매년 National Taxpayer Advocate이 의회에 제출하는 연례 보고서는 미국의 가장 심각한 세금 문제 중 최소 20가지를 식별합니다. 이러한 문제는 IRS와의 분쟁에 관여하지 않더라도 납세자의 기본 권리와 세금 납부 또는 환급 방법에 영향을 미칠 수 있습니다.
IRS에서 여러분의 목소리를 대변하는 National Taxpayer Advocate는 연례 보고서를 사용하여 이러한 문제를 강조하고 의회와 IRS 최고 수준에 해결책을 권장합니다.
IRS는 대체 치료법으로 인한 "서비스" 수익을 보고하는 것보다 "집행" 수익을 더 일상적으로 보고합니다. 결과적으로, 최신 행동과학 통찰력에 의존하는 효과적인 대안을 구현하는 것보다 강압적인 치료법을 사용할 가능성이 더 높을 수 있습니다(예, 심리학 및 행동 경제학의 통찰력). 그러나 납세자의 사생활 보호권, 여기에는 IRS 조사 또는 집행 조치가 "필요 이상으로 침해적이지 않을 것"을 기대할 권리가 포함되어 IRS가 강제에 의지하기 전에 대체 치료법을 시도하도록 요구합니다. 더욱이 강제가 불필요한 경우 자원을 낭비하고 납세자에게 부담을 주며 자발적인 준수와 전체 세입을 간접적으로 감소시킬 수 있습니다(즉, 향후 몇 년 동안 또는 다른 납세자로부터 납부해야 함).
19 회계연도부터 2010 회계연도까지 약 2016%의 예산 삭감을 고려하여 IRS는 "미래 상태" 설계의 핵심 부분으로 납세자 서비스 제공을 위해 온라인 채널, 특히 온라인 납세자 계정으로의 상당한 전환을 계획하고 있습니다. . 다른 세무 당국과 마찬가지로 IRS는 최근 몇 년간 예산 제약에 대응하여 납세자 서비스를 온라인 채널로 전환했습니다. 납세자 서비스의 모범 사례는 세무 당국이 아닌 납세자의 요구와 선호도를 고려하는 것에서 시작됩니다. 그러나 IRS는 다양한 납세자의 관점을 이끌어내기 위해 고안되지 않았으며 단순한 업무와 매우 감정적이고 복잡한 거래를 구분하지 않는 정보 및 설문조사에 기반을 두고 있습니다. 납세자가 온라인 계정을 통해 어떻게 상호 작용할지에 대한 IRS의 비전은 비현실적일 수 있으며, 이는 납세자에게 납세자 참여에 대한 관심이 부족하다는 것을 전달할 수 있습니다.
1998년 IRS 구조조정 및 개혁법(RRA 98)은 IRS가 특정 납세자 부문에 서비스를 제공하기 위한 엔드투엔드 책임을 조직 단위에 부여하도록 요구했습니다. RRA 98 이후 IRS는 소규모 기업/자영업자, 임금 및 투자, 면세 및 정부 기관, 대기업 및 국제 등 XNUMX개의 광범위한 납세자 인구 집단의 이름을 딴 국가 운영 부서를 만들었습니다. IRS의 기능적 구조는 다기능 조정에 장애가 됩니다. 결과적으로, 집행 기능은 다른 기능이나 납세자에 대한 후속 결과를 충분히 고려하지 않고 작업을 신속하게 완료하는 데 중점을 둡니다. 더욱이, 규정 불이행의 근본 원인과 적절한 처리는 모든 납세자 집단에 대해 동일하지 않습니다. 따라서 다기능 조정이 없으면 IRS는 근본 원인을 해결하여 비준수를 방지할 수 있는 기회를 놓칠 가능성이 높습니다.
1998년 IRS 구조조정 및 개혁법(RRA 98) 이전에 IRS는 33개의 중앙 IRS 서비스 센터 중 한 곳과 98개의 지역 지역 사무소에서 모든 납세자에게 서비스를 제공했습니다. RRA 98 이후, IRS는 지역사회 기반 자원을 국가의 "일률적인" 서비스와 각 납세자 범주에 대한 "집행" 정책에 의존하는 캠퍼스로 전환했습니다. 이러한 중앙 집중화로 인해 IRS는 지역 납세자 인구의 특정 특성을 다루지 않게 되었습니다. 조세행정의 최우선 목적은 자발적인 준수를 가능하게 하는 것입니다. 이 목표는 서비스를 제공하고, 신뢰의 문화를 조성하고, "문명사회에서" 세금이 수행하는 역할에 대한 이해를 촉진함으로써 크게 진전될 수 있습니다. RRA XNUMX은 IRS가 지리적 기반 구조를 특정 납세자 그룹에 서비스를 제공하는 조직 단위로 대체하도록 요구했습니다. 그렇게 함으로써, 납세 지역사회에 지역적으로 참여하는 존재의 중요성이 최소화되었습니다. 강력한 지리적 입지를 유지하지 못하면 IRS의 임무 달성 능력이 방해를 받습니다.
IRS는 일부 교육 과정에 납세자의 권리를 포함시켰으며 납세자 권리 장전(TBOR) 준수의 중요성을 강조하는 메시지를 IRS 직원에게 전파했습니다. 그러나 TBOR을 교육 자료에 통합하는 것에 대한 운영 부문 또는 서비스 전반에 걸친 지침을 발행하지 않았으며, 그 결과 납세자 권리 정보가 단편적이고 상용구 방식으로 삽입되었습니다. 2014년에 IRS는 국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)의 권고에 따라 TBOR을 공식적으로 채택했습니다. 의회는 2015년 말에 내국세입법에 기본권 목록과 국세청 직원이 납세자의 권리를 숙지하고 그에 따라 행동하도록 보장해야 하는 요구 사항을 추가했습니다. 이 제목.” IRS는 대중에게 TBOR을 알리기 위해 많은 노력을 기울였으나 내부적으로는 의회의 명령을 이행하지 못했습니다.
IRS는 "미래 상태" 비전의 일환으로 현재 자동화, 기록 관리 및 통합 문제를 다루기 위한 기업 사례 관리 프로젝트를 통해 이러한 서로 다른 사례 관리 시스템을 통합하는 솔루션을 추구하고 있습니다. IRS는 현재 60~200개의 다양한 사례 관리 시스템을 보유하고 있습니다. 이러한 시스템의 연령, 수, 통합 부족, 디지털 통신 및 기록 유지 부족으로 인해 낭비와 지연이 발생하고 TAS 직원을 포함한 IRS 직원이 업무를 효율적으로 수행하고 서비스 제공을 어렵게 만듭니다. 납세자에게 양질의 서비스를 제공합니다.
IRS의 미래 국가 비전의 주요 구성 요소는 온라인 납세자 계정 애플리케이션 개발입니다. 국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)은 IRS가 납세자를 위한 온라인 계정을 개발할 것을 수년 동안 제안해 왔지만, 현재 IRS는 납세자의 필요와 선호도에 초점을 맞춘 포괄적인 장기 서비스 전략을 먼저 개발하지 않은 채 그렇게 하고 있다는 점에 우려됩니다. 현재의 비전은 납세자와 실무자의 요구보다는 비즈니스 요구에 초점을 맞추고 있습니다. 납세자와 실무자의 요구에 적절하게 초점을 맞추기 위해 IRS는 제3자 및 TAS 연구를 포함한 연구에 의존해야 합니다. IRS가 처음부터 "디지털 권리"를 수행하지 않으면 사용하려는 사람이 거의 없는 시스템을 구축할 수 있습니다. 또한 온라인 전략에서는 필요한 엄격한 전자 인증 표준을 통해 납세자의 약 1/3이 그러한 계정을 만들 수 있다는 점을 인정해야 합니다.
근로소득세 공제(EITC)는 정부의 자산 조사를 통해 진행된 가장 큰 빈곤 퇴치 프로그램 중 하나가 되었습니다. 2014년 과세연도에 27.5만 명의 납세자가 EITC 혜택으로 약 66.7억 달러를 받았습니다. 그러나 IRS는 최근 “미래 상태” 계획을 추구하겠다는 의사를 밝혔습니다. 이 계획의 주요 목표는 세금 처리 시스템을 개선하고, 전자 신고 및 납부 옵션을 늘리고, irs.gov에서 제공되는 서비스를 확대하는 것입니다. 일대일 의사소통이 아닌 기술에 대한 의존과 납세자의 자조를 강조하는 IRS의 미래 상태는 이 인구가 직면한 기존 장애물을 가중시킴으로써 많은 저소득 납세자들에게 해를 끼칠 것입니다.
지난 38년 동안 IRS는 사기 및 신원 도용으로 인해 심각한 영향을 받았습니다. 신원 도용 및 기타 세금 환급 사기를 탐지하고 예방하기 위해 IRS는 복잡한 심사 과정을 마련했습니다. 이러한 시스템은 부적절한 반품을 식별하고 부적절한 환불이 발행되는 것을 방지하지만 가장 널리 퍼진 사기 탐지 시스템의 FPR(오탐률)이 55~XNUMX%로 매우 부정확합니다. 합법적인 세금 신고서를 부적절하게 표시하고 환급 발행을 지연시키는 IRS 시스템은 납세자에게 재정적 어려움을 초래할 수 있고 문제 해결을 위해 불필요한 IRS 자원을 소비하며 납세자의 자발적인 규정 준수에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.
세무 기관이 환급을 발행하는 속도를 높이려면 두 가지 강력한 이해 관계의 균형이 필요합니다. 즉, 납세자에게 신속하게 환급금을 지급해야 하는 필요성과 환급 사기로부터 보호해야 할 필요성 사이에는 본질적인 긴장이 있습니다. IRS는 매년 150억 70천만 건 이상의 세금 신고서를 처리하며 수령한 신고서의 약 90%를 납세자에게 환급합니다. IRS는 21일 이내에 2,800%의 환급을 제공하지만, 이 대기 기간은 이 환급에 의존하는 납세자(평균 환급액 $16)에게 심각한 어려움을 초래할 수 있습니다. 저소득 납세자는 특히 환급 지연으로 인해 영향을 받으며, 환급액은 평균 총 소득의 XNUMX%를 차지합니다.
미국 내 성인 68만 명 이상이 은행 계좌가 없거나 "은행 계좌가 부족한" 상황에서 납세자는 IRS에 세금 환급금을 기존 은행 계좌가 아닌 재충전 가능한 직불 카드에 입금하도록 요청할 수 있습니다. IRS는 선불 직불 카드 소유자에 대한 정보를 거의 받지 못하기 때문에(기존 저축 계좌 또는 당좌 예금 계좌와 비교하여) 신원 도용자 및 환불 계획 가해자는 선불 직불 카드를 통해 환불을 요청하여 적발을 피할 수 있습니다. IRS가 환불 사기 사실을 알게 되었을 때, 해당 금액은 이미 선불 직불 카드에 충전되어 있어 IRS가 해당 자금을 회수할 가능성이 거의 없습니다.
2015년에 의회는 IRS가 특정 체납 세금 계정을 개인 징수 기관(PCA)에 할당하도록 요구하는 법안을 제정했습니다. 법에 따라 PCA는 납세자에게 XNUMX년을 초과하지 않는 분할 납부 계약을 제공하는 것이 허용됩니다. IRS는 법에 부합하지 않는 방식으로 PDC 프로그램을 시행할 계획이며, IRS 자체가 연방 납부 부과금 프로그램 부과금의 대상이 되지 않는 납세자 계정을 PCA에 할당할 계획입니다.
내국세입법 § 7122(d)(2)(A)는 IRS가 절충 제안을 하는 납세자에게 기본 생활비를 제공할 수 있는 적절한 수단을 제공하기 위해 고안된 수당을 개발하도록 규정하고 있습니다. 결과적으로 허용 가능한 생활비(ALE) 표준은 IRS 추심 사건에서 중요한 역할을 하게 되었습니다. 그러나 현재 기준은 시대에 뒤떨어진 측정에 기초하고 있으며 납세자의 의무를 이행하기 위해 일부 납세자를 빈곤 상태 또는 빈곤 상태에 가깝게 유지하는 방식으로 시행됩니다.
국회에 제출한 여러 연례 보고서에서 국립 납세자 옹호단은 IRS 항소국(항소)이 채택한 프로그램 및 정책에 대해 납세자에게 계속 불이익을 주는 다양한 우려 사항을 자세히 설명했습니다. 무엇보다도, 납세자들은 직접 회의를 할 수 있는 능력에 한계를 겪고 있으며, 실체 검토 범위가 좁아지는 항소 절차에 직면하고 있습니다. 항소청이 제안한 5년 궤적은 미래 국가를 위한 예비 설계에 명시되어 있습니다. 그러나 이러한 운영 개념(CONOPS)은 주로 관료주의적이고 집행 지향적인 "일률적인" 모델에 의존하기 때문에 제한됩니다.
IRS는 대체 분쟁 해결(ADR)이 운영의 일부로 유용한 역할을 할 수 있음을 인정합니다. 그럼에도 불구하고 IRS는 잠재적으로 가치가 있는 이 도구를 제대로 활용하지 못하고 납세자에게 매력적이지 않은 방식으로 ADR을 관리하고 있습니다. 납세자는 IRS ADR 절차의 접근성, 비용 효율성 및 공정성에 대해 합리적으로 의문을 제기할 수 있습니다. 이러한 우려는 생소함과 명백히 긍정적인 결과의 부족과 함께 납세자가 세금 논쟁을 해결하는 수단으로 ADR을 간과하게 만듭니다. 현재까지 IRS는 행정 분쟁 해결을 위한 매우 효과적인 메커니즘을 활용하지 못하고 있습니다.
IRS는 세금의 전체 또는 일부 징수를 용이하게 하기 위해 납세자와 분할 납부 계약을 체결할 수 있는 법적 권한을 부여받았습니다. 할부 계약(IA)은 납세자와 IRS에게 상호 이익이 되는 징수 대안으로 제공됩니다. 납세자는 시간이 지남에 따라 IRS에 납부할 수 있고 세금 계정 납부 부담을 분산할 수 있으며, IRS는 아무것도 징수하지 않고 납부해야 할 세금의 일부를 징수하여 세입을 늘릴 수 있습니다. 그러나 특정 유형의 IA는 납세자가 합의한 대로 납부하지 않는(불이행) 비율이 더 높은 반면, 다른 납세자는 소득이 IRS에서 허용하는 생활비보다 적고 잠재적으로 기본 요구 사항을 충족하지 못하는 IA에 배치됩니다. 대신 IRS에 돈을 지불하기 위해.
매년 사회보장번호를 받을 자격이 없는 약 4.6만 명의 납세자가 세금 신고 및 납부 의무를 준수하고, 부양가족을 청구하고, 세금 혜택을 받기 위해 개인 납세자 식별 번호(ITIN)가 필요합니다. 신청 요건의 변화, 프로그램 관리, 인력 부족으로 인해 최근 몇 년간 수천 명의 납세자의 ITIN 취득이 지연되었습니다. 2015년 말에 통과된 새로운 법률은 ITIN 프로그램에 큰 변화를 가져왔습니다. 이는 ITIN이 적시에 발급되지 않을 경우 납세자와 IRS에 심각한 어려움을 안겨줍니다. 법에 따라 허용되는 유연성에도 불구하고 IRS는 ITIN 신청에 허용되는 서류로 간주되는 항목을 확장하고 일년 내내 모든 신청서 제출 기간을 연장하는 재량권을 행사하지 않았습니다.
재무부 규정은 일반적으로 IRC § 501(c)(3) 조직이 조직 문서에 허용 가능한 목적 및 해산 조항을 포함하여 "조직 테스트"를 통과하도록 요구합니다. 양식 1023-EZ, 내국세입법 501(c)(3)항에 따른 면제 인정 신청 간소화, 신청자는 IRC(국세법) § 501(c)(3) 조직 자격 요건을 충족한다는 점만 입증하면 됩니다. 이러한 지위에 대한 대부분의 신청서는 현재 양식 1023-EZ로 제출되며 IRS는 양식 94-EZ 신청서의 1023%를 승인합니다. IRS는 용납할 수 없을 정도로 높은 비율로 양식 1023-EZ 신청서를 잘못 승인했습니다. IRS는 신청자의 활동에 대한 설명을 요구하도록 양식 1023-EZ를 개정하는 데 동의했지만 추가 정보가 필요합니다.
납세자의 권리를 보호하기 위해 TAS는 2009년 환자 보호 및 저렴한 의료법(ACA)의 세금 조항 시행에 적극적으로 참여해 왔습니다. 보험료 세금 공제 사례는 2016 회계연도에 TAS 사례 접수 중 2015번째로 높은 범주가 되었습니다. 개인에게 영향을 미치는 기존 조항 외에도 고용주에게 영향을 미치는 ACA의 일부 조항이 2017년 과세연도에 발효되었습니다. 우리는 특히 직원이 새로 설립된 ACA 비즈니스 시험 부서에서는 관련 주제에 대한 적절한 교육을 받게 됩니다. 또한, XNUMX년 신고 시즌에 예상되는 추가 정보 보고 데이터 양을 처리하기 위해 IRS 준비 상태를 모니터링할 것입니다.
