National Taxpayer Advocate의 경우 현재 세금 문제와 추세에 대한 철저한 조사와 분석이 연례 보고서의 중요한 부분입니다. 납세자 옹호 서비스(Taxpayer Advocate Service, TAS) 연구 프로젝트는 그녀가 납세자를 옹호하고 IRS와 의회에서 그녀의 권위와 주장을 강화할 때 정보를 제공하는 정확하고 통찰력 있는 데이터를 제공합니다.
정확성 관련 처벌은 납세자의 자발적인 준수를 촉진하기 위한 것입니다. 그러나 본 연구에서는 처벌을 받은 사람들이 그렇지 않은 사람들에 비해 이후의 순응도가 더 좋지 않은 것으로 나타났습니다. Schedule C 신고자(예: 자영업자)에 대한 정확성 관련 처벌의 효과를 추정하고 IRS가 처벌하지 않은 유사한 납세자의 이후 준수를 비교하면서 정확성 관련 처벌이 준수를 향상시키지 않는 것으로 나타났습니다. 그 대상이 된 사람들 중에. 이 연구의 정책적 의미 중 하나는 IRS가 실제로 벌금이 적용되는지 확인하기 위해 납세자와 소통하려는 노력을 다하기 전에 벌금을 제안해서는 안 된다는 것입니다.
중소기업의 자발적인 준수는 세금 격차에 큰 영향을 미칠 수 있기 때문에 작년 의회 연례 보고서에서는 세금 준수 및 관련 사회경제적 태도에 관해 개인 사업자를 대상으로 한 설문 조사의 예비 결과를 제시했습니다. 올해 보고서는 정부에 대한 신뢰의 중요성을 확인하는 동시에 납세자 서비스가 신뢰 요소의 주요 구성 요소임을 명시하는 추가 분석을 제시합니다. 이 결과는 납세자 서비스 개선으로 중소기업 소유주의 자발적인 규정 준수가 증가할 수 있다는 2012년 보고서의 제안을 뒷받침합니다.
납세자가 일련의 통지를 받은 후에도 납부하지 않는 경우, IRS는 해당 사례를 현장 세무 담당자(RO), 중앙 통화 사이트의 자동 징수 시스템(ACS) 직원에게 할당하거나 해당 사례를 "대기열"에 남겨둘 수 있습니다. 사건을 처리하는 데 필요한 자원을 사용할 수 있게 됩니다. 이 연구에서는 RO, ACS 또는 대기열에 할당된 유사한 사례를 처리하면서 IRS의 성과를 비교했습니다. TAS는 현장 RO가 자동화 시스템보다 더 많은 비용을 징수하고 연체 문제를 더 빨리 해결한다는 사실을 발견했습니다. 이는 일반적으로 각 RO가 비준수 원인을 해결하고 사건을 전달하기보다는 해결해야 하기 때문일 수 있습니다. RO가 납세자와 방문하거나 전화를 걸어 소통하기 때문일 수도 있습니다.
국립 납세자 옹호관은 IRS의 예산 삭감으로 인해 납세자 서비스 품질이 크게 저하되고, 납세자의 시스템에 대한 신뢰가 약화되고, 규정 준수가 감소했다는 점을 우려하고 있습니다. 그녀는 적절한 자금이 있어야만 고품질 서비스를 회복할 수 있다고 믿고 있지만 국립 납세자 옹호단은 IRS에 자원 제약이 있는 상황에서 가능한 최상의 서비스를 제공할 수 있는 방법론을 개발할 것을 촉구했습니다. 임금 및 투자 부서와 TAS는 자동화된 서비스와 개인 서비스 간의 적절한 균형을 파악하기 위한 프로젝트에 협력하고 있습니다. 프로젝트 팀은 납세자의 요구와 선호도를 고려하여 IRS 납세자 서비스에 대한 순위 지정 방법론을 개발하고 있습니다. National Taxpayer Advocate은 IRS가 TAS와 협력하여 이 도구를 개발하고 이를 사용하여 서비스 결정을 알리는 데 동의한 것을 기쁘게 생각합니다.
국립 납세자 보호국(National Taxpayer Advocate)은 IRS가 제3자 납세자의 재무 데이터와 세금 신고서에 보고된 정보를 일치시킨 후 환급을 발행해야 할 필요성에 대해 반복적으로 글을 썼습니다. 이 보고서에서 National Taxpayer Advocate은 TAS의 연구를 기반으로 사기를 줄이고 납세자와 정부의 최선의 이익을 보호하기 위해 신고 기간을 더 잘 구성하기 위한 전략적 제안을 제공합니다. 이 제안은 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)가 실시한 연구를 기반으로 하며 구현을 위한 첫 번째 단계로 사용됩니다.
2004년에 의회는 IRS에 연체된 세금 징수를 민간 징수 기관(PCA)에 위탁하고 해당 기관이 수수료를 받을 수 있는 권한을 부여했습니다. IRS는 약 62년 후에 이 프로그램을 종료했지만, 민간 기업에 개설하고 회수한 세금 계좌는 계속해서 운영했습니다. TAS는 PCA 목록 작업 시 IRS와 PCA가 달성한 결과를 비교했습니다. 우리는 IRS가 PCA보다 약 139.4% 더 많은 금액(86.2만 달러에 비해 XNUMX억 XNUMX만 달러)을 더 많이 징수했으며, 사례 접수 후 첫 XNUMX개월을 제외한 모든 기간에서 세금 징수에 훨씬 더 효과적이라는 사실을 발견했습니다. 이러한 결과는 효율성의 차이를 과소평가하는 것 같습니다. PCA가 먼저 사건을 처리하고 쉽게 돈을 받는 반면 IRS는 PCA가 이미 처리한 사건만 받았기 때문입니다.
