납세자 권리 장전
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Home > 보고서 > 2016년 의회 연례 보고서 > 전체 보고서

전체 보고서

의회에 제출되는 연례 보고서는 납세자의 문제를 해결하고, 납세자의 권리를 보호하며, 납세자의 부담을 완화하기 위해 정부 최고위층과의 대화를 창출합니다.

보고서 내용

요약 및 전체 다운로드

제1권: 가장 심각한 문제, 의회에 대한 권고사항, 가장 많이 소송이 제기되는 문제

머리말: 국립 납세자 옹호관의 서문

특별 초점: IRS 미래 상태: 납세자 중심의 21세기 세무 행정을 위한 국립 납세자 보호관의 비전

납세자 권리 평가: IRS 성과 측정 및 납세자 권리 관련 데이터

납세자가 직면하는 가장 심각한 문제

개요

미래국가의 필수요소

  1. 자발적 준수: IRS는 소위 "집행" 수익 및 생산성에 지나치게 초점을 맞추고 있으며, 자발적 세금 준수를 높이기 위해 행동 연구 통찰력을 충분히 활용하지 않습니다.
  2. 전세계 납세자 서비스: IRS는 다른 세무 당국과 동일한 많은 어려움에 직면했음에도 불구하고 "동급 최고의" 납세자 서비스를 채택하지 않았습니다.
  3. IRS 구조: IRS의 기능 구조는 다양한 유형의 납세자가 준수해야 하는 사항을 식별하고 해결하는 데 적합하지 않습니다.
  4. 지리적 초점: IRS는 지역 사회에 적절한 현지 입지가 부족하여 특정 납세자 집단의 요구 사항을 충족하고 자발적인 규정 준수를 개선하는 능력이 제한됩니다.
  5. 납세자 권리장전(TBOR): IRS는 TBOR을 업무에 통합하기 위해 더 많은 조치를 취해야 합니다.

미래 상태를 달성하는 데 필요한 도구

  1. 기업 사례 관리(ECM): IRS의 ECM 프로젝트에는 전략적 계획이 부족하고 대규모 ECM 프로젝트를 위한 빠른 제공 및 구성 요소로서 대부분 완성된 납세자 옹호 서비스 통합 시스템(TASIS)을 간과했습니다.
  2. 온라인 계정: IRS가 온라인 납세자 계정 시스템을 개발함에 따라 납세자 및 실무자의 요구와 선호도에 대한 조사가 매우 중요합니다.
  3. 근로소득 납세자 공제(EITC): 미래 국가의 온라인 도구 의존은 EITC 납세자에게 해를 끼칠 것입니다
  4. 사기 탐지: IRS가 사기 탐지 프로그램에 대한 높은 오탐률을 줄이기 위한 목표를 설정하지 못하여 납세자의 부담이 증가하고 납세자의 권리가 침해됩니다.
  5. 환급 시기: IRS는 신고 시즌이 종료될 때까지 환급 보류에 따른 비용과 이점을 연구해야 합니다.
  6. 결제 카드: 결제 카드는 은행 계좌가 없거나 은행 서비스가 부족한 사람들에게 환불을 제공하는 실행 가능한 옵션이지만 보안 문제를 해결해야 합니다.

미래 상태의 납세자 권리 및 문제 해결

  1. 개인 부채 추심(PDC): IRS는 법에 어긋나며 납세자, 특히 경제적 어려움을 겪고 있는 납세자에게 불필요하게 부담을 주는 방식으로 PDC 프로그램을 시행하고 있습니다.
  2. 허용되는 생활비(ALE) 기준: IRS의 ALE 개발 및 사용은 납세자가 세금 의무를 준수하면서 가구의 건강과 복지를 위한 기본 생활 수준을 유지할 수 있도록 적절하게 보장하지 않습니다.
  3. 항소: 사건 해결에 대한 항소실의 접근 방식은 협력적이거나 납세자 친화적이지 않으며 “미래 비전”은 이러한 가치를 통합해야 합니다.
  4. 대체 분쟁 해결(ADR): IRS는 납세자와 정부가 상호 이익을 얻을 수 있는 수단으로 ADR을 효과적으로 사용하지 못하고 있습니다.
  5. FATCA(외국 계정 세무 준수법): 국제 조세 관리에 대한 IRS의 접근 방식은 영향을 받는 당사자에게 불필요하게 부담을 주고 자원을 낭비하며 납세자의 권리를 보호하지 못합니다.
  6. 설치 계약(IA): IRS는 납세자의 생활비를 적절하게 평가하지 못하고 납세자가 감당할 수 없는 IA에 배치하고 있습니다.
  7. 개인 납세자 식별 번호(ITIN): ITIN 신청, 비활성화 및 갱신에 대한 IRS 프로세스는 납세자에게 과도한 부담을 주고 피해를 줍니다.
  8. 양식 1023EZ: IRS가 양식 1023-EZ에 의존하여 내부 수익 코드(IRC) § 501(c)(3) 상태를 잘못 부여하게 됩니다.
  9. ACA(Affordable CARE ACT): IRS는 ACA의 개인 및 고용주 조항을 구현하는 데 진전을 이루었지만 여전히 과제가 남아 있습니다.

입법 권장 ​​사항

개요

국립 납세자들은 의회 조치를 통해 입법 권고 사항을 옹호합니다.

  1. 세금 개혁: 이제 내국세입법을 단순화하세요
  2. 세금 개혁: 규정 준수를 개선하고 납세자의 부담을 최소화하기 위해 근로소득세 공제 및 관련 가족 지위 조항을 재구성합니다.
  3. 외부 조사: IRS가 외부 조사자들과 협력할 수 있는 기회 확대
  4. 징수 적법 절차(CDP): 기본 책임이 문제인지 여부에 관계없이 CDP 사건에서 조세 법원 검토의 표준 및 범위가 새로운 것이 되도록 규정하기 위해 내국세입법 § 6330을 개정합니다.
  5. 징수 적법 절차(CDP): 항소 담당자가 징수 대안을 고려할 때 이의가 제기된 비 CDP 부채 또는 제외된 CDP 부채의 해결이 보류 중인 CDP 청문회를 중단하도록 요구하도록 내국세입법 § 6330을 개정합니다.
  6. 연방세 유치권(NFTL) 통지: NFTL 제출 전에 납세자와 실시간으로 연락하기 위한 선의의 노력을 요구하도록 내국세입법을 개정합니다.
  7. 국제 납부 기한: 미국 외 납세자에게 수학적 또는 사무 오류 평가 경감을 요청할 수 있는 추가 시간을 제공하기 위해 내국세입법 § 6213(b)(2)(A)를 개정하여 해당 납세자에게 응답할 수 있는 시간 연장을 제공합니다. 결함 통지에
  8. 개인 납세자 식별 번호(ITIN): ITIN 만료 일정을 개정하기 위해 2015년 세금 인상으로부터 미국인 보호법(PATH)을 개정합니다.
  9. CAA(공인 수락 대리인): CAA가 해외에 거주하는 납세자의 개별 납세자 식별 번호 신청을 인증할 수 있도록 PATH 법을 개정합니다.
  10. 종교적 면제 합리화: ISRP(개인 공유 책임 지불)에 대한 종교적 면제 절차를 합리화합니다.

가장 많이 소송이 제기된 문제

개요

중요한 사례

  1. IRC § 6662(b)(1) 및 (2)에 따른 정확성 관련 처벌
  2. IRC §§ 6320 및 6330에 따른 추심 적법 절차 청문회에 대한 항소
  3. IRC §§ 7602, 7604 및 7609에 따른 소환 집행
  4. IRC § 61 및 관련 조항에 따른 총소득
  5. IRC § 162 및 관련 조항에 따른 무역 또는 사업 비용
  6. IRC § 6651(a)(1)에 따른 과태료 미신고, IRC § 6651(a)(2)에 따른 신고 과태료로 표시된 금액 미납, IRC § 6654에 따른 추정 과세 벌금 미납
  7. 연방세 유치권을 집행하거나 IRC § 7403에 따라 재산에 세금을 납부하기 위한 민사 소송
  8. IRC § 170에 따른 자선 공제
  9. IRC § 6673 및 관련 항소 수준 제재에 따른 사소한 문제에 대한 처벌
  10. IRC(국세법) § 6672에 따른 신탁 기금 회수 벌금(TFRP)

TAS 사례 옹호

부록

제2권: TAS 연구 및 관련 연구

  1. IRS 납세자에 대한 납세자의 다양한 능력과 태도
    서비스: IRS 서비스 제공 선택이 다양한 서비스에 미치는 영향
    인구통계학적 그룹
  2. 청구 납세자의 후속 신고 행태에 관한 연구
    근로소득세 공제(EITC)에 오류가 있는 것으로 보이며
    국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)으로부터 교육 편지를 보냈습니다.
  3. 할부 계약에서 재무 분석의 중요성
    (IA) 채무 불이행 최소화 및 향후 지급 방지
    비준수
  4. IRS는 내부 데이터를 사용하여 납세자가 다음을 수행할 수 있는지 결정해야 합니다.
    세금 연체금을 지불할 여유가 있다
  5. 기업 부채 추심: IRS 및 납세자의 문제

제3권: 문학 평론