“국세 납세자 옹호관은 IRS가 납세자 권리 장전을 채택 및 홍보하고 그 원칙을 모든 IRS 전략 계획, 규정 준수 및 납세자 서비스 활동, 지원 및 교육에 적극적으로 적용할 것을 권장합니다. 그렇게 하면 납세자들이 자신의 권리를 확실히 알 수 있고, 그러한 권리를 행사할 수 있으며, 조세 제도에 대한 신뢰를 회복할 수 있을 것입니다.”
미국 정부 공식 웹사이트 미국 정부 공식 웹사이트매년 국립납세자보호단체(NTA)가 의회에 제출하는 연례 보고서는 미국의 가장 심각한 세금 문제 중 최소 20가지를 식별합니다. 이러한 문제는 IRS와의 분쟁에 관여하지 않더라도 납세자의 기본 권리와 세금 납부 또는 환급 방법에 영향을 미칠 수 있습니다. IRS에서 귀하의 의견을 대변하는 NTA는 연례 보고서를 사용하여 이러한 문제를 의회와 IRS 최고 수준에 전달하고 해결책을 권장합니다.
납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service, TAS)는 많은 납세자들이 세금 관련 문제를 해결하지 못하고 TAS에 도움을 요청했을 때 이 보고서에서 많은 문제를 먼저 식별했습니다.
“국세 납세자 옹호관은 IRS가 납세자 권리 장전을 채택 및 홍보하고 그 원칙을 모든 IRS 전략 계획, 규정 준수 및 납세자 서비스 활동, 지원 및 교육에 적극적으로 적용할 것을 권장합니다. 그렇게 하면 납세자들이 자신의 권리를 확실히 알 수 있고, 그러한 권리를 행사할 수 있으며, 조세 제도에 대한 신뢰를 회복할 수 있을 것입니다.”
재정적 측면에서 IRS의 임무는 다른 모든 연방 기관의 임무보다 우선합니다. IRS가 효과적으로 업무를 수행하기 위한 적절한 자금이 부족하면 정부가 연방 프로그램에 자금을 지원하는 데 필요한 달러가 줄어들게 됩니다.
2010 회계연도 이후 IRS의 업무량은 증가했으며 예산은 8% 감소했습니다. 더 많은 작업과 더 적은 자금이 결합되어 IRS의 성과가 저하될 것으로 예상됩니다. 예를 들어, 작년에 IRS는 고객 서비스 전화의 61%만 응답할 수 있었고, 응답한 사람들은 거의 18분 동안 대기해야 했습니다.
세금 납부 요건은 일반적으로 정부가 시민에게 부과하는 가장 중요한 부담입니다. 국립 납세자 옹호관은 정부가 규정 준수를 가능한 한 간단하고 고통스럽지 않게 만들 실질적이고 도덕적인 의무가 있다고 믿습니다. 이 보고서는 또한 최고 품질의 납세자 서비스가 납세 준수에 중요한 영향을 미친다는 연구 결과를 제시합니다.
IRS는 연방 정부의 미수금 부서이며 투자에 대해 상당히 긍정적인 수익을 창출합니다. 2013 회계연도에 IRS는 책정된 자금으로 받은 255달러당 XNUMX달러를 징수했습니다. 따라서 IRS를 XNUMX달러 지출이 단순히 XNUMX달러 지출인 순수한 지출 프로그램처럼 취급하는 것은 자멸적인 일입니다. IRS를 사용하면 지출된 XNUMX달러는 추가 수익으로 많은 달러를 창출하므로 다음과 같은 도움이 됩니다. 감소 예산 적자.
"IRS는 연방정부의 미수금 부서이고 상당한 투자 수익을 창출하기 때문에 이 기관을 순수한 지출 프로그램처럼 취급하는 것은 자멸적인 일입니다. 대부분의 지출 프로그램에서 지출된 1달러는 단순히 예산 관점에서 지출된 1달러입니다. IRS를 사용하면 1달러를 지출하면 많은 추가 수익이 창출됩니다.”
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– Nina Olson, 국립 납세자 옹호관
예산 삭감 및 격리로 인해 IRS는 85 회계연도 이후 전체 교육 예산을 89% 이상, 주요 직원에 대한 교육 시간을 최대 2009%까지 삭감했습니다. 납세자와 직접 협력하는 대부분의 IRS 운영에서는 교육이 축소되었습니다. 대행사 전체보다 훨씬 더 그렇습니다. IRS는 직원이 기본적인 직무 기능을 수행하고 납세자의 권리를 보호하며 납세자의 피해와 부담을 방지하는 데 필요한 교육 유형을 고려하지 않고 훈련 및 교육 프로그램을 최소한으로 줄였습니다.
IRS 직원은 해석하고 적용하기 어려운 복잡하고 끊임없이 변화하는 세법을 관리해야 합니다. 핵심 직무 수행 방법에 대한 적절한 교육을 받지 않은 인력은 납세자에게 서비스를 제공할 수 없습니다. 납세자는 IRS에 연락하여 문의에 대해 신속하고 정확한 답변을 받지 못하거나 계정을 올바르게 해결하지 못할 때 피해를 입습니다. IRS는 직원 교육을 희생하면서 계속해서 예산 의무를 이행할 수 없습니다.
"IRS가 업무를 성공적으로 수행하는 데 필요한 실질적인 지식과 기술을 직원에게 교육하지 못하면 납세자는 자신에게 도움이 되는 지식과 기술을 갖춘 직원으로부터 지원을 기대할 수 없습니다."
내국세입법은 납세자에게 특정 권리를 보장합니다. 그러나 많은 납세자들은 이러한 사실을 모르고 있으며 IRS 직원도 항상 적절한 시기에 이를 전달하지는 않습니다. 최근 전국적인 조사에 따르면 미국 납세자의 46%만이 IRS 이전에 권리가 있다고 믿고 있었으며 11%만이 그러한 권리가 무엇인지 알고 있었습니다. 이러한 인식 부족은 IRS 직원 스스로가 납세자의 권리를 충분히 이해하지 못할 때 더욱 심화됩니다.
많은 IRS 직원은 납세자의 권리에 대해 최소한의 교육만을 받습니다. 모든 사람이 해당 주제에 대한 초기 교육을 받는 것은 아니며 이후 교육에서 정보가 정기적으로 강화되지도 않습니다. IRS는 직원 교육을 위해 국세청 매뉴얼(Internal Revenue Manual)을 자주 사용하지만, 기본 납세자의 권리를 설명하지 않고 특정 조치를 취하도록 지시하는 경우가 많습니다.
IRS는 직원들에게 납세자의 권리에 대한 포괄적이고 포괄적인 교육을 제공할 뿐만 아니라 이러한 권리가 특정 상황에서 어떻게 적용되는지에 대한 교육 및 지침을 제공해야 합니다. 직원에게는 일상 업무에서 기본적인 납세자 권리가 발생하는 위치를 보여주고 이러한 권리를 납세자에게 전달하는 데 도움이 되는 프레임워크가 필요합니다.
“납세자 권리에 대한 포괄적인 교육이 없으면 직원은 계속해서 납세자에게 해를 끼치는 잘못된 결정을 내릴 수 있습니다.”
세금 관련 신원 도용은 많은 피해자의 삶에 큰 타격을 주며, 피해자는 계정 문제를 해결하기 위해 몇 달 또는 몇 년 동안 IRS와 거래해야 합니다. IRS는 신원 도용을 주요 과제로 인식했지만 신원 도용 피해자가 입은 피해를 완전히 해소하고 합법적인 납세자에게 환급을 제공하는 데는 여전히 너무 오랜 시간이 걸립니다.
2013년 312월 재무부 감찰관 보고서에 따르면 IRS가 신원 도용 사건을 완전히 해결하는 데 평균 87일이 걸렸습니다. 반면 TAS는 평균 XNUMX일 만에 신원 도용 사건을 종결할 수 있었습니다. 이는 고객이 사건의 모든 측면을 책임지는 단일 연락 창구와 협력하기 때문이라고 생각합니다.
ID 도용 피해자를 돕기 위한 IRS의 현재 접근 방식에는 20개가 넘는 부서 간의 조정이 필요하므로 너무 많은 피해자가 어려움에 처하게 됩니다. IRS는 신원 도용이 피해자에게 일대일 지원이 필요한 충격적인 범죄라는 점을 인식해야 합니다. IRS는 가정 폭력의 피해자인 납세자를 돕는 것과 유사한 중앙 집중식 부서를 설립해야 합니다. IRS는 IRS가 납세자의 계정 문제를 해결하기 위해 가능한 모든 조치를 취할 때까지 각 피해자와 협력할 중앙 부서 내 한 사람을 배정해야 합니다.
“IRS는 신원 도용 피해자가 단지 사소한 세금 문제를 겪고 있는 것이 아니라 충격적인 범죄의 피해자임을 인식하고 신원 도용 피해자 지원에 대한 접근 방식을 재평가해야 합니다.”
2011년 과세연도에는 규제되지 않은 세금 신고서 작성자가 42만 건의 세금 신고서를 작성했습니다. 작성자는 세무 행정에서 중요한 역할을 하기 때문에 IRS는 이들이 유능하고 가시적이며 책임이 있는지 확인해야 합니다. 그러나 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)는 세금 준비 업계의 역량 및 윤리 기준에 대한 광범위한 문제를 목격했습니다.
2002년부터 국립 납세자 옹호단(National Taxpayer Advocate)은 세금 보고 작성자를 규제하는 시스템을 옹호해 왔습니다. IRS는 역량 요구 사항을 개발했지만 사랑 대 국세청 지방 법원은 IRS가 프로그램의 시험 및 지속적인 교육 요소를 시행하는 것을 금지했습니다. 이 판결이 항소심에서 번복되지 않는 한, 납세자들은 지식이나 경험이 없어도 누구나 '세금 신고서 작성자'로서 지붕널을 펼칠 수 있는 세상에서 여전히 자신을 발견하게 될 것입니다. 법원이 IRS가 작성자를 규제할 권한이 있다고 결정할 때까지 국립 납세자 옹호단은 IRS가 납세자와 세무 행정의 최선의 이익을 보호하기 위해 서비스 전반에 걸친 신고서 작성자 전략을 채택할 것을 촉구합니다.
“어떤 규제 없이도 수표 현금화 장소, 전당포, 중고차 판매점, 가구점에 반품 준비 담당자가 늘어나는 것을 계속 보게 될 것입니다.”
많은 사람들이 다양한 이유로 해외 소득을 신고하고 관련 정보 보고서를 제출하지 않습니다. 몇 가지 예외를 제외하고 IRS는 가혹한 역외 자발적 공개 합의 프로그램을 "선택"하도록 요구합니다. 보고 법령과 IRS가 이를 관리하는 방식의 조합으로 인해 일부 납세자는 처벌을 피하기 위해 부당한 금액을 지불하는 데 동의할 정도로 가혹한 처벌을 받을 가능성이 있습니다.
2009년 프로그램에 따라 계좌가 가장 적고 법적 대리인도 없는 납세자가 납부한 벌금 중앙값은 미납 세금의 거의 0.25배에 달했습니다. 또한 이는 IRS가 가장 큰 계좌를 가진 사람들로부터 추출한 것보다 불균형적으로 더 컸습니다. 그들은 미납된 세금의 약 XNUMX배에 달하는 중간값을 지불했습니다. 따라서 IRS는 자발적으로 실수를 바로잡으려고 노력한 소규모 계좌를 가진 무명의 납세자로부터 가장 극단적인 처벌을 추출했습니다. 이와 대조적으로, IRS 데이터에 따르면 준수하려고 노력하지 않는 사람들은 종종 탐지되지 않는 것으로 나타났습니다. 그러나 해외 금융계좌 신고에 대한 국세청 감사율은 XNUMX% 미만이다.
"국세 납세자 옹호단은 납세자가 규정을 준수하고 IRS에 대한 신뢰를 회복하는 데 도움이 되는 상식적인 권장 사항을 많이 제시했지만 IRS는 이를 완전히 채택하지 않았습니다."
FATCA(해외 계좌 세금 준수법)는 해외에 보유한 계좌의 수익 손실을 줄이기 위해 노력하고 있습니다. 이는 미국 납세자, 외국 법인 및 원천징수 의무자에 대한 잠재적인 제재와 함께 광범위한 보고 의무를 부과합니다. FATCA는 늦어도 2017년까지는 완전히 시행되지 않을 것입니다. 그러나 수집된 정보가 필요하고 효과적으로 사용될 것인지, FATCA의 집행 혜택이 규정 준수 부담과 경제적 어려움을 정당화하는지, 프로그램이 납세자의 적법 절차에 대한 권리를 보호할 것인지에 대한 의문이 남아 있습니다.
국립 납세자 옹호관은 프로그램이 자신의 소득을 숨기려는 "나쁜 배우"와 무고한 실수를 저지르는 "양질의 배우"를 구별하지 못할 수도 있다고 우려합니다. 외국 금융 기관이 계정 데이터를 수집하고 전송하는 과정에서 느슨한 절차나 기준으로 인해 납세자는 결과에 직면할 수 있습니다. IRS는 또한 정보를 잘 알고 있는 이해관계자들의 권고 사항에 따라 조치를 취하는 데 시간이 많이 소요되었습니다.
"국세 납세자 옹호관은 IRS가 실제로 사용할 정보만 수집하고, 경험을 통해 배우도록 주의합니다. 납세자의 적법 절차 권리를 보다 효과적으로 보호하고 영향을 받는 당사자에게 가능한 한 적은 부담을 주기 위해서입니다."
납세자들은 이러한 질문에 대한 답을 인터넷에서 추측하고 있습니다. 이 추측 중 일부는 부정확하거나 불완전하거나 오해의 소지가 있습니다. 납세자들에게 준수해야 할 규칙을 알리는 것은 정부의 책임입니다. IRS는 위에 나열된 기본 질문에 대한 답변을 포함하여 디지털 통화 거래와 관련하여 필요한 세금 처리 및 정보 보고를 다루는 지침을 발행해야 합니다.
“IRS가 발행한 지침은 특히 세금 준수를 원하는 사람들의 세금 준수를 촉진할 것입니다. 또한 일부 디지털 통화 사용자가 과세 및 정보 보고를 회피하도록 장려할 수 있는 모호성을 제거할 것입니다."