IR-2014-78, 16년 2014월 XNUMX일
워싱턴 — 국립 납세자 옹호관 Nina E. Olson은 오늘 납세자 옹호 서비스(Taxpayer Advocate Service, TAS)가 다가오는 회계연도 동안 다룰 우선순위 문제를 식별하는 법정 의무 중간 보고서를 의회에 발표했습니다. 보고서는 최근 채택된 납세자 권리 장전에 의미를 부여하기 위한 구체적인 조치를 취하고, 신고서 준비자 사기 피해자에게 환급을 제공하고, 면제 기관 영역을 지속적으로 개선하고, 최근 발표된 자발적 신고서 작성자 인증 프로그램을 확대하는 것이 중요함을 강조합니다. 역량 테스트를 포함합니다.
보고서는 납세자 권리 장전을 채택하라는 옹호관의 오랜 권고를 이행한 IRS를 높이 평가합니다. 또한, “IRS는 전반적으로 성공적인 신고 시즌을 운영했으며(납세자 서비스는 인력 제한으로 인해 최적이 아니었지만) 역외 자발적 공개 이니셔티브에 대해 보다 공평한 접근 방식을 도입했으며 등록되지 않은 신고서 작성자를 교육하기 위한 자발적 시스템을 도입했습니다. ” Olson은 보고서 서문에 썼습니다. “이 모든 것은 일반적으로 좋은 소식입니다. 그러나 보고서에서 언급했듯이 좋은 소식은 추가적인 질문과 우려를 불러일으키기도 합니다.”
납세자 권리 장전
IRS는 10년 2014월 XNUMX일에 다음을 채택했습니다. 납세자 권리 장전 (TBOR)은 납세자와 IRS 직원 모두가 수백만 단어로 구성된 내국세입법 전체에 흩어져 있는 수십 개의 개별 납세자 권리를 더 잘 이해할 수 있도록 국립 납세자 보호국(National Taxpayer Advocate)이 오랫동안 권장해 온 10가지 권리 목록입니다.
2012년 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service, TAS)가 실시한 납세자 설문 조사에 따르면 미국 납세자 중 절반 미만이 자신이 IRS 앞에 권리가 있다고 믿고 있으며 11%만이 그러한 권리가 무엇인지 알고 있다고 답했습니다.
“납세자의 지식과 교육은 최고의 납세자 보호입니다.”라고 보고서는 말합니다. “납세자의 권리에 대한 지식 부족을 극복하고 IRS가 TBOR을 채택했음을 알리기 위해서는 포괄적인 공공 지원 캠페인이 중요합니다. 이러한 이니셔티브에는 납세자와의 모든 IRS 커뮤니케이션의 일부로 납세자의 권리를 만드는 것을 목표로 하는 다양한 커뮤니케이션 계획과 도구가 필요합니다.”
IRS는 이미 TBOR을 간행물 1의 개정 버전에 통합했습니다. 납세자로서의 권리, 이는 납세자에게 납세자의 권리를 설명하는 주요 수단입니다. IRS는 또한 10가지 납세자의 권리를 강조하기 위해 공공 웹사이트와 내부 웹사이트에 특별 섹션을 만들었습니다. 또한 TAS는 웹 페이지 이는 기존의 법적 및 행정적 구제책을 10가지 권리 각각에 연결합니다.
Olson은 TBOR이 "세무 행정에서 중요한 이정표가 될 가능성이 있다"고 썼습니다. 그녀는 일부 평론가들이 집행 메커니즘이 부족하다는 점을 고려하여 TBOR의 중요성에 의문을 제기했다고 지적합니다. 이에 대해 그녀는 납세자의 권리를 명확하게 명시함으로써 얻을 수 있는 이점 중 하나는 그렇게 하면 특히 양질의 서비스에 대한 권리와 관련하여 권리와 구제책 사이에 격차가 있는 영역에 초점을 맞출 수 있다는 것이라고 말했습니다.
"TAS는 2015 회계연도에 매우 적극적으로 활동할 것이며 의회와 IRS를 옹호하고 협력하여 이러한 격차를 메우고 납세자들에게 이러한 권리에 대해 교육할 것입니다."라고 Olson은 썼습니다. "이 활동은 우리 임무의 핵심입니다."
반품 준비자 사기 피해자에 대한 IRS 처리
수십만 명의 납세자가 세금 관련 신원 도용의 피해자가 된 동시에 훨씬 적은 수의 납세자가 신고서 정보를 부정하게 변경하여 환급금을 훔친 부도덕한 작성자에 의해 피해를 입었습니다. IRS는 신원 도용 피해자에게 신속하게 환급을 제공하기 위해 열심히 노력해 왔습니다. 대조적으로, 일반적으로 준비자 사기 피해자에게는 환불을 전혀 거부했습니다.
“초점 분야에서 논의한 바와 같이, 반납 준비자 사기: 슬픈 이야기Olson은 이렇게 썼습니다. “IRS는 피해자들에게 구제를 제공하는 것이 우선순위가 높지 않거나 IRS가 단순히 구제를 제공하기를 원하지 않기 때문에 계속해서 변명을 늘어놓으며 계속해서 질질 끌었습니다.”
일반적인 작성자 사기 사건에서 납세자는 자신(또는 공동) 신고서를 준비하기 위해 작성자를 방문합니다. 작성자가 반품을 완료합니다. 납세자는 이를 검토하고 작성자에게 전자 신고 권한을 부여하며 대개 작성자 수수료를 지불합니다. 납세자가 떠난 후 작성자는 환급금이 작성자 자신의 계좌로 이체되도록 은행 계좌 라우팅 번호를 변경하여 신고서를 변경합니다.
Olson은 의회에 제출한 25개의 연례 보고서에서 이 주제를 다루었고, 2000개의 납세자 보호 지침 제안과 2011개의 최종 납세자 옹호 지침을 발행했으며, 특정 사례와 관련된 2008개의 납세자 지원 명령을 IRS 위원(지명 및 대행)에게 승격했습니다. XNUMX년부터 XNUMX년 사이에 IRS 최고 법률 고문실은 IRS가 신고서 작성자 사기 피해자에게 교체 환불을 제공할 수 있는 권한을 부여하는 XNUMX가지 의견과 기타 지침을 발표했습니다. 그러나 환불은 이루어지지 않았습니다. 보고서에 따르면 일부 납세자들은 XNUMX년 세금 신고서를 제출한 이후 기다려 왔습니다. Olson은 “IRS가 [최근 발표된 납세자 권리 장전]을 세금 신고서 작성자 환급 사기 문제와 관련하여 준수하지 못한 곳은 없었습니다.”라고 썼습니다.
보고서에 따르면 IRS 국장 John A. Koskinen은 14월 XNUMX일에 IRS가 적절한 법 집행 기관에 경찰 보고서를 제출하고 기타 특정 입증 요건을 충족한 준비자 사기 피해자에게 환불을 제공하기로 결정했다고 나와 있습니다. 현재까지 IRS는 특정 회계 문제를 먼저 해결해야 하며 환급금을 지급할 구체적인 날짜 제공을 거부하면서 결정을 실행하지 않았습니다.
면제 조직 문제
보고서에는 면제 기관(EO)과 관련된 여러 문제에 대한 자세한 논의가 포함되어 있습니다.
2013년에 National Taxpayer Advocate은 EO 부서가 면세 자격 신청자를 심사하기 위해 의심스러운 기준을 사용하고 있다는 사실이 공개된 다음 달에 의회에 중간 목표 보고서를 전달했습니다. 옹호자의 보고서에는 별도의 책이 포함되어 있습니다. 특별 보고서: 정치 활동과 면세 자격 신청자의 권리, 의심스러운 심사 기준 사용 및 관련 처리 지연에 기여한 요소를 광범위하게 살펴보고 이를 해결하기 위한 16가지 권장 사항을 제시했습니다.
오늘 발표된 보고서는 이러한 권장 사항에 대한 상태 업데이트를 제공합니다.
이 보고서에서 옹호관은 IRC § 501(c)(4)에 따라 면제 지위를 추구하는 조직이 사회 복지 목적으로 "주로" 운영되고 있는지 여부를 판단하기 위한 보다 명확한 테스트를 제공할 수 있는 제안의 개요를 설명합니다. 현재 그러한 결정을 내리는 데 도움이 되는 지침은 거의 없습니다. 해결되지 않은 다른 문제 중에서 엔터티 지출 비율, 엔터티 시간 할당 비율, 엔터티 광고 비율 또는 기타 요인에 초점을 맞출 수 있습니다.
보고서에 따르면 IRC § 501(c)(3)에 따라 면제 지위를 원하는 조직에 대해서도 유사한 문제가 발생합니다. 왜냐하면 로비 활동에 참여하는 경우 로비의 양은 "실질적이지" 않아야 하기 때문입니다.
(c)(3) 조직에 명확한 옵션을 제공하기 위해 의회는 지출에만 초점을 맞춘 수치 테스트를 사용할 수 있도록 허용하는 IRC § 501(h)를 제정했습니다. IRC § 501(c)(4)에 따라 신청하는 조직에도 동일한 옵션이 제공될 수 있습니다.
보고서는 “국세 납세자 옹호관은 세금 면제 기부금을 받을 권리를 요청하는 조직이 해당 기부금을 어떻게 지출하는지에 대해 평가되어야 한다고 믿습니다.”라고 말합니다. “501(h) 선거와 마찬가지로 이 분석에 따르면, 처음에 세금 면제가 가능한 과세 소득을 창출하지 않는 자원 봉사 시간 및 활동은 이 결정과 관련이 없습니다.” 국립 납세자 보호국(National Taxpayer Advocate)은 이 제안을 개선하고 의회에 제출하는 연말 보고서에 입법 권고안을 포함시킬 계획입니다.
보고서는 또한 최근 IRS가 새로운 EO 신청서인 Form 1023-EZ를 채택하기로 발표한 결정에 대해 우려를 표명했습니다. 옹호관은 이전에 단순화된 양식 1023-EZ의 개발을 권장했지만 조직이 자신의 사명과 활동을 설명하거나 검토를 위해 형성 문서를 보낼 것을 요구하지 않기 때문에 새로운 양식에 반대합니다.
TAS는 간소화된 표준의 효과를 모니터링하고 필요에 따라 수정을 권장합니다.
세금 신고서 작성자를 위한 최소 기준
2002년에 National Taxpayer Advocate은 의회가 세금 신고서 작성자에 대한 최소 기준을 설정하도록 IRS에 권한을 부여할 것을 권고하기 시작했습니다. 의회의 조치가 없자 IRS는 2010년에 작성자 기준을 자체적으로 시행하기 시작했습니다. 올해 초, 컬럼비아 특별구 항소법원은 IRS가 법적 권한 부여 없이 행동함으로써 규칙 제정 권한을 초과했다는 하급 법원의 결정을 확인했습니다. 지난 달 IRS는 필수 자격 프로그램을 계속할 권한이 부족하여 다가오는 2015년 신고 시즌에 자발적인 프로그램을 시행할 것이라고 발표했습니다.
보고서는 무능하거나 비양심적인 작성자로부터 납세자를 보호하기 위해 신고서 작성자에 대한 최소 기준이 중요하다고 주장합니다. 매년 140억 XNUMX천만 명 이상의 개인 납세자가 세금 신고서를 제출하며, 절반 이상이 신고서 작성자를 이용합니다. 그러나 현재는 널판을 걸고 세금 신고서를 준비하는 데 대한 기준이 없으며, 많은 작성자가 정확한 세금 신고서를 준비하는 지식과 능력이 부족하다는 상당한 증거가 있습니다.
중요한 것은 근로소득세 공제(EITC)를 신청하는 10만 명 이상의 납세자가 세금 신고서를 작성하기 위해 규제되지 않은 대행업체를 이용하고 있다는 것입니다. 이들 납세자들은 소득이 낮기 때문에 신고 준비 지원을 위해 전당포, 중고차 딜러, 수표 현금 판매점을 자주 찾는다고 보고서는 밝혔습니다. 올슨은 의미 있는 기준이 없다면 “우리는 이러한 저소득 납세자들을 무능하거나 비양심적인 작성자의 행위에 계속 노출시킬 것이며 EITC 비준수율을 허용 가능한 수준으로 낮추는 데 진전을 이루지 못할 것이며 결과적으로 공공 재정에 해를 끼칠 것입니다. ”
Olson은 의미 있는 작성자 표준 프로그램에는 다음 네 가지 구성 요소가 포함되어야 한다는 오랜 권장 사항을 반복합니다. (1) 책임을 촉진하기 위한 등록; (2) 복귀 준비에 대한 기본 역량을 보장하기 위한 일회성 "입학" 시험; (3) 세무 대리인이 빈번하게 변경되는 세법 변경 사항을 최신 상태로 유지할 수 있도록 하는 지속적인 교육 과정; (4) 납세자에게 자격을 갖춘 실무자를 안내하는 데 도움이 되는 납세자 교육 캠페인(즉, CPA, 변호사 및 등록 대리인) 또는 위의 요구 사항을 충족한 작성자입니다.
보고서는 IRS가 미국 항소 법원의 결정 이전에 시행했던 프로그램을 복원할 수 있도록 권한을 부여하는 법안을 의회에서 통과시킬 것을 권장합니다.
2015년 서류 제출 시즌에 초점을 맞춰 Olson은 작성자가 지속적인 교육 과정을 수강하도록 장려하는 자발적인 프로그램을 채택한 IRS를 칭찬했습니다. 앞으로 그녀는 IRS가 자발적 프로그램의 일환으로 최소 역량 시험을 개발할 것을 권장하며, 공개적으로 검색 가능한 IRS 데이터베이스에 최소 역량 시험을 통과할 수 없는 개인을 포함시키는 것은 납세자-소비자를 혼란스럽게 하거나 심지어 오도할 수 있다고 주장합니다.
보고서에서 다루는 기타 문제
National Taxpayer Advocate의 의회에 제출된 2015 회계연도 목표 보고서는 또한 다가오는 연도의 10가지 다른 초점 영역을 식별하고, 2014년 신고 시즌을 검토하고, 납세자를 위한 옹호 및 서비스를 개선하기 위한 TAS의 노력을 설명하고, 진행 중인 TAS 연구 이니셔티브를 요약하고, 통합 기술 시스템을 구현하려는 TAS의 노력에 대한 최신 정보입니다.
보고서 2권에는 국립 납세자 옹호관이 2013년 의회에 제출한 연례 보고서에서 제시한 행정 권고에 대한 IRS의 답변과 추가 TAS 의견이 포함되어 있습니다. 전체적으로 보고서는 113개의 행정 권고 사항을 제시했습니다. IRS는 권장 사항 중 69개를 구현했거나 구현 중이거나 구현할 것이라고 밝혔습니다. 그러나 그렇게 하기로 한 동의는 경우에 따라 자원에 따라 달라질 수 있습니다.
납세자 보호 서비스에 대해
납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)는 IRS 내의 독립 조직입니다. TAS 직원은 주택, 교통, 음식과 같은 필수품을 제공할 수 없는 등 재정적 어려움을 겪고 있는 납세자를 돕습니다. IRS 문제를 해결하기 위해 도움을 구하는 납세자 IRS 시스템이나 절차가 제대로 작동하지 않는다고 생각하는 납세자. TAS 지원을 받을 자격이 있다고 생각하시면 1-877-777-4778(무료)로 전화하세요. 자세한 내용은 다음을 참조하세요. TaxpayerAdvocate.irs.gov or irs.gov/advocate. 다음에서 세금 주제에 대한 업데이트를 받아보실 수 있습니다. facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS및 YouTube.com/TASNTA.
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