의회에 제출하는 연례 보고서에는 새로운 연방 세법이나 현행 세법 변경 사항에 대한 권장 사항이 포함되어 있습니다.
국립 납세자 보호국(National Taxpayer Advocate, NTA)은 의회의 세금 신고 위원회와 협력하는 데 최우선 순위를 두고 있습니다. 각 연례 보고서에 입법 제안을 제출하는 것 외에도 NTA는 의회 의원 및 그 직원과 정기적으로 만나 납세자가 직면한 문제에 대해 청문회에서 증언하여 의회가 납세자의 관점을 받아들이고 고려할 수 있는 기회를 제공합니다.
대체 최소세(AMT)는 부유한 납세자들이 최소한 일부 세금을 납부하도록 보장하려는 원래 목표를 달성하지 못합니다. 한 예측에 따르면 1,000년에는 약 2013명의 백만장자가 연방 소득세를 내지 않을 것으로 예상됩니다. AMT는 중산층 납세자에게 자녀 출산, 결혼, 주 및 지방세 납부에 대해 처벌을 부과하며, 대상이 아닌 사람들에게도 불필요하게 복잡하고 부담스럽습니다. 그것에. 많은 납세자들은 긴 양식을 작성해야만 AMT가 거의 또는 전혀 없다는 사실을 알게 됩니다.
고소득층이 세율을 낮추는 것을 방지하기 위해 의회는 세법을 더욱 복잡하게 만들고 세금이 높은 주에 거주하거나 자녀를 둔 납세자에게 처벌을 가했습니다. 의회는 AMT를 영구적으로 폐지해야 합니다.
IRC는 납세자가 재정적 장애가 있음을 입증할 수 있는 경우 환급 신청 기간을 중단합니다. 이는 환급 청구서를 제출할 능력이 부족한 납세자를 보호하지 않습니다. 자격을 갖추려면 납세자는 "의학적으로 확인 가능한" 신체적 또는 정신적 장애가 있어야 하며, 이로 인해 IRS에 항상 가장 정확하고 유용한 정보를 제공할 수는 없습니다. 면허가 있는 심리학자 또는 사회복지사로부터 정기적으로 상담 및 치료를 받는 납세자는 해당 전문가가 해당 사건에 대해 가장 잘 알고 있더라도 해당 전문가로부터 편지를 제출할 수 없습니다. 또한 납세자가 신체적 또는 정신적 장애로 인해 재정 문제를 관리할 수 없어야 합니다. 이러한 요구 사항으로 인해 IRS는 설득력 있는 증거를 기각하고 납세자에 대한 구제를 거부했습니다.
NTA는 자격을 갖춘 의료 또는 정신 건강 전문가가 개인에게 신체적 또는 정신적 장애가 있다고 판단하여 개인의 재정 관리 관리를 실질적으로 제한하는 경우 개인이 재정적 장애가 있음을 규정하도록 IRC를 개정할 것을 의회에 권장합니다.
ACA는 보장 범위가 감당할 수 없는 것으로 판단되는 경우 시장 거래소에서 구입한 보험에 보조금을 지급하기 위해 보험료 세금 공제를 제공합니다.
직원의 기여금이 가계 소득의 9.5%를 초과하는 경우 계획은 감당할 수 없는 것으로 간주됩니다(따라서 납세자는 세액공제를 받을 자격이 있습니다). 그러나 이 9.5% 경제성 기준은 납세자에게 필요한 보장 유형에 관계없이 항상 자급제 플랜의 비용을 기준으로 합니다. 납세자가 가족 보장을 필요로 하는 경우 직원의 기여금은 가계 소득의 거의 50%일 수 있지만 ACA 조항은 이 50%를 감당할 수 있는 수준으로 간주하며, 감당할 수 있는 금액은 자립 계획의 비용을 기준으로 하기 때문에 납세자는 세액공제를 받지 못합니다. .
NTA는 의회에서 9.5% 경제성 임계값이 납세자가 필요로 하는 보험 유형(자기 보험이든 가족 보장이든)과 관련이 있으며 모든 경우에 자기 보험 플랜의 경제성을 기반으로 하는 것이 아니라는 점을 명확히 할 것을 권고합니다.
IRC는 IRS가 납세자가 세액공제를 부적절하게 청구했다고 판단할 경우 납세자가 EITC를 청구하는 것을 2년 동안 금지할 수 있는 권한을 부여합니다. IRS는 종종 금지를 부과하기 위한 법적 요구 사항을 무시하고, 자체 수석 고문의 지침을 무시하고, 금지를 부과하기 위해 자체 절차적 보호 장치를 우회합니다. EITC 자격이 있는 취약한 저소득 납세자에게는 2년 동안 세액공제를 박탈당하는 것이 심각한 어려움이 될 수 있습니다.
납세자는 금지 조치 재검토를 조세 법원에 청원할 수 있지만, 입증 책임이 누구에게 있는지는 확실하지 않습니다. 우리는 납세자에게 IRS가 금지 조치를 부적절하게 부과했음을 증명하도록 요청하는 것이 불공평하다고 생각합니다.
NTA는 EITC 청구에 대해 2년간 금지를 제안할 때 IRS가 입증 책임이 있음을 명확히 하기 위해 IRC를 개정할 것을 권장합니다.
세금 코드에 따라 대학은 학생의 수업료가 반영된 정보 보고서를 IRS에 제출해야 하지만 이러한 교육 기관은 제출 전에 IRS에 납세자 식별 번호(TIN)를 확인할 수 없습니다. 대학은 IRS 확인이 아닌 학생 정보에 의존해야 하며 오류에 대해 최대 1.5만 달러의 벌금을 물릴 수 있습니다.
NTA는 정보 보고서를 제출하기 전에 학생들과 함께 해결할 수 있도록 IRS가 대학에 불일치 사실을 알리도록 허용할 것을 권장합니다. 이 권장 사항은 적격 교육 기관, IRS 및 납세자의 불필요한 부담과 업무를 줄여줍니다.
