 이상이 201월 2015일까지 제출되었습니다. 이러한 수요의 상당한 증가는 IRS를 요구하는 15년 세금 인상으로부터 미국인 보호법(PATH 법) § XNUMX 조항의 발효일과 일치합니다. 근로소득세 공제 및 추가 자녀 세금 공제가 포함된 모든 환급금을 XNUMX월 XNUMX일까지 보류합니다. 이러한 환급 지급 지연으로 세무 행정이 개선되지만 납세자가 이러한 단기 대출 비용을 부담하고 있으며, 많은 경우 간접비용의 숨겨진 특성으로 인해 실제 비용을 실현합니다.
