매년 국립납세자보호단체(NTA)가 의회에 제출하는 연례 보고서는 미국의 가장 심각한 세금 문제 중 최소 20가지를 식별합니다. 이러한 문제는 IRS와의 분쟁에 관여하지 않더라도 납세자의 기본 권리와 세금 납부 또는 환급 방법에 영향을 미칠 수 있습니다. IRS에서 귀하의 의견을 대변하는 NTA는 연례 보고서를 사용하여 이러한 문제를 의회와 IRS 최고 수준에 전달하고 해결책을 권장합니다.
TAS와 IRS의 임금 및 투자 부서(W&I)는 IRS가 납세자 서비스를 최적화하는 방식으로 제한된 자원을 할당할 수 있는 새로운 방법론을 개발하고 있습니다. 예산 삭감에 대응하여 이러한 서비스를 중단하려는 IRS의 근거는 GAO와 재무부 감찰관으로부터 의문을 제기했습니다. 그러나 데이터 부족으로 인해 새로운 방법론이 지연되었으며 IRS가 이를 완료하기 위해 충분한 자원을 투입할지는 불분명합니다.
National Taxpayer Advocate은 W&I가 TAS와 협력하여 이 도구를 가능한 한 빨리 효과적으로 만드는 데 필요한 연구 및 데이터 수집을 완료하고 IRS가 납세자들에게 합당한 세계적 수준의 납세자 서비스를 제공할 수 있도록 도와줄 것을 촉구합니다.
1998년 IRS 구조조정 및 개혁법에 따라 의회는 IRS가 각 주 내에 항소 담당관을 정기적으로 배치하도록 요구했습니다. IRS는 항소 담당관이 영구적으로 없는 주에 항소 담당관과 정착 담당관을 제공하기 위해 "순회 승차"에 의존합니다. 그러나 순회 라이딩 항소 사건은 영구 현장 사무소에서 진행되는 대면 항소 사건보다 해결하는 데 지속적으로 더 오랜 시간이 걸립니다. 이러한 경우에는 동의율이 현저히 낮고 불일치 수준이 상당히 높으며 납세자가 불만족하게 될 가능성이 더 높습니다.
국립 납세자 옹호관은 IRS가 모든 주, 컬럼비아 특별구 및 푸에르토리코 내에 최소한 한 명의 항소 담당관과 한 명의 정산 담당관이 영구적으로 상주하도록 보장하는 방식으로 항소 업무 위치를 확장할 것을 권장합니다.
2014년 1월, IRS는 지역 납세자 지원 센터에서 무료 세금 신고서 작성 서비스 제공을 중단하고 납세자들에게 무료 신고 소프트웨어 또는 노인을 위한 자원 소득세 지원 및 세금 상담(VITA 또는 TCE) 사이트를 안내했습니다. 그러나 이러한 자원 봉사 프로그램은 농촌, 노인, 장애인, 제2014외국어로서의 영어(ESL), 아메리칸 인디언, 저소득 납세자뿐만 아니라 IRS가 "범위 외"로 간주하는 질문을 하는 사람들의 요구 사항을 충족하지 못할 수도 있습니다. ” IRS는 또한 XNUMX 회계연도에 VITA 자금을 XNUMX만 달러 줄였습니다.
National Taxpayer Advocate는 IRS가 VITA 자금을 늘리고, 특정 세금 양식에 대한 VITA 및 TCE 프로그램 보조금 제한을 제거하고, 자원봉사자에 대한 접근이 제한된 지역에서 무료 세금 준비 지원을 제공할 것을 권장합니다.
2015년에 2014년 연방 세금 신고서를 제출하는 개인 납세자는 자신이 "최소 필수 보장"을 갖고 있거나 Affordable Care Act에 따라 이 보장을 받을 책임이 면제되었음을 보고해야 합니다. 이 법은 또한 저소득 개인과 중소기업에 대한 세금 공제를 제공합니다. IRS는 이러한 법률 분야를 구현하는 데 엄청난 진전을 이루었지만 TAS는 직원 교육, 데이터 확인 및 납세자 지원을 포함하여 많은 우려 사항을 확인했습니다.
다른 권고 사항 중, 국립 납세자 옹호관은 IRS가 납세자가 사전 보험료 세금 공제를 받을 경우 Exchange를 통해 연중 내내 정보를 업데이트해야 하는 요구 사항에 대해 조기에 반복적으로 납세자를 교육할 것을 촉구합니다. 최소 필수 보장 요건을 충족하기 위해 정규직 동등 금액을 계산하는 방법에 대해 고용주에게 추가 지침을 제공합니다.
2014년 이전에 IRS는 일반적으로 해외 소득을 신고하지 않고 관련 정보 보고서(또는 FBAR)를 제출하지 않은 사람들에게 해외 자발적 공개(OVD) 합의 프로그램에 참여하고 악의적인 행위자를 위해 고안된 벌금을 지불하도록 요구했습니다. 의도하지 않은 위반 행위를 한 일부 "양성 행위자"는 결국 과도한 금액을 지불하게 되었습니다. IRS는 이제 선량한 행위자들이 더 적은 벌금을 지불할 수 있도록 허용하지만, 체결 계약을 체결한 사람들이 최신 변경 사항의 혜택을 받는 것을 허용하지 않아 일찍 들어온 납세자들을 처벌할 것입니다. 이는 납세자의 부담을 약화시킵니다. 정확한 금액 이하의 세금을 납부할 권리, IRS의 입장에 이의를 제기하고 의견을 청취할 권리, 독립적인 포럼에서 IRS 결정에 대해 이의를 제기할 권리, 정보를 받을 권리, 및에 공정하고 정의로운 세금 제도.
납세자들은 문제 해결을 위해 IRS의 적합한 담당자에게 연락하는 데 어려움을 겪는 경우가 많습니다. IRS는 지역 사무소의 전화에 응답하지 않으며 납세자들은 IRS의 전국 무료 전화선에서도 문제를 겪고 있습니다. 이 전화는 실제 사람과 통화할 수 있는 옵션이 제공되지 않고 확장된 전화 트리를 탐색해야 합니다. IRS에는 세무사에게 주요 사무소의 번호를 제공하는 디렉토리가 있지만 이는 대중에게 공개되지 않습니다. IRS의 전화 시스템은 지능형 자동화, 실시간 상호 작용 및 심층 정보 데이터베이스를 결합하여 일부 통화를 처리하고 다른 통화를 연결하는 "311" 시스템의 유용한 측면을 통합하지 못합니다. 납세자가 지역 IRS 사무소의 누군가와 대화할 수 없거나 대화할 적절한 사람을 찾을 수 없는 경우, 양질의 서비스를 받을 권리 타협되었습니다.
일부 IRS 부서는 실용적이고 납세자에게 유리할 때 각 납세자 사건에 한 명의 직원을 배정하라는 의회의 1998년 명령을 간과하거나 단순히 무시합니다. 개별 납세자 감사의 약 70%를 처리하는 통신 조사 프로그램은 오랜 우려에도 불구하고 납세자가 언제 시험에 직원 한 명을 배정해야 하는지 결정할 방법이 없습니다. IRS 시스템은 납세자의 전화를 자동으로 다음 심사관에게 연결합니다. 해당 심사관은 해당 사건을 담당하는 사람이 아닐 수도 있습니다. 해당 부서에 걸려오는 전화의 약 XNUMX/XNUMX는 반복 전화이며, 이는 납세자가 답변을 얻을 수 없거나 일관되지 않은 정보 및 서비스를 받을 수 없음을 의미할 수 있습니다. 이 상황은 납세자의 의무를 위반합니다. 양질의 서비스에 대한 권리, 정보를 받을 권리, IRS의 입장에 이의를 제기하고 의견을 들을 권리, 및 정확한 금액 이상의 세금을 납부하지 않음.
급여 서비스 제공업체(PSP)에 급여 및 관련 세금 의무를 아웃소싱하는 것은 일반적인 비즈니스 관행입니다. 그러나 PSP가 IRS나 주정부에 납부해야 할 자금을 잘못 관리하거나 횡령하는 경우 클라이언트 고용주는 여전히 미납 세금, 이자 및 벌금에 대한 책임을 지며, 세금을 실패한 PSP에 한 번, IRS에 다시 납부하게 됩니다. 의회는 최근 IRS가 PSP의 사기 또는 파산 피해자의 타협 요청 제안에 특별한 고려를 할 수 있도록 허용했습니다. 실제로 IRS는 이 권한을 수용하지 않았으며 피해자에게 구제를 제공하기 위해 이 도구를 지속적으로 충분히 활용하지 않았습니다.
국립 납세자 옹호단은 IRS가 내부 지침을 변경하고 PSP 실패 피해자의 제안 처리에 대해 직원을 교육할 것을 권장합니다.
