매년 National Taxpayer Advocate이 의회에 제출하는 연례 보고서는 미국의 가장 심각한 세금 문제 중 최소 20가지를 식별합니다. 이러한 문제는 IRS와의 분쟁에 관여하지 않더라도 납세자의 기본 권리와 세금 납부 또는 환급 방법에 영향을 미칠 수 있습니다.
IRS에서 여러분의 목소리를 대변하는 National Taxpayer Advocate는 연례 보고서를 사용하여 이러한 문제를 강조하고 의회와 IRS 최고 수준에 해결책을 권장합니다.
IRS는 납세자를 대하는 방식에 근본적인 변화를 가져올 수 있는 "미래 상태" 계획을 개발했습니다. 이 계획은 두 가지 중요한 우려를 제기합니다. 이는 전화 및 대면 서비스를 대폭 줄이려는 의도를 나타내며 도움이 필요한 납세자를 세금 보고서 작성자 및 세금 소프트웨어 회사에 유도하려는 의도를 나타냅니다. 이는 납세자의 규정 준수 비용을 증가시키는 접근 방식입니다. 지금까지 IRS는 계획을 공개하고 납세자의 의견을 구하라는 TAS의 권고를 무시했습니다.
IRS는 감소하는 예산을 대체할 사용자 수수료 인상을 고려하고 있습니다. 공백 상태에서는 합리적으로 보이는 사용자 수수료가 기록 보관, 세금 신고, 납부 비용, 정부가 제정한 복잡한 규칙에 대한 도움을 받기 위해 세무 전문가에게 지불하는 비용에 추가되면 납세자에게는 터무니없는 것처럼 보일 수 있습니다. IRS는 납세자의 임무 수행을 방해하거나, 자발적인 규정 준수를 감소시키거나, 납세자의 권리를 침해하는 서비스를 사용하는 것을 방해하는 수수료를 피해야 합니다. 제안된 수수료의 효과를 추정하고, 그 근거를 보여주는 자세한 설명과 함께 분석을 발표해야 하며, 이해관계자의 의견을 수렴하고 그러한 부정적인 영향을 피하기 위해 제안을 수정한 후에만 수수료를 시행해야 합니다.
양식 1023-EZ, 국세청 501(c)(3)항에 따른 면제 인정 신청 간소화, 지원자는 단지 증명하다보다는 입증하다, 면제 법인체로서의 자격의 기본 측면을 충족하는지 확인합니다. IRS는 양식 95-EZ 신청서의 1023%를 승인하지만 신청자 샘플의 문서나 기본 정보를 검토한 후에는 77%만 승인했으며 20%는 법적으로 면제 자격을 얻지 못했습니다. 승인된 양식 1023-EZ 신청자의 대표적인 샘플에 대한 TAS의 분석에 따르면 37%가 면제 상태에 대한 법적 요구 사항을 충족하지 못한 것으로 나타났습니다.
IRS는 양식 1023-EZ를 개정하여 대부분의 신청자가 조직 문서와 실제 또는 계획 활동에 대한 설명 및 재정 정보를 제출하도록 요구해야 합니다. IRS는 신청서와 지원 자료를 검토한 후에만 결정을 내려야 합니다.
IRS는 잠재적인 허위 임금 및 원천징수를 발견한 경우 환불 전 임금 확인 프로그램을 사용하여 개인의 환급을 일시적으로 동결합니다. IRS의 심사 과정이 일부 개선되었음에도 불구하고 이 프로그램은 합법적인 신고로 납세자에게 계속 피해를 주고 있습니다. 국립 납세자 옹호관은 모든 심사 방법이 위양성 결과를 가져온다는 점을 인정하지만 IRS가 이 프로그램에 대한 위양성률을 추적하지 않는다는 점을 여전히 우려하고 있습니다. 이에 따라 납세자들의 정보를 받을 권리, 양질의 서비스를 위해, IRS의 입장에 이의를 제기하고 의견을 듣기 위해, 프라이버시를 위해및 공정하고 정의로운 세금 제도를 위해 위험에 처해 있습니다.
IRS는 납세자와 IRS 모두에게 혜택을 제공하기 위해 온라인 납세자 계정 시스템을 개발할 계획을 추진하고 있습니다. 그러나 IRS는 선호, 인터넷 접속 부족 또는 도움이 되지 않는 문제로 인해 대면 또는 전화 서비스와 같은 보다 개인화된 서비스 옵션이 여전히 필요한 납세자의 서비스 요구를 무시할 수 없습니다. 온라인으로 해결하세요. 현재 예산 환경에서는 납세자 서비스를 표면적으로 저렴한 자조 옵션으로 옮기려는 유혹이 있지만, 개인 서비스 옵션을 크게 줄이려는 모든 노력은 납세자에게 해를 끼치고 궁극적으로 자발적인 준수를 저해할 수 있습니다.
IRS는 규정 준수 비전을 달성하기 위한 최우선 이니셔티브로 온라인 계정 액세스를 식별했습니다. 온라인 계정 액세스를 통해 납세자, 준비자 및 승인된 제3자는 IRS와 안전하게 상호 작용하여 신고 정보를 얻고, 지불금을 제출하고, 상태 업데이트를 받을 수 있습니다. 국립 납세자 옹호관은 IRS가 IRS 감독 대상 세무 작성자에 대한 작성자 접근을 제한하지 않을 경우 납세자가 피해를 입을 것을 우려하고 있습니다. 또한 IRS는 작성자의 온라인 계정 액세스 범위를 명확하게 정의하고, 그러한 액세스를 추적하며, 납세자가 작성자 승인에 대해 엄격한 통제를 유지할 수 있도록 해야 합니다.
IRS는 최근 해외 세무관 직위 2015개를 제거했습니다. 이제 국제 납세자는 미국 내 너무 많은 요금이 부과되는 IRS 전화번호로 전화하거나 IRS.gov에서 정보를 얻어야 합니다. 무관 외에 납세자가 특정 질문을 하고 IRS 직원으로부터 답변을 받을 수 있는 유일한 무료 옵션은 IRS가 XNUMX년 XNUMX월에 종료한 전자 세법 지원 프로그램(ETLA)뿐이었습니다. IRS는 대화 및 IRS 직원과의 대화를 삭제했습니다. 납세자가 필요로 하는 서비스를 제공하고 있는지 알 방법이 없이 국제 납세자로부터 자신을 차단합니다.
징수 항소 프로그램(CAP)은 특정 징수 조치의 경우 납세자에게 제한된 절차적 보호만 제공하며 훨씬 더 광범위한 검토가 가능한 징수 적법 절차(CDP) 항소에 비해 활용도가 낮습니다. 아마도 CAP 절차에 의해 제공되는 제한된 검토 및 구제 조치의 결과로 납세자가 CAP 청문회에서 승리하거나 찾는 경우가 거의 없습니다. IRS는 심리관에게 징수 대안을 검토하고 그러한 대안을 고려할 수 있도록 사례를 징수 기관에 환송할 수 있는 추가 권한과 시간을 제공함으로써 CAP의 유용성을 확장해야 합니다.
퇴직 계좌가 부과되기 전에 필요한 단계를 설명하는 IRS 지침에는 세부 사항이 충분하지 않으며 납세자의 권리를 보호하거나 납세자가 퇴직 시 기본 생활비를 충족할 수 있도록 하는 데 충분하지 않습니다.
현재 IRM(국세청 매뉴얼) 지침에는 악명 높은 행위(부담금의 전제 조건)에 대한 정의가 부족하고 향후 퇴직금 계산을 분석하기 위한 부적절한 지침이 포함되어 있습니다. IRS는 최근 공무원을 위한 퇴직 기여 계획인 Thrift Savings Plan(TSP)에 초점을 맞춘 자동 징수 시스템(ACS) 부서 내에 추가 부담금 시범 프로그램을 제안했습니다. 이는 TSP 퇴직 계좌에 대한 부과 결정의 상당 부분을 자동화할 수 있으며, 다른 퇴직 계좌와 비교하여 TSP 계좌의 징수 처리 방식이 서로 다를 수 있습니다.
전체 토론 읽기
IRS는 미지급 채무의 임의 달러 기준액을 기준으로 대부분의 NFTL(연방세 유치권 통지)을 제출합니다. 21% 이상의 유치권은 납세자의 개별 상황과 재정 상황에 대한 철저한 분석을 수행하거나 향후 규정 준수 및 징수된 수익에 대한 NFTL의 영향을 고려하지 않고 유치권 신청을 결정하는 데 사람의 개입 없이 신청됩니다. 현재 정책은 납세자의 경제적 생존 능력, 과거 부채 상환 능력, 미래 준수 능력에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.
IRS는 제출 기한의 연장과 함께 의미 있는 개인 연락을 시작하기 위해 여러 번의 시도를 요구하도록 현재 NFTL 제출 절차를 수정해야 합니다. 조기 개입 정책을 채택합니다. NFTL 결정 및 실행을 위해 재무 분석에 신용 평가 및 자동화된 자산 확인을 통합합니다. 유치권 파일럿 연구(자동 징수 시스템 NFTL 기준을 낮추고 의미 있는 접촉의 증가가 정부 이익 보호를 강화하고 불필요하게 손해를 끼치지 않고 체납된 세금 징수를 촉진하는지 조사하는 연구)의 결과를 통합합니다. 납세자).
IRS는 제22.8자 접촉(TPC)을 불필요하게 만드는 정보를 제공하도록 납세자에게 권한을 부여하지 않습니다. TAS 검토에 따르면 IRS는 현장 시험 사례의 11.1%와 현장 징수 사례의 XNUMX%에서 TPC를 작성하기 전에 납세자에게 정보를 요청하지 않은 것으로 나타났습니다. 또한 명예 훼손을 완화할 수 있도록 법률에서 요구하는 대로 TPC에 대해 정기적으로 알리지 않습니다. IRS는 일반적으로 TPC 통지와 함께 TPC를 불필요하게 만드는 정보 요청을 포함하고, 제XNUMX자에게 보내는 대부분의 정보 요청에 대해 납세자의 정보를 복사하고, 법에서 요구하는 대로 정기적인 TPC 사후 보고서를 납세자에게 제공하고, 내부 강화를 강화해야 합니다. 통제 수단.
내부고발자 정보를 바탕으로 시작된 감사는 미납된 세금을 회수하는 효율적인 수단이지만 내부고발자 청구 대상에 위험을 초래할 수 있습니다. IRS는 기밀 납세자 정보 공개에 대한 법적 금지에 대한 예외를 결코 활용한 적이 없습니다. 이는 IRS가 보류 중인 기간 동안 내부 고발자의 청구 상태를 업데이트할 수 있을 뿐만 아니라 납세자의 기밀 정보를 다른 사람으로부터 보호할 수 있습니다. 제보자에 의한 재폭로. IRS는 그러한 재공개로부터 납세자를 적절하게 보호하지 못하는 공개 금지에 대한 기타 예외에 의존합니다.
IRS는 복잡한 ACA(Affordable Care Act) 조항을 시행하는 임무를 맡고 있습니다. 2015년 과세 연도 이후에는 고용주에게 영향을 미치는 ACA의 특정 조항이 발효됩니다. 이러한 조항을 준수하지 않는 고용주는 고용주 공유 책임 지불(ESRP)이라고 하는 평가 가능한 지불을 받을 수 있습니다. IRS는 77년 과세연도 동안 고용주로부터 약 2016만 건의 새로운 정보 신고서를 처리하고 이 정보를 사용하여 ESRP를 평가할 것입니다. IRS가 보장 범위와 관련하여 부정확한 데이터를 수신할 경우 ESRP를 잘못 평가할 수 있으며, 이는 고용주와 IRS 모두 수정하는 데 비용과 시간이 많이 소요될 수 있습니다.
2015년 서류 제출 시즌은 IRS가 Affordable Care Act의 첫 단계를 시행함에 따라 어려운 과제를 안겨주었습니다. IRS는 전반적으로 좋은 성과를 거두었지만 몇 가지 발전으로 인해 향후 납세자와 IRS 모두에게 상당한 부담이 부과될 가능성이 높습니다. 예를 들어, 보험료 세금 공제(PTC) 불일치에 대한 사전 환불 자동 의심 신용(AQC) 절차는 환불 후 PTC 조사와 동일하고 동일한 부담을 부과하지만 IRS는 환불 전 AQC를 모두 수행할 수 있다고 주장합니다. 다른 문제에 대한 검토 및 환불 후 감사를 수행하여 여러 감사에 대한 중요한 법적 보호를 약화시킵니다.
세금 관련 신원 도용(IDT)은 한 개인이 무단 환급을 받을 목적으로 의도적으로 다른 사람의 개인 식별 정보를 사용하여 위조 세금 신고서를 제출할 때 발생합니다. 2015년 2015월 IRS는 IDT 피해자 지원 기능을 임금 및 투자 부서에 중앙 집중화하여 재편성했습니다. XNUMX년 XNUMX월, IRS는 현재 절차를 검토하고 IDT 사례 처리 개선을 위한 권장 사항을 제시하는 임무를 맡은 다양한 직무의 직원 그룹인 IDT 리엔지니어링 팀을 소집했습니다. 우리는 새로운 신원 도용 피해자 지원 부서와 협력하여 이 취약 계층에 대한 서비스를 더욱 개선할 것입니다.
제출 요건이 있는 납세자가 세금 신고서를 제출하지 못한 경우 IRS는 제3자 정보를 사용하여 납세 의무를 결정하고 평가할 수 있습니다. IRS는 제3자 정보를 기반으로 부채를 평가하지만 제3자 정보에 의해 뒷받침될 수 있는 항목별 공제 또는 세액공제는 허용하지 않으며 신고 상태가 미혼 또는 부부 신고인 경우에만 허용됩니다. 이 프로그램은 회수 결과가 좋지 않고 경감율이 높으며 이는 ASFR의 선택 기준이 비효율적이며 나중에 경감되는 부풀려진 부채로 이어진다는 것을 보여줍니다.
개인 납세자 식별 번호(ITIN) 취득 문제는 사회보장번호(SSN)를 받을 자격이 없는 납세자들을 오랫동안 괴롭혀 왔습니다. 제출 시즌 동안 ITIN을 신청하고 원본 문서를 제출해야 하는 요구 사항(제한된 대안이 있을 수 있음)은 신청자에게 부담을 주고, 지연을 초래하고, 보고서 및 서류 분실로 이어지며, IRS에 추가 작업을 발생시키고, IRS의 감지 및 예방 능력을 방해합니다. 사기. ITIN 환불 사기에 대한 우려는 정당합니다. 그러나 IRS의 솔루션은 사기 행위를 효과적으로 표적으로 삼지 못하며 사기 방지 제도와 필요 이상으로 방해가 되지 않는 절차에 대한 납세자의 요구 사이의 균형을 맞추지도 않습니다.
실무자 우선 서비스(PPS)는 실무자가 IRS와 가장 먼저 연락하는 지점이 되도록 설계되었습니다. IRS는 제공되는 서비스 범위를 줄이고 PPS에 필요한 직원을 제거했습니다. 결과적으로, PPS 라인에 전화하는 실무자들은 대기 시간이 더 길어지고, 실시간 고객 서비스 담당자와 연결될 가능성이 낮아지며, 전년도보다 더 적은 서비스에 PPS를 사용하게 됩니다. IRS는 긴 보류 시간을 없애고 실무자가 필요에 따라 고객의 계정 관련 문제를 해결할 수 있도록 PPS에 인력 수준을 복원해야 합니다.
IRS 직원은 지불을 식별하고, 특정 부채에 지불을 적용하고, 지불을 촉발한 사건을 식별하는 두 자리 지정 지불 코드(DPC)를 입력하라는 지시를 받습니다. 이는 납세자의 행동과 향후 규정 준수를 추적하는 방법을 제공합니다. DPC가 일관되거나 정확하게 적용되지 않아 IRS가 추심 조치의 효율성을 평가하는 능력이 감소하고 납세자가 자신의 계좌에 납부하도록 하는 데 어떤 조치가 성공적이었는지 측정할 수 없게 됩니다. 결과적으로, IRS는 자금 우선순위를 결정하기 위해 정확한 정보를 분석하는 대신 수집 권한과 자원을 맹목적으로 적용하여 IRS 조치를 방해하고 규정 준수를 약화시키고 있습니다.
IRS는 두 개의 온라인 데이터베이스에 면세 기관 목록을 유지 관리합니다. 그러나 적시에 업데이트되지 않아 복원된 자동 취소 조직이 온라인 목록에 표시되지 않아 잠재적으로 기부금이나 보조금을 잃을 수 있습니다. 이 문제를 해결하기 위해 IRS는 매주 온라인 데이터베이스를 업데이트해야 합니다. 적절한 프로그래밍 변경이 이루어질 때까지 IRS는 수동으로 데이터베이스 업데이트를 수행해야 합니다. 또한 매주 업데이트가 있더라도 면제 상태가 복원된 후 24시간 이내에 수동으로 데이터베이스를 업데이트할 수 있는 긴급 프로세스를 구현해야 합니다.
근로소득세액공제(EITC) 인구의 3분의 1은 매년 적격 여부를 반복하므로 납세자가 EITC 적격성 규칙이 무엇인지, 이 규칙이 납세자의 특정 상황에 어떻게 적용되는지 이해하기 어렵습니다. 또한 IRS는 저소득 납세자의 의사소통 행동을 수용하지 않으며 이러한 납세자가 필요로 하거나 사용하기를 선호하는 채널을 대체로 무시합니다. National Taxpayer Advocate은 IRS가 EITC 질문에 대한 전용 헬프라인을 구축할 것을 권장합니다. IRS는 또한 저소득 납세자가 IRS와 협력하기를 선호하는 방식을 연구해야 합니다. 해당 연구 결과를 토대로 현재의 절차를 개선해야 합니다.
IRS는 납세자가 직면한 많은 어려움에도 불구하고 서신 감사를 기본 근로소득세액 공제(EITC) 준수 도구로 계속 사용하고 있습니다. EITC 감사 프로그램의 무응답률은 40%가 넘으며, 이는 일부 기본 평가의 정확성과 교육 도구로서의 감사의 효율성에 대한 의문을 제기합니다. 또한, IRS는 규정을 가장 많이 위반한 EITC 신고서 그룹을 감사하지 않을 수 있으며, 이로 인해 향후 규정 준수를 개선하려는 IRS 노력의 효과가 감소하고 납세자에게 부담이 될 수 있습니다. EITC 감사 프로그램을 개선하는 것은 규정 준수를 개선하고 납세자의 부담을 줄이기 위한 중요한 단계입니다.
EITC를 청구하는 신고서의 2013%는 XNUMX년 과세 연도에 유급 신고서 작성자가 작성했지만 EITC는 높은 비준수율로 인해 어려움을 겪고 있습니다. IRS는 이 문제를 해결하기 위해 EITC 신고 작성자 전략을 만들었습니다. 그러나 이 전략은 부도덕한 반품 준비자에게 접근할 수 있는 기회를 간과하여 성공 여부에 영향을 미칩니다. 성공에 대한 진정한 척도가 없으면 IRS는 해당 전략이 가장 효과적인 접근 방식을 취하고 있는지 판단할 수 없습니다. 또한, 이 전략에는 비양심적인 준비자를 특별히 다루기 위한 지원 프로그램이 부족하며, 준비자를 치료하려는 노력과 납세자 교육 캠페인을 결합해야 합니다.
