국립 납세자 보호국(National Taxpayer Advocate)은 2016년 의회 연례 보고서의 보충 자료로 문헌 리뷰 제XNUMX권을 공개합니다. 이러한 문헌 검토에는 제XNUMX권에 제시된 가장 심각한 XNUMX가지 문제에 대한 더 넓은 맥락을 제공하는 추가 논평과 기사, 보고서 및 토론의 광범위한 목록이 포함되어 있습니다. 현재 납세자가 직면하고 있는 문제와 부담을 더 잘 이해하고 효과적인 구제책을 개발하기 위해, IRS 내에서 고객 경험 그 이상을 살펴보는 데 도움이 됩니다.
National Taxpayer Advocate은 이 자료가 납세자의 권리를 강화하고 혁신적인 고객 중심 조세 행정 개발에 관한 더 많은 정보를 바탕으로 한 대화와 연구에 영감을 주기를 바랍니다.
National Taxpayer Advocate이 반복적으로 보여주었듯이, 다양한 국가의 세무 당국은 광범위한 문제와 관련하여 서로에게서 배울 수 있습니다. 다른 관할권의 납세자 서비스에 대한 조사는 효과적인 납세자 서비스가 자발적인 준수를 향상시킨다는 광범위한 믿음을 보여줍니다. 경제협력개발기구(OECD) 보고서는 무엇보다도 자원 감소와 함께 조세 행정의 역할 확대로 인해 온라인 서비스로 전환하는 경우가 많지만 납세자의 선호도에 대한 이해가 부족하다는 점을 지적합니다. 효과적인 납세자 서비스에는 다양한 서비스 채널이 필요합니다. 정부의 비과세 영역과 민간 산업의 고객 서비스는 더욱 디지털화되고 있지만 개인적인 접촉은 여전히 서비스 제공의 한 축으로 남아 있습니다.
국립 납세자 옹호단(National Taxpayer Advocate)은 IRS가 자발적 세금 준수를 개선하는 방법에 대한 행동 연구를 수행할 것을 오랫동안 권장해 왔습니다. 대통령은 또한 최근 기관들이 행동과학 통찰력을 적용하여 정책 목표를 발전시키도록 장려하는 행정 명령을 발표했습니다. 예를 들어, IRS는 이러한 통찰력을 사용하여 세금 준수를 더 쉽게 만들거나 기관의 메시지를 더 명확하고 관련성이 높으며 납세자의 공감을 불러일으킬 가능성을 높임으로써 세금 준수를 개선할 수 있습니다. 이러한 통찰력은 집행에 대한 대안(“대체 치료법”이라고 함)의 효율성을 향상시킬 수 있습니다.
국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)은 IRS가 서비스 및 규정 준수 업무 모두에서 현지 입지를 유지하는 것이 중요하다고 오랫동안 강조해 왔습니다. 세무 기관은 지역 사회에 현지 입지를 둠으로써 자발적인 준수를 성공적으로 장려하고, 준수 문화를 조성하며, 해당 지역의 일반적인 사회적 견해에 영향을 미침으로써 세금 사기를 향상시킬 수 있는 역량을 더 잘 갖추게 됩니다. 자발적인 납세 준수는 납세자의 재량권, 진실성, 정직성에 크게 좌우됩니다. 세금 사기 개선이 세금 집행만큼 세금 준수에 중요할 수 있다는 증거가 있습니다. 현지에 있는 회사는 지역 경제, 문화, 사회적 규범을 완벽하게 알고 있는 직원을 보유한다는 이점을 제공합니다. 지리적 입지는 서비스 제공, 신뢰 문화 조성 및 이해 촉진의 핵심입니다.
IRS가 미래 상태 전략에 온라인 계정 시스템을 통합함에 따라 민간 산업 및 정부 내 다른 조직의 경험을 평가하는 것이 도움이 됩니다. 이 문헌 검토에서는 외국 세무 당국이 제공하는 다양한 온라인 서비스와 모범 사례에 대한 민간 업계 보고서를 다루고 있습니다. 연구 결과에 따르면 더 많은 서비스를 온라인으로 전환하려는 분명한 추세가 있는 동시에 다중 채널 옵션을 계속해서 제공하려는 추세도 있습니다. 연구에서 다루는 가장 널리 퍼진 모범 사례는 조직이 고객의 요구 사항을 이해하고 이러한 요구가 비즈니스 또는 예산 요구 사항이 아닌 변화를 주도하도록 해야 한다는 것입니다.
대체 분쟁 해결(ADR)은 일반적으로 사건을 구속력 없는 조정이나 구속력 있는 중재에 회부하는 등 비사법적 수단을 통해 분쟁을 해결하는 프로세스입니다. 이러한 절차는 일반적으로 중재자, 행정법 판사(ALJ) 또는 옴부즈맨과 같은 중립 당사자가 진행합니다. 이 문헌 검토에서 개발될 것처럼 연구자, 평론가 및 이해관계자는 다양한 맥락에서 ADR의 효과와 유연성에 관한 실질적이고 심층적인 분석을 발표했습니다. 이 분야의 연구는 효율적인 ADR이 세금 준수 및 세금 행정에 유익한 영향을 미칠 수 있음을 보여줍니다. 또한 ADR은 특정 외국의 기업, 다양한 연방 기관 및 세무 당국에서 널리 채택되었습니다.
지난 10년 동안 사기와 신원 도용이 소비자, 기업, 금융 기관을 점점 더 괴롭혀 왔습니다. IRS도 영향을 받았습니다. 신원 도용과 잠재적인 허위 임금 및 원천징수를 적발하고 예방하기 위해 IRS는 복잡한 심사 과정을 마련했습니다. 환급 사기 또는 신원 도용의 특성에 대해 신고서를 면밀히 조사하는 여러 시스템 중 하나에서 신고서가 표시되면 납세자가 자신의 신원을 인증할 때까지 또는 신고서의 정보가 확인될 때까지 환급이 중단됩니다. 이러한 시스템에 의해 표시된 일부 반품은 거짓 긍정으로 판명됩니다.
국립 납세자 옹호단(National Taxpayer Advocate)은 IRS 환불 사기 및 신원 도용 프로그램을 통해 합법적인 환급이 잘못 선택되고 불합리하게 지연된 납세자를 지속적으로 옹호해 왔습니다. 이 문헌 검토에서는 공공 및 민간 부문에서 허용되는 오탐률과 오탐률을 줄이기 위해 취할 수 있는 조치를 살펴봅니다.
