보고서에 대한
국립납세자옹호관(NTA)의 의회 연례 보고서는 납세자의 문제를 해결하고, 납세자의 권리를 보호하며, 납세자의 부담을 완화하기 위해 IRS와 정부 최고 수준 내에서 대화를 창출합니다.
중요 사항: 의회에 제출된 이 보고서에는 현재 일부 깨진 하이퍼링크가 포함되어 있을 수 있습니다. 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)는 최근 당사 웹사이트를 새로운 디지털 플랫폼으로 마이그레이션했으며 현재 마이그레이션으로 인해 영향을 받았을 수 있는 모든 하이퍼링크를 복구하기 위해 노력하고 있습니다. 불편을 끼쳐 드려 죄송합니다.
리포트 주요 내용
퍼플 북
국립 납세자 옹호자 퍼플북(Purple Book)
National Taxpayer Advocate Purple Book의 초판을 읽어보세요. 납세자의 권리를 강화하고 조세행정을 개선하기 위한 50가지 입법 권고사항의 요약입니다.
“IRS는 절대적으로 더 많은 자금이 필요합니다. 현재 받고 있는 전화에 응답할 수 없으며, 적절한 자금이 없으면 세제 개혁에 따라 받을 것으로 예상되는 전화에도 응답할 수 없습니다. 그러나 현재 예산 내에는 IRS가 창의성과 혁신을 활용하여 납세자 서비스를 제공하고 규정 준수를 장려하며 규정 위반 문제를 해결하는 데 더 나은 업무를 수행할 수 있음을 입증할 수 있는 기회가 많이 있습니다.”
- Nina E. Olson, 국립 납세자 옹호관
전체 보고서
보고서 그래픽
서문을 쓰다
의회에 제출하는 연례 보고서에는 새로운 연방 세법이나 현행 세법 변경 사항에 대한 권장 사항이 포함되어 있습니다.
가장 심각한 문제 하이라이트
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가장 심각한 문제: 개인채권추심(PDC)
2015년에 의회는 IRS가 특정 세금 채무 징수를 아웃소싱하도록 요구하는 법안을 제정했습니다. IRS는 2017년 2017월부터 개인 징수 기관(PCA)에 세금 부채를 할당하기 시작했습니다. IRS에 따르면 6.7 회계연도에 개인 부채 징수 프로그램을 통해 납세자로부터 20만 달러의 지불액이 발생했지만 비용은 XNUMX만 달러에 달했습니다. 동시에 IRS는 PCA 조치가 아닌 IRS로 인한 납세자 지급에 대해 PCA에 수수료를 지급합니다.
PCA에 채무가 할당된 후 IRS에 납부한 약 4,100명의 납세자의 최근 보고서는 다음과 같습니다.
- 중간 소득은 약 $41,000였습니다.
- 28%는 소득이 $20,000 미만이었습니다. 그리고
44%는 소득이 연방 빈곤 수준의 250% 미만이었습니다.
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가장 심각한 문제: 옴니채널 전화 서비스
IRS는 납세자와의 전화 상호 작용을 줄이고 대신 더 많은 웹 기반 서비스와 세무사에 의존하는 "미래 상태" 계획을 추진하면서 전화 업무를 납세자 서비스의 죽어가는 유물로 취급하고 있습니다. 이러한 접근 방식을 통해 IRS는 선호하는 의사소통 채널에 집중할 수 있지만 납세자가 최선의 지원 형태를 찾을 수 있는 채널에는 집중할 수 없습니다. 그러나 그 일환으로 양질의 서비스를 받을 권리, 납세자는 자신의 필요에 가장 적합한 채널을 통해 IRS에 연락하여 문의 사항을 완전히 처리할 수 있어야 합니다. IRS는 납세자의 충성도와 만족도를 높이기 위해 다른 정부 기관 및 민간 부문에서 사용되는 모범 사례를 따르지 못했습니다. IRS의 구식 전화 기술과 운영으로 인해 납세자들은 IRS의 전화 도우미가 질문에 응답하더라도 답변을 할 수 없을 것이라는 걱정으로 오랜 대기 시간에 직면하게 됩니다. 전화를 통해 납세자에게 고품질 서비스를 제공하지 못하면 자발적인 준수가 줄어들 가능성이 있으며, 이는 향후 IRS의 준수 기능에 불필요한 부담을 줄 수 있습니다.
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가장 심각한 문제: 온라인 계정
National Taxpayer Advocate은 IRS가 납세자의 필요와 선호도를 바탕으로 다면적인 옴니채널 서비스 전략을 개발해야 한다고 믿습니다. 우리는 개인 및 그 대리인을 위한 온라인 계정을 개발하려는 IRS의 노력을 전폭적으로 지원합니다. 그러나 집에 광대역 인터넷이 없는 약 41만 명의 미국 납세자와 집에서 인터넷 접속이 전혀 없는 약 14만 명에 달하는 상황에서 IRS는 계속해서 다른 서비스 채널에 인력을 충원해야 하며 전화 기술을 21개로 업그레이드해야 합니다.st 세기. 납세자는 양질의 서비스를 받을 권리가 있으며, 전화나 대면 서비스를 통해 IRS와 양방향 대화를 원하거나 필요로 하는 납세자는 온라인 자체 서비스를 이용하는 사람과 동일한 수준의 양질의 서비스를 받아야 합니다. 도움말 도구.
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가장 심각한 문제: 감사율
IRS는 IRC § 7602에 따라 "실제" 또는 전통적인 감사라고 부를 수 있는 모든 보고서, 서류, 기록 또는 보고서의 정확성을 확인하는 데 관련될 수 있는 기타 데이터를 조사할 권한이 있습니다. 그러나 IRS는 수학 오류 수정, AUR(자동 Underreporter), 신원 및 임금 확인, ASFR(자동 환급 대체)을 포함하여 납세자와의 상당수의 규정 준수 접촉을 "실제" 감사로 간주하지 않습니다. 그러나 이러한 접촉 또는 "비현실적인" 감사는 납세자가 IRS에 문서나 정보를 제공하도록 요구하고, 규정 준수 접촉의 대부분을 구성하며, 납세자에게 "실제" 조사와 매우 유사하게 느껴집니다. "비현실적인" 감사에는 일반적으로 IRS 항소국("항소")에 행정적 검토를 요청할 수 있는 기회 또는 반복 조사에 대한 법적 금지와 같이 "실제" 감사에서 발견되는 납세자 보호가 부족합니다. IRS는 "미래 국가" 이니셔티브를 통해 자동화된 수단을 통해 "비현실적인" 감사의 사용을 늘릴 계획이므로 IRS가 납세자 권리 장전의 관점에서 현재 지침을 재평가하고 수정하는 것이 중요합니다.
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가장 심각한 문제: 1023-EZ
양식 1023-EZ, 내국세입법 501(c)(3)항에 따른 면제 인정 신청 간소화, 양식 1023 처리를 위한 재고 잔고를 줄이기 위해 대부분 채택되었습니다. 내국세입법 501(c)(3)항에 따른 면제 인정 신청. 현재 양식 1023-EZ 신청서는 양식 1023 신청서를 능가하며 IRS는 접수된 거의 모든 양식 1023-EZ 신청서를 승인합니다.
2015년과 2016년에 실시된 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service, TAS) 연구에 따르면 온라인으로 정관을 게시하는 37개 주 중 한 곳에서 승인된 법인의 26%와 20%가 내국세법 자격에 대한 조직 테스트를 충족하지 못한 것으로 나타났습니다. (IRC) § 501(c)(3) 조직. 같은 1023개 주에서 승인된 양식 20-EZ 신청자의 대표 샘플에 대한 올해 TAS 연구에서는 42%의 잘못된 승인률이 발견되었습니다. 한편, 1023 회계연도에 96일이었던 보다 자세한 Form 2016 처리 시간은 FY 113에는 2017일로 늘어났습니다. 따라서 구현된 Form 1023-EZ는 잘못된 면세 부여라는 새로운 위험을 야기했지만 아직 그렇지 않을 수도 있습니다. Form 1023의 긴 처리 시간이라는 초기 문제를 해결했습니다.
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가장 심각한 문제: 여권
2015년 법에 따르면 국무부는 개인의 여권 신청을 거부하고 IRS가 개인의 세금 체납이 심각한 것으로 인증한 경우 개인의 여권을 취소하거나 제한할 수 있도록 허용합니다(즉 $50,000(인플레이션 조정)을 초과하는 세금 부채(평가된 이자 및 벌금 포함). IRS는 2018년 초까지 이 프로그램을 시행하지 않을 예정이지만 제안된 절차와 정책은 우려를 불러일으킵니다. 적절한 통지를 제공하지 못하고 특정 행정적 권리를 행사하는 납세자를 배제하지 않으면 납세자에게 피해를 줄 수 있습니다. 국무부는 여권 신청을 거부하기 전에 90일 동안 여권 신청을 보류할 것이지만 이는 납세자가 부채를 해결하고 인증을 취소하는 데 충분한 시간이 아닐 수 있습니다.