TAS의 연구 결과는 매년 본 보고서 제2권. 올해의 연구에서는 보고 준수에 영향을 미치는 요인, 유치권 신청의 영향, EITC 조세 법원 사건 분석에 영향을 미치는 요인을 더 잘 이해하기 위해 개인 사업자를 대상으로 설문조사를 실시하는 등의 문제를 다룹니다.
TAS의 연구 결과는 매년 본 보고서 제2권. 올해의 연구에서는 보고 준수에 영향을 미치는 요인, 유치권 신청의 영향, EITC 조세 법원 사건 분석에 영향을 미치는 요인을 더 잘 이해하기 위해 개인 사업자를 대상으로 설문조사를 실시하는 등의 문제를 다룹니다.
IRS가 납세자가 자발적으로 세금을 납부하는 비율을 최대화하려면 납세자가 준수하는 이유를 이해해야 합니다. 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)는 소득세 신고 준수에 영향을 미칠 수 있는 요소를 더 잘 이해하기 위해 개인 사업자(예: 양식 1040, 미국 개인 소득세 신고서, 일정 C를 제출하는 사람)를 대상으로 설문조사를 실시했습니다. 개인 사업자 소득은 일반적으로 정보 보고 대상이 아니며 IRS가 감지하기 어렵고 적시에 자발적으로 납부되지 않는 세금인 세금 격차의 가장 큰 부분을 차지하기 때문에 이는 특히 중요합니다. 설문 조사 결과에 따르면 중앙 정부, 법률, IRS에 대한 규범과 불신이 규정 준수 불이행을 조장할 수 있는 것으로 나타났습니다. 일관되게, 결과는 또한 세금 사기와 정부, 법률, IRS 및 작성자에 대한 신뢰가 규정 준수를 촉진할 수 있음을 시사합니다.
TAS Research는 IRS의 연방세 유치권 통지 사용이 납세자, 특히 경제적 어려움을 겪고 있는 납세자에게 해를 끼칠 수 있지만 IRS의 능력을 크게 향상시키지는 못할 수 있다는 National Taxpayer Advocate의 우려에 대응하여 납세자의 규정 준수 행동에 유치권이 미치는 영향을 연구하기 시작했습니다. 부채를 징수하기 위해. 본 연구에서 우리는 유치권 신청이 납세자들로부터 징수된 세액 및 세입에 미치는 영향을 분석하고, 할부 계약(IA)과 타협 제안(OIC)이 이러한 조건을 개선할 수 있는지 여부를 분석합니다.
우리의 결과는 일반적으로 유치권 신청이 IRS와 납세자 모두에게 불리한 결과와 관련이 있음을 보여줍니다. 즉, IRS는 유치권 납세자로부터 훨씬 적은 수익을 징수했고 이들의 총 세금 부채는 더 많이 증가했습니다. 이 문제는 IRS의 어려움(현재 징수 불가) 상태에 있는 납세자에게 가장 심각했습니다. 이러한 결과는 IRS에 대한 유치권 신청의 이점을 최대화하고 납세자에 대한 악영향을 최소화하기 위해 IRS 유치권 신청 기준에 대한 지속적인 연구의 필요성을 보여줍니다.
납세자가 납부해야 할 금액을 납부하지 않는 경우 IRS는 해당 사건을 현장의 세금 징수원 또는 자동 징수 시스템에 할당하거나 해당 사건을 나중까지 보류할 수 있습니다(“대기열”에 넣음). TAS리서치는 세무관(추심자)이나 자동화 시스템, 대기열에 배정된 유사한 사례를 파악해 징수 결과를 비교할 계획이다.
IRS가 저소득 납세자의 거부된 근로소득세액공제(EITC) 청구를 "재검토"할 때 납세자는 종종 세액공제 전부 또는 일부를 받습니다. 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)는 납세자가 조세 법원에 거부 검토를 요청했고 IRS가 정식 재판 없이 EITC 문제를 인정한 사례를 조사했습니다. 이 연구의 목적은 조세 법원 청원 전에 IRS가 세액 공제를 허용하지 못하게 막은 이유가 무엇인지 확인하는 것입니다. 연구에 따르면 IRS 조사관은 EITC 적격성을 입증하거나 대체 문서를 고려하기 위해 납세자에게 필요한 문서가 무엇인지 설명하지 않는 경우가 많지만, 프로세스 후반에 경험이 많은 직원이 이러한 작업을 수행한다는 사실이 밝혀졌습니다. 또한 이 연구에서는 납세자가 환급을 받기까지 거의 1년 반을 기다려야 하는 경우가 많다는 사실도 발견했습니다. 이들 납세자 중 절반 이상이 EITC가 조정 총소득의 4분의 1 이상이었습니다.
이 연구는 IRS가 프로세스 초기에 납세자들과 의미 있는 대화를 나누면 더 많은 사건이 더 일찍 해결될 수 있다는 결론을 내렸습니다. National Taxpayer Advocate에서는 조사관에게 더 많은 교육을 제공할 것을 권장합니다.
대부분의 미국 납세자들은 세금 납부에 필요한 사항을 정부에 기꺼이 알립니다. 이로 인해 IRS는 납세자들을 공정하게 대우하고 그들의 권리를 존중해야 할 막중한 책임을 갖게 되었습니다. 연구에 따르면 대부분의 납세자는 자신에게 권리가 있는지, 권리가 무엇인지 알지 못하는 것으로 나타났습니다. 납세자는 IRS가 이를 위반할 경우 구제받을 방법이 없다고 느끼기 때문에 납세자의 권리를 잊어버리기 쉽습니다. 본 연구에서는 납세자의 권리 침해에 대해 이용 가능한 구제책을 개선하는 방법에 대해 논의합니다.
국립 납세자 옹호단(National Taxpayer Advocate)은 오랫동안 IRS에 자발적 납세 준수에 대한 벌금의 영향을 조사할 것을 촉구해 왔습니다. 이 연구는 정확성 관련 처벌, 그리고 IRS가 납세자와 통신하기도 전에 IRS가 벌금을 평가하기 위해 자동화된 프로세스를 점점 더 많이 사용하고 있다는 점을 고려하여 규정 준수가 개선되는지 여부에 중점을 둘 것입니다.