이제 의회가 세금법을 실질적으로 단순화하기 위해 30년 세금 개혁법을 제정한 지 1986년 이상이 지났고, 그 이후로 세금법은 해가 갈수록 더욱 복잡해졌습니다. 5,900년 이후로 2001건의 코드 변경(하루 평균 XNUMX회 이상)이 발생했습니다. 세금 코드가 납세자와 IRS 모두에게 부과하는 규정 준수 부담은 엄청납니다.

최근 IRS 데이터에 대한 TAS 분석에 따르면 납세자와 기업은 세금 신고 요건을 준수하는 데 연간 약 60억 시간을 소비하는 것으로 나타났습니다. 이를 맥락에 맞추려면 300만 명의 정규 직원이 60억 시간을 일해야 하며, "세금 준수"는 미국에서 가장 큰 산업 중 하나가 됩니다.

세법의 복잡성으로 인해 납세자에게도 금전적 비용이 부과됩니다. 개인 납세자의 절반 이상이 세금 신고서를 준비하기 위해 전문가에게 비용을 지불하고 약 40%는 세금 소프트웨어를 사용하여 보조 소프트웨어를 사용합니다. 주요 소프트웨어 패키지의 가격은 일반적으로 50달러 이상입니다.

또 다른 관점: 연방 정부는 이제 예산 책정 과정을 통해 전체 연방 정부에 자금을 지원하는 데 지출하는 것보다 매년 세금 코드를 통해 더 많은 돈을 "지출"합니다. 2016회계연도(FY)에 재무부는 "세금 지출"(공제, 세액 공제 등)이 1.4조 1.2천억 달러 이상인 반면 재량 지출은 1.63조 2016천억 달러 미만이라고 추정했습니다. 실제로 XNUMX 회계연도 개인 소득세 수입은 약 XNUMX조 XNUMX억 달러로 예상됩니다. 이는 의회가 모든 세금 지출을 없애면 개인 소득세율을 거의 절반으로 인하하면서도 현재 수준의 수입을 창출할 수 있음을 의미합니다.

National Taxpayer Advocate은 의회가 세법을 크게 단순화할 것을 권장합니다.

포괄적인 단순화를 달성하기 위해 세금 지출을 크게 줄이고 추가 수입을 사용하여 세율을 크게 낮추어 일반 납세자가 현재 가지고 있는 세금 청구서와 거의 동일하지만 훨씬 더 많은 계산 능력을 가지게 됩니다. 간단하고 정확하게.

실제로 세법을 단순화하려면 중요한 정책 상충관계가 필요합니다. 예를 들어, 의회는 역사적으로 결혼한 부부와 자녀가 있는 가장이 독신 납세자보다 더 큰 표준 공제를 청구하도록 허용하여 동등한 소득에 대해 더 적은 세금을 부과했습니다. 이는 공동 신고서 제출에 참여하는 각 납세자에 대한 인적 면제를 허용하고 각 적격 자녀에 대한 부양가족 면제를 허용했으며, 이는 다시 한 번 동등한 소득에 대해 단일 납세자 및 소규모 가족보다 적은 부부와 대가족에 세금을 부과하는 사회 정책을 반영합니다. 근로소득세액공제(EITC)를 제정하면서 의회는 초당적으로 근로 인센티브 형식의 사회 복지 프로그램을 만들어 일을 하는 납세자만 프로그램 혜택을 받을 수 있도록 했습니다. 그리고 비즈니스 측면에서 의회는 무엇보다도 연구에 대한 인센티브를 제공했습니다. 사실, 조세법의 거의 모든 조항은 정책적 이유로 제정되었으며, 의회가 모든 세금 지출을 없애기로 선택할 수도 없고 그렇게 할 것을 권장하지도 않습니다.

그러나 우리는 상당한 세금 단순화를 강력히 권장하며, 이를 달성하기 위해 의회가 제로 기반 예산 책정과 유사한 방식으로 세금 개혁에 접근할 것을 권장합니다. 이러한 접근 방식에 따르면 출발점은 소득이나 세금에 대한 제외나 감소가 없는 세금 코드가 될 것입니다. 세금 감면 및 IRS 관리 사회 프로그램은 국회의원이 세금 코드를 통해 조항 또는 프로그램을 실행함으로써 얻는 공공 정책 혜택이 납세자 및 IRS에 발생하는 세금 복잡성 문제보다 더 크다고 균형을 결정하는 경우에만 다시 추가됩니다.

이러한 평가를 할 때 고려해야 할 요소에는 정부가 세금 인센티브가 제공되는 활동을 장려하는 데 계속 우선순위를 두는지 여부, 인센티브가 의도된 목적을 달성하는지 여부, 세금 지출이 직접 지출이나 세금 지출보다 더 효과적인지 여부가 포함됩니다. 해당 목적을 달성하기 위한 또 다른 접근 방식입니다.

우리는 조세 개혁에 대해 제로 기반 예산 책정 방식을 제안하는 것 외에도 IRS의 법 집행 능력과 함께 납세자의 권리 보호와 납세자 부담의 최소화가 강조되어야 한다고 믿습니다. 이러한 목적을 위해 우리는 세제 개혁 법안의 개발을 안내하는 데 도움이 되는 6가지 핵심 원칙을 제안했습니다.

1. 조세 제도는 납세자를 “속박”해서는 안 됩니다.
2. 세법은 대부분의 납세자가 전문가의 도움 없이 스스로 신고서를 작성할 수 있을 만큼 단순해야 하고, 납세자가 단일 양식으로 세금 채무를 계산할 수 있을 만큼 단순해야 하며, IRS 전화 도우미가 납세자의 질문에 완전하고 정확하게 답변할 수 있을 만큼 단순해야 합니다. 질문.
3. 세법은 가장 큰 규모의 비준수 영역을 예상하고 그러한 비준수 가능성을 최소화해야 합니다.
4. 세법은 몇 가지 선택권을 제공해야 하지만 너무 많지는 않습니다.
5. 세법에서 환급 가능한 세액공제를 규정하는 경우 IRS가 효과적으로 관리할 수 있는 방식으로 설계되어야 합니다.
6. 세금 시스템에는 세금 코드의 정기적인 검토, 즉 건전성 점검이 포함되어야 합니다.

세금 개혁 논의를 안내하기 위해 또는 의회가 현재 포괄적인 세금 단순화가 불가능하다고 판단하는 경우 단순화를 위한 9가지 특정 영역을 식별합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

1. 개인을 위한 대체 최저세를 폐지하십시오.
2. "가족 상태" 조항(세금 신고 신분, 개인 및 부양 가족 면제, 자녀 세금 공제, 근로 소득세 공제, 자녀 및 부양 가족 부양 공제, IRC § 7703(b)에 따른 별거 배우자 규칙 포함)을 통합합니다.
3. "공동책임" 및 "아동세"를 포함하여 가족 단위의 과세를 관리하는 기타 조항을 개선합니다.
4. 교육비 절감을 장려하기 위해 인센티브를 통합합니다(현재 최소 12개의 개별 인센티브가 있습니다).
5. 은퇴를 위한 저축을 장려하기 위해 인센티브를 통합합니다(현재 최소 15개의 별도 인센티브가 있습니다).
6. 직원 대 독립 계약자 상태에 대한 분쟁을 줄이기 위해 직원 분류 규칙을 단순화합니다.
7. 세금 일몰을 사용하기 위한 절차적 인센티브를 줄입니다(세법의 70개 이상의 조항은 일시적이므로 정기적인 갱신이 필요함).
8. 매년 전체 수익의 약 절반에 영향을 미치고 세금 계산에 상당한 복잡성을 추가하는 소득 단계적 폐지를 줄입니다.
9. 세금 위반에 대한 처벌 제도를 간소화합니다(170년의 14개 벌금 조항에서 현재 1955개 이상의 벌금 조항이 있습니다).

한 선도적인 세금 정보 출판사가 집계한 집계에 따르면, 5,900년 이후 세금 코드가 거의 2001번 변경되었는데, 이는 하루 평균 XNUMX번 이상입니다.

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