의회에 제출하는 연례 보고서에는 새로운 연방 세법에 대한 권장 사항이나 문제 해결을 위한 현행 세법 변경 사항이 포함되어 있습니다. 이러한 제안 중 일부는 세금 코드의 복잡한 영역과 관련되어 있지만 일부는 IRS가 귀하의 올바른 주소로 서신을 보내는지 여부만큼 간단할 수 있습니다.
국립 납세자 보호국(National Taxpayer Advocate, NTA)은 의회의 세금 신고 위원회와 협력하는 데 최우선 순위를 두고 있습니다. 각 연례 보고서에 입법 제안을 제출하는 것 외에도 NTA는 의회 의원 및 그 직원과 정기적으로 만나 납세자가 직면한 문제에 대해 청문회에서 증언하여 의회가 납세자의 관점을 받아들이고 고려할 수 있는 기회를 제공합니다.
납세자가 자녀의 위치나 국가적 지위에 따라 서로 다른 공제나 세액공제를 받을 때 혼란이 발생합니다. 자녀 양육비와 관련된 부양가족 공제, 자녀세액공제, 근로소득세액공제는 모두 요건이 다릅니다. 미국 시민이나 국적이 아닌 아동은 일반적으로 다음을 준수해야 합니다.
납세자는 이러한 요건의 불일치로 인해 올바른 공제 또는 세액공제를 청구하지 못할 수도 있습니다. National Taxpayer Advocate은 가족 세금 혜택의 전반적인 단순화에 맞춰 세 부분으로 구성된 자녀에 대한 국가 요구 사항을 단순화할 것을 권장합니다.
입양을 장려하고 입양 부모가 직면하게 될 잠재적으로 높은 비용을 완화하기 위해 의회는 입양 세금 공제를 통과시켰으며 특수 지원 아동 입양을 장려하기 위해 금액을 점차적으로 늘렸습니다. 이러한 자녀에 대한 세액 공제를 청구하는 납세자는 해당 자녀가 "특별 요구 사항"의 정의를 충족함을 증명하는 주정부 서신을 첨부해야 합니다. 그러나 “주”라는 단어에는 아메리카 원주민 부족이 포함되지 않습니다.
국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)은 IRS가 입양 부모가 세액 공제를 청구할 수 있도록 아메리카 원주민 부족의 결정 편지를 수락할 권한을 가져야 한다고 권장합니다.
IRS는 납세자의 주요 거주지를 압수하는 방법으로 행정 압류 또는 세금 유치권을 압류하는 소송의 두 가지 방법이 있습니다. 납세자는 주 거주지에 대한 행정적 압류와 관련하여 특정 법적 보호를 받지만, IRS가 주 거주지에 대한 세금 유치권을 압류하기 위해 소송을 제기하는 경우 납세자는 동일한 보호를 받지 못합니다.
국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)은 다음과 같은 경우를 제외하고 IRS가 납세자의 주 거주지에 대한 연방세 유치권을 압류하는 것을 막기 위해 의회가 세법을 개정할 것을 권장합니다.
급여 처리 산업은 고용주, 특히 중소기업이 복잡한 고용세 요건을 준수하도록 돕는 귀중한 서비스를 제공합니다. 고용주는 연방 고용세 원천징수, 보고 및 납부 의무의 일부 또는 전부를 처리하는 제3자 지급인(TPP)과 다양한 계약을 맺었습니다. 대부분의 TPP는 합법적이고 신뢰할 수 있지만 일부는 고객을 속이고 업계 이미지를 손상시켰습니다. 고용주는 급여세에 대한 책임이 있기 때문에 이러한 피해자(특히 중소기업 납세자)는 해당 금액을 두 번 납부해야 할 수도 있습니다. 한 번은 자금을 횡령하거나 낭비한 TPP에, 두 번째는 IRS에 납부해야 할 수도 있습니다. 이러한 재정적 부담으로 인해 일부 납세자들이 사업을 중단하게 됩니다. National Taxpayer Advocate은 의회가 일부 TPP로 인해 피해를 입은 고용주를 보호하기 위해 법을 개정할 것을 권장합니다.
2004년까지 세금 코드에는 부양가족 면제 대상 자녀에 대한 수많은 정의가 포함되어 있었습니다. 2004년 유자격 자녀(UDOC)에 대한 통일된 정의는 자녀 세금 공제, 근로 소득세 공제, 자녀 및 부양 가족 부양 공제, 가구주 신고 상태 등을 포함한 여러 관련 조항을 단순화하고 통합했습니다.
그러나 납세자의 결혼 여부를 결정하는 조항은 1984년 이후 본질적으로 변경되지 않았으며 일부 결혼한 부부는 1월 XNUMX일 이후 별거한다는 이유만으로 EITC 자격을 상실하게 되었습니다. 해당 달 동안 별거하는 경우 공동 신고서를 제출하지 않는 한 세액공제 혜택을 받을 수 없습니다.
국립 납세자 옹호관은 법적 구속력이 있는 별거 계약을 맺고 과세 연도 마지막 날에 별거하는 납세자가 납세자 구분 목적상 "미혼"으로 간주되어 별도의 신고서를 제출할 수 있도록 규정을 개정할 것을 의회에 권장합니다. 그래도 EITC를 받을 자격이 있습니다.
IRS는 납세자의 "마지막으로 알려진 주소"로 통지문이나 편지를 우편으로 보내 납세자에게 중요한 권리를 알립니다. 납세자는 종종 엄격한 기한 내에 이러한 권리를 주장해야 하며, 이 기한은 납세자가 이를 받은 때가 아니라 IRS가 통지나 서신을 우편으로 발송한 시점부터 시작됩니다. IRS가 납세자의 "마지막으로 알려진 주소"로 서신을 보내는 한, 서신이나 통지서는 발송된 시점에 법적으로 유효합니다.
그러나 해당 용어에 대한 IRS의 정의는 20세기 중반 기술을 기반으로 합니다. IRS는 자신의 기록이 현재 주소를 반영하지 않는다는 사실을 알게 되면 이용 가능한 데이터를 쉽게 확인할 수 있는 정보화 시대를 따라잡지 못했습니다. 국립 납세자 옹호단은 의회가 재무장관에게 제XNUMX자 데이터베이스에서 신뢰할 수 있는 대체 주소를 확인하는 절차를 개발하도록 지시하고, 발견된 경우 "마지막으로 알려진" 주소와 대체 주소로 동시에 통지를 우편으로 보낼 것을 권장합니다.
일부 납세자는 세금을 피하기 위해 자신의 재산을 친구나 친척에게 사기적으로 양도할 수 있습니다. 다른 사람들은 IRS가 세금을 평가하기 전에 합법적으로 재산을 양도합니다. IRS는 연방세 유치권 통지서를 제출하고 IRS가 납세자 소유라고 생각하는 재산을 보유하고 있는 것으로 의심되는 제3자의 재산에 대해 부과금을 부과합니다.
그러나 이러한 제3자에게는 수집 적법절차에 따른 권리가 부여되지 않습니다. IRS는 제3자에게 알리거나 응답할 기회를 주기 전에 자신의 재산에 대한 연방세 유치권 통지서를 공개 기록으로 제출할 수 있습니다. 마찬가지로, IRS는 압수금 납부 당시 제3자에게 징수 적법 절차 권한을 부여하지 않고도 제3자의 재산에 압수금을 납부할 수 있습니다.
IRS 징수 적법 절차 청문회는 납세자를 그러한 행위로부터 보호하고 납세자가 실제로 채무를 지고 있는지 여부를 보여줄 수 있도록 고안되었습니다. National Taxpayer Advocate은 납세자가 이용할 수 있는 것과 동일한 징수 적법 절차 권리를 제3자에게 제공하기 위해 세금 코드를 개정할 것을 권장합니다.
