전체 보고서

의회에 제출되는 연례 보고서는 납세자의 문제를 해결하고, 납세자의 권리를 보호하며, 납세자의 부담을 완화하기 위해 정부 최고위층과의 대화를 창출합니다.

보고서 내용

요약 및 전체 다운로드

제1권: 가장 심각한 문제, 의회에 대한 권고사항, 가장 많이 소송이 제기되는 문제

머리말: 국립 납세자 옹호관의 서문

납세자 권리 평가: IRS 성과 측정 및 납세자 권리 관련 데이터

납세자가 직면하는 가장 심각한 문제

개요

세무행정의 중요한 과제

양질의 서비스에 대한 권리

공정하고 공정한 조세 제도에 대한 권리: 특별 납세자 집단

독립적인 행정적 항소에 대한 권리

수익 보호 과제

법적 권고사항

개요

국립 납세자들은 의회 조치를 통해 입법 권고 사항을 옹호합니다.

가장 많이 소송이 제기된 문제

개요

중요한 사례

TAS 사례 옹호

부록

제2권: TAS 연구 및 관련 연구

문학평론

8. 더 나은 품질 조치를 통해 전화 서비스 개선
9. 지리적 위치를 통한 납세자 참여 촉진

National Taxpayer Advocate 2017 Purple Book: 납세자의 권리를 강화하고 세무 행정을 개선하기 위한 입법 권고 사항 모음집

개요

1. 납세자 권리 강화

1. 내국세입법의 독립 조항으로 납세자 권리 장전을 제정합니다.
2. IRS가 직원에게 연간 납세자 권리 교육을 제공하도록 요구
3. IRS 사명 선언문을 성문화하세요
4. IRS가 납세자에게 세금이 어떻게 지출되고 있는지 보여주는 영수증을 제공하도록 요구합니다.

2. 제출 프로세스 개선

5. 자원봉사 소득세 지원 보조금 프로그램 승인
6. IRS가 연방 세금 신고서 작성자에 대한 최소 역량 기준을 설정하도록 승인합니다.
7. 전자적으로 작성되었지만 종이로 제출된 개인 소득세 신고서를 처리하기 위해 IRS가 스캔 가능한 코드 또는 유사한 기술을 활용하도록 요구합니다.
8. IRS 직원이 납세자가 특정 저소득 납세자 진료소를 찾는 데 도움을 줄 수 있음을 명확히 합니다.
9. 중소기업이 S항을 선택할 수 있는 시간 연장
10. 고용주가 2개 이상의 양식 W-1099, 941-MISC 및 941을 전자적으로 제출하고 양식 XNUMX에 보고된 금액에 대한 내역을 직원별로 제공하도록 요구
11. 잘못 전달된 예금을 되돌리기 위해 IRS가 금융 기관과 협력하도록 승인
12. 우편 제출과 동일한 방식으로 전자 제출 문서 및 지불에도 적용되도록 "우편함 규칙" 개정
13. IRC § 6654(c)(2)를 개정하여 분기별 예상 세금 납부 마감일을 조정합니다.
14. 중복을 제거하고 미국인이 선의의 거주자인 국가에서 유지하는 계좌를 제외하여 FBAR과 FATCA가 모두 적용되는 납세자의 보고 요건을 조화시킵니다.

3. 평가 및 수집 절차 개선

15. 연방세 유치권 신청 시 납세자 보호 강화
16. 납세자가 내국세법 6015(f)항에 따라 징수 제한 기간이 만료되기 전 언제든지 공평한 구제를 요청할 수 있다는 규칙을 성문화합니다.
17. IRS가 기업 납세자에게 경제적 어려움을 초래하는 부과금을 해제할 수 있도록 승인
18. 부적절한 징수 조치에 대한 손해 배상 소송을 제기하는 납세자의 기한 연장
19. 납세자의 "악의적인 행위"가 없는 경우 IRS 부과금으로부터 퇴직 자금을 보호하십시오.
20. 납세자 또는 관련 제3자가 재정적으로 장애가 있는 동안 부과금 수익금 반환을 요청하는 기간을 계산합니다.
21. 저비용 할부 계약을 체결한 납세자에 대해 IRS가 사용자 수수료를 면제하도록 요구하고 향후 사용자 수수료 인상에 따른 잠재적 수익 및 규정 준수 비용을 평가합니다.
22. IRS가 퇴직 계획이나 계좌에서 징수한 자금을 반환할 때 납세자를 피해 없이 보호하세요
23. 최고 법률 고문실이 특정 타협 제안을 검토해야 한다는 요구 사항을 수정합니다.
24. IRS의 "수학 오류 권한" 사용을 법령에 명시된 명확한 범주로 계속 제한합니다.
25. IRC § 7524를 개정하여 IRS가 체납된 납세자에게 최소한 분기별로 통지서를 우편으로 보내도록 요구합니다.
26. 미국 이외의 납세자가 결함 통지에 응답하는 데 허용되는 시간 연장과 동일한 수학 오류 평가 완화를 요청할 수 있는 추가 시간 제공
27. 부분 지불 요구 사항을 폐지하여 타협 프로그램 접근성 제안 개선
28. 주요 거주지에 대한 유치권 압류 소송 전에 납세자 보호를 제공하기 위해 IRC § 7403을 개정하십시오.
29. IRS 추심 조치 대상 재산에 대한 법적 소유권을 보유한 제6320자에게 추심 적법 절차 권리를 제공하기 위해 IRC §§ 6330 및 XNUMX을 개정합니다.
30. 납세자가 추심 절차 및 파산 사건에서 변호 수단으로 무고한 배우자 구제를 제기할 수 있음을 명확히 합니다.

4. 벌금 및 이자 조항 개혁

31. 추정 벌금을 개인, 신탁 및 유산에 대한 이자 제공금으로 전환
32. 개인, 부동산 및 신탁에 대해 예상 세금 과소납부 기간당 하나의 이자율을 적용합니다.
33. 적시에 세금을 예치한 특정 납세자에게 부과되는 연방 세금 예치 벌금을 줄입니다.
34. 납세자의 세금 신고서를 변경하여 사기 또는 위법 행위에 연루된 세금 신고서 작성자에 대한 처벌 승인
35. "과실"에 대한 정확성 관련 처벌을 평가하기 전에 서면 관리 승인을 요구합니다.
36. "변경 없음" 국가 연구 프로그램 감사에 대해 납세자에게 보상하고 해당 감사로 인한 세금, 이자 및 벌금 평가 면제

5. 항소청 앞에서 납세자의 권리 강화

37. 각 주, 컬럼비아 특별구 및 푸에르토리코에 최소한 한 명의 항소 담당관과 한 명의 합의 담당관을 배치하고 영구적으로 사용할 수 있도록 요구합니다.
38. IRS 변호사 또는 규정 준수 담당자가 항소 회의에 참여하도록 허용하기 전에 납세자의 동의를 요구합니다.

6. 기밀성 및 공개 보호 강화

39. 6103조에 근거한 "동의" 공개를 통해 얻은 세금 신고서 및 세금 신고 정보의 재공개 및 무단 사용을 제한합니다.
40. 재무부가 작성자의 세금 환급 정보 공개 또는 사용과 관련하여 IRC § 6713에 특정한 지침을 발행하도록 승인합니다.

7. 납세자 옹호관 사무실 강화

41. 납세자 옹호관 지침을 발행하는 국립 납세자 옹호관의 권한을 성문화합니다.
42. 파일, 회의 및 기타 정보에 대한 납세자 보호 서비스의 접근 권한을 명확히 합니다.
43. 국립 납세자 옹호관이 법률 고문을 고용할 수 있음을 명확히 합니다.
44. 국립 납세자 보호관에게 Amicus Brief 제출 권한을 부여합니다.
45. IRS가 최종 규칙에서 국립 납세자 옹호관의 의견을 다루도록 요구합니다.
46. 세출안 기간 동안 특정 납세자를 지원하기 위해 납세자 옹호관실에 권한을 부여합니다.
47. 납세자 옹호관실의 독립성을 보호하기 위해 인사 결정을 내리는 국세청 납세자 옹호관의 권한을 명확히 합니다.
48. 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)의 도움을 구하는 납세자를 위한 IRC § 7811(d)에 따른 법령 정지 폐지
49. 법령에 따라 국립납세자보호관(National Taxpayer Advocate)에 대한 보상을 확립하고 현금 보너스에 대한 자격을 제거합니다.

8. 기타 조항

50. 독립 계약자 및 서비스 수혜자가 위험 없이 자발적 원천징수 계약을 체결할 수 있도록 승인합니다. 이는 근로자 분류 결정에 이의를 제기하는 데 사용될 것입니다.

추가 참조 자료