의회에 제출하는 연례 보고서에는 새로운 연방 세법이나 현행 세법 변경 사항에 대한 권장 사항이 포함되어 있습니다.
국립 납세자 보호국(National Taxpayer Advocate, NTA)은 의회의 세금 신고 위원회와 협력하는 데 최우선 순위를 두고 있습니다. 각 연례 보고서에 입법 제안을 제출하는 것 외에도 NTA는 의회 의원 및 그 직원과 정기적으로 만나 납세자가 직면한 문제에 대해 청문회에서 증언하여 의회가 납세자의 관점을 받아들이고 고려할 수 있는 기회를 제공합니다.
보고서 기능:
6개 주에는 영구적인 항소 담당관이 없기 때문에 IRS는 모든 주에 항소 담당관을 정기적으로 배치하라는 의회의 명령에 직접적으로 응답하지 않은 것으로 보입니다. IRS는 순회 재판을 통해 항소에 대한 편리한 접근을 제공할 수 있다고 주장하지만 이러한 사건은 영구 현장 사무소의 사건보다 해결하는 데 최소 XNUMX개월 더 오래 걸리는 경우가 많습니다.
이러한 상황은 독립적인 포럼에서 IRS 결정에 대해 이의를 제기할 권리, 양질의 서비스를 받을 권리, IRS의 입장에 이의를 제기하고 의견을 들을 수 있는 권리, 공정하고 공정한 조세 제도를 받을 권리를 침해합니다. 국립 납세자 옹호관은 의회가 모든 주, 컬럼비아 특별구 및 푸에르토리코에 최소한 한 명의 항소 담당관과 정착 담당관을 배치하고 영구적으로 이용할 수 있도록 항소를 요구할 것을 권장합니다.
IRS는 납세자 지원 센터(TAC)에서 세금 신고서 준비 서비스를 폐지하고 저소득층, 장애인, 노인 납세자들을 무료 신고 소프트웨어 또는 자원 봉사 준비 사이트로 안내합니다. IRS는 무료 신고 준비를 종료함으로써 납세자가 이 중요한 서비스를 찾는 것을 더욱 어렵게 만들었습니다. 이로 인해 납세자가 전혀 서류를 제출하지 않아 서류 제출 규정 준수가 줄어들거나, 유급 대리인에게 도움을 구하여 교통비 및 대리인 수수료 등 새로운 부담을 부과하게 될 수 있습니다.
IRS 직원이 신고서 준비를 제공하지 못하면 양질의 서비스를 받을 권리가 침해됩니다. National Taxpayer Advocate는 의회가 IRS에 TAC 및 가상 서비스를 통해 저소득층, 장애인 및 노인 납세자들을 위한 신고 준비를 제공하고 TAC에서 신고 준비를 위한 충분한 자금을 제공하도록 요구할 것을 권장합니다.
화상 회의 및 가상 서비스 제공(VSD)은 납세자의 중요한 권리를 촉진하는 데 없어서는 안 될 수단입니다. VSD에 액세스할 수 없으면 외딴 지역의 납세자는 IRS 직원과 대면 상호 작용할 수 있는 옵션이 제한됩니다. 그러나 의회의 지시와 다른 기관의 성공에도 불구하고 IRS는 주로 우편, 전화 대화, 납세자의 오프라인 방문에 의존하는 20세기 사업으로 여전히 운영되고 있습니다. IRS는 일반적으로 VSD의 시범 단계를 벗어나지 못한 반면 납세자 디지털 커뮤니케이션(TDC) 이니셔티브는 여전히 개념 단계에 있습니다.
National Taxpayer Advocate는 의회가 VSD에 대한 목표와 일정을 설정하고 자금을 제공하거나 IRS에 자금을 할당하도록 요구하는 법안을 통과시켜 오프라인 장소, 이동 장치 및 인터넷을 통해 VSD를 계속 구현할 것을 권장합니다.
IRC § 501(c)(4)에 따라 세금이 면제되는 조직은 정치 캠페인 활동에 참여할 수 있지만, 이는 "어떤 방식으로든 지역 사회 사람들의 공동선과 일반 복지를 증진하는 데 주로 참여"하는 경우에만 가능합니다. 법령과 규정은 “주로”, 정치 활동이 한계에 속하는지 여부를 판단할 수 있는 “안전한 항구”도 없습니다. 납세자 권리 장전에 따라 납세자는 다음과 같은 권리를 갖습니다. 정보를 받을 권리, 즉 세법을 준수하기 위해 무엇을 해야 하는지 알 수 있습니다.
국립 납세자 옹호단은 의회가 501(c)(4) 조직이 지출만을 기준으로 수치 테스트를 사용하여 면제를 위태롭게 하지 않고 얼마나 많은 정치적 활동을 수행할 수 있는지 결정할 수 있도록 허용하는 선택적인 "면책 조항" 선거를 제정할 것을 권장합니다. 상태.
$10,000를 초과하는 해외 계좌를 보유한 미국 시민권자 또는 거주자는 해당 계좌를 신고하지 않을 경우 과도한 민사 처벌을 받을 수 있습니다. 외국 은행 및 금융 계좌 보고서 (FBAR) 다음 해 30월 XNUMX일까지. 나쁜 배우를 대상으로 한 처벌이었지만, 착한 배우를 대상으로 한 실수 FBAR 신고에 실패하여 처벌을 받을 우려가 있음 고집 센 정부가 정황 증거에 의존할 수 있기 때문입니다.
국립 납세자 옹호단(National Taxpayer Advocate)은 민사 FBAR 벌금의 비례성을 개선하고, 정부가 실제 고의성을 입증하도록 요구하고, 위반 사항을 조기에 시정하는 납세자를 나중에 시정하는 납세자와 동일(또는 더 나은) 대우하고, 세금 부담을 줄이기 위한 제안을 제안했습니다. 해외계좌 보고.
많은 중소기업이 급여 및 관련 세금 의무를 제3자 급여 서비스 제공업체에 아웃소싱합니다. 제공자가 IRS에 지불했어야 하는 자금을 횡령하는 경우 사업주가 미납된 세금, 이자 및 벌금에 대한 책임을 집니다. IRS는 해당 제안이 지역 사회 내에서 "공정하고 공평한 해결책"으로 간주되는지 여부를 포함하여 특정 조건에서 전체 금액보다 적은 금액으로 세금 채무를 절충하겠다는 납세자의 제안을 수락할 권한이 있습니다.
그러나 내국세입법의 다른 두 영역에서 의회는 어떤 조치가 납세자에게 최선의 이익이 되는지 결정하는 기관으로 국립 납세자 옹호관을 명시적으로 지정했으며, 급여에서 그러한 결정을 내릴 수 있도록 국립 납세자 옹호관에게 권한을 부여해야 합니다. 서비스 제공자 사기 사건.
1998년 IRS 구조조정 및 개혁법에서 의회는 직원이 NTFL(연방세 유치권 통지서)을 제출하기로 한 결정이 "적절한 경우" 감독관의 승인을 받는 절차를 IRS에 채택하도록 요구했습니다. 그러나 IRS는 그러한 승인을 요구하는 것이 "적절"하지 않다고 간주했습니다. IRS는 실제로 직급이 낮은 직원에게 경영 검토 없이 NFTL을 제출할 수 있는 권한을 부여함으로써 요구 사항을 완화했으며 직원이 특정 경우에 NFTL을 제출하지 않기로 결정한 경우 관리자의 승인을 받도록 요구했습니다.
National Taxpayer Advocate는 선취권이 어려움을 초래할 가능성이 있거나 정부 이익을 거의 보호하지 못하거나 납세자의 세금 납부 능력을 손상시킬 수 있는 경우 NFTL을 제출하기 전에 IRS 직원에게 관리 승인을 얻도록 의회에서 요구할 것을 권장합니다.
1998년 IRS 구조조정 및 개혁법은 납세자에게 보내는 법적 결함 통지서에 사무소 위치 및 전화번호와 함께 지역 납세자 보호 사무소에 연락할 수 있는 납세자의 권리를 포함해야 한다고 규정하고 있습니다. 그러나 TAS 검토 결과 대부분의 통지문에는 통지문 표면에 현지 연락처 정보가 포함되어 있지 않은 것으로 나타났습니다.
IRS가 논란의 중요한 시점에 납세자에게 TAS에 연락할 수 있는 권리를 적절하게 알리기 위해, 국립 납세자 옹호관은 IRS가 TAS 연락처 정보를 삽입물로 포함하기보다는 통지서 표면에 기재해야 한다고 믿습니다. 저소득 납세자에게 영향을 미칠 수 있는 통지의 경우, IRS는 통지 앞면에 저소득 납세자 클리닉 연락처 정보도 제공해야 합니다.
