IR-2013-3, 9년 2013월 XNUMX일
워싱턴 — 국립 납세자 옹호관 니나 E. 올슨 오늘 그녀를 석방했다 의회에 제출하는 2012년 연례 보고서, 식별 세금 개혁이 필요하다 세무행정의 최우선순위로 삼고 있습니다. 변호인은 또한 다음과 같은 우려를 표시했습니다. IRS는 납세자에게 서비스를 제공하고 세금을 징수할 자금이 충분하지 않습니다., 그리고 이러한 만성적인 자금 부족이 납세자와 공공 재정에 해를 끼치는 방식을 확인했습니다. 그녀는 또한 IRS가 다음과 같은 피해자를 지원하기 위해 충분한 노력을 기울이지 않고 있음을 발견했습니다. 세금 관련 신원 도용 및 반품 준비자 사기.
국립 납세자 보호국(National Taxpayer Advocate)의 연례 보고서는 다음을 지정합니다. 세금 코드의 복잡성 이는 납세자가 직면한 가장 심각한 문제 1위이며 의회가 이를 단순화하기 위해 중요한 조치를 취할 것을 권장합니다. "기존 세법은 규정 준수를 어렵게 만들어 납세자가 세금 신고서를 준비하고 제출하는 데 과도한 시간을 할애해야 합니다"라고 Olson은 썼습니다. “그것은 이해를 모호하게 만들어 많은 납세자들이 세금이 어떻게 계산되고 어떤 세율을 내는지 알지 못하게 만듭니다. 정교한 납세자가 세금 채무를 줄일 수 있도록 하여 세금 회피를 촉진하고 범죄자에게 세금 사기를 저지를 수 있는 기회를 제공합니다. 그리고 이는 많은 납세자들이 규정을 준수하지 않는다는 인상을 심어줌으로써 시스템에 대한 신뢰를 약화시키고, 그에 따라 정직한 납세자들이 준수한다고 느끼는 인센티브를 감소시킵니다.”
규정 준수 부담. 보고서에 따르면 세금 코드는 "납세자에게 상당한, 심지어 비양심적인 부담"을 부과합니다. 2001년 이래로 의회는 하루 평균 5,000개 이상인 거의 XNUMX번의 세금 코드를 변경했으며 코드의 단어 수는 거의 XNUMX만 개에 도달한 것으로 보입니다.
TAS(Taxpayer Advocate Service)의 IRS 데이터 분석에 따르면 개인과 기업은 세금 신고 요건을 준수하는 데 연간 약 6.1억 시간을 소비합니다. 보고서에서는 “납세 준수가 산업이라면 미국에서 가장 큰 산업 중 하나가 될 것”이라고 말합니다. "6.1억 시간을 소비하려면 '조세 산업'이 XNUMX만 명 이상의 정규직 근로자에 해당합니다."
개인 납세자는 환급 준비가 너무 어려워 스스로 하는 사람이 거의 없다고 생각합니다. 납세자의 거의 60%는 유급 준비자를 고용하고 다른 30%는 상용 소프트웨어에 의존하며 주요 소프트웨어 패키지는 50달러 이상입니다. 다시 말해, 납세자는 자신이 빚진 금액을 파악하기 위해 돈을 써야 합니다.
"세금 지출"의 규모. 보고서는 납세자의 부담을 줄이고 조세 제도의 완전성에 대한 대중의 신뢰를 높이기 위해 의회에 세법을 크게 단순화할 것을 촉구합니다. 일반적으로 이는 의회가 기존 소득 제외, 면제, 공제 및 공제(일반적으로 "세금 지출"로 알려짐)의 필요성을 재평가해야 함을 의미합니다. 2013회계연도(FY)에 조세합동위원회는 조세 지출이 약 1.09조 1.36억 달러에 이를 것으로 예상하고, 개인 소득세 수입은 약 XNUMX조 XNUMX억 달러에 이를 것으로 예상했습니다. 이 수치를 관점에서 보면, 의회가 모든 세금 지출을 없앤다면, 수학적으로 계산해 보면 개인 소득세율을 다음과 같이 인하할 수 있습니다. 44 비율 현행 규정에 따라 수집하는 수익과 동일한 금액을 생성합니다.
조세 정책 결정과 세입 결정은 별도로 내린 후 결합해야 합니다. 보고서는 의회가 제로 기반 예산 책정과 유사한 방식으로 세금 개혁에 접근할 것을 권장합니다. 시작 가정은 모든 세금 지출이 제거된다는 것입니다. 세금 감면은 세금 감면이 초래하는 복잡성 부담보다 혜택이 더 크다는 설득력 있는 사례를 만들 수 있는 경우에만 유지됩니다. 보고서를 발표하면서 Olson은 "이 분석을 수행할 때 코드의 각 조항을 살펴보고 다음과 같은 질문을 해야 합니다. '이 정부 인센티브가 의미가 있습니까?' '그렇다면 세금 코드를 통해 관리하는 것이 더 낫습니까 아니면 직접 지출 프로그램으로 관리하는 것이 더 낫습니까?'; '의도가 아무리 좋아도 의도한 대로 하고 있습니까?'; 그리고 '예'라면 납세자나 국세청에 무리한 부담을 주지 않고 관리할 수 있습니까?' 동시에 의회는 얼마나 많은 수입을 올릴 것인지 별도로 고려할 수 있으며, 그에 따라 세율을 설정하여 최적으로 설계된 세금 시스템을 우리의 수입 요구와 결합할 수 있습니다.”
권장 사항. 보고서는 의회 의원들이 다음을 포함한 몇 가지 조치를 취할 것을 권장합니다.
이 어플리케이션에는 XNUMXµm 및 XNUMXµm 파장에서 최대 XNUMXW의 평균 출력을 제공하는 국세청 예산 지난 2개 회계연도 동안 매년 삭감되었으며, 앞으로 몇 년간 추가 삭감이 발생할 가능성이 높습니다. 이러한 삭감은 연방 재량 지출의 전반적인 감소를 반영하지만 IRS에 자금을 적게 지원하는 것은 의미가 없다고 Olson은 말했습니다. “IRS는 다음과 같은 역할을 한다는 점에서 다른 재량 프로그램과 실질적으로 다릅니다. 사실상 연방 정부의 미수금 부서. IRS에 배정된 1달러는 실질적으로 1달러가 넘는 추가 수익을 창출합니다. 따라서 적자에 대한 우려로 인해 IRS 예산이 삭감되고, 이로 인해 적자가 더 커지는 것은 아이러니하고 비생산적입니다.”
Olson은 다음과 같이 덧붙였습니다. “정확한 사실은 IRS의 임무가 다른 모든 기관의 임무보다 우선한다는 것입니다. 효과적인 수입원 없이는 다른 기관에 자금을 지원할 수 없기 때문입니다.”
IRS 자금 지원 결정은 "투자 수익"을 고려하지 않습니다. 11.8억 달러의 예산으로 IRS는 2.52 회계연도에 2012조 214억 달러를 징수했습니다. 이는 약 1:XNUMX의 평균 투자 수익(ROI)으로 해석됩니다. 그러나 세출 프로세스는 IRS에 할당된 각 달러가 추가 수익에서 실질적으로 XNUMX달러 이상을 생성한다는 명시적인 인식 없이 IRS를 다른 임의 지출 프로그램과 같이 취급합니다. 작년에 IRS 커미셔너는 의회에 보낸 서한에서 IRS 예산 삭감을 제안하면 세금 징수액이 XNUMX배나 줄어들 것이라고 추정했습니다.
“어떤 기업도 평균적으로 지출 7달러당 XNUMX달러를 벌어들이는 단위에 자금을 지원하지 않을 것입니다. 주주들은 반란을 일으키고 소송을 제기하거나 적어도 경영진이나 이사회를 축출할 것입니다.”라고 Olson은 보고서 서문에서 썼습니다. "하지만 이것이 바로 우리가 IRS 예산으로 하고 있는 일입니다."
자금 부족은 납세자 서비스를 방해합니다. 보고서는 자금 부족이 IRS가 납세자의 요구를 충족시키는 데 방해가 된다고 말합니다. 2004 회계연도 이후 납세자 서비스 수준이 최고조에 달한 이후 IRS의 전화 및 서신 처리 성과는 감소했습니다. 2004 회계연도에 IRS는 실시간 전화 도우미에게 연락하려는 모든 전화의 87%에 응답했으며 평균 대기 시간은 2분 2012초에 불과했습니다. 68 회계연도에 IRS는 전화의 17%만 응답했으며 전화를 받은 사람들은 대기 시간을 평균 2012분 가까이 보냈습니다. 10 회계연도에 IRS는 제안된 세금 조정에 대한 응답으로 천만 통 이상의 서신을 받았으며, 연말에는 인벤토리에 있는 모든 납세자 서신의 48%가 정해진 기간 내에 처리되지 않았습니다. 이는 FY의 12%에서 크게 증가한 수치입니다. 2004.
Olson은 "의회는 현재 140억 XNUMX천만 명 이상의 개인이 소득세 신고를 제출하도록 요구하는 법률을 제정했습니다. “납세자들이 세금을 납부하기 위해 수입의 상당 부분을 양도하도록 요구하는 법률을 준수하려고 할 때, 그들은 정부가 전화를 받고 서신에 답하는 일을 더 잘 할 것이라고 기대할 권리가 있습니다. .”
자금 부족은 납세자의 권리를 손상시키고 납세자의 부담을 증가시킵니다. 이 보고서는 자금 부족이 납세자 문제를 일으키는 여러 영역을 식별합니다. Olson은 "IRS의 자동화된 집행 절차 사용이 증가하는 것보다 더 분명한 것은 없습니다."라고 말했습니다. “자원을 절약하기 위해 IRS는 서신 감사와 유치권 및 부과금 발행을 크게 자동화했습니다. 일반적으로 납세자와 먼저 이야기하지 않고 세금 평가를 진행하여 납세자에게 반환 입장을 입증할 기회를 제공하고, 세금 체납이 재정적 어려움으로 인한 것인지 여부를 알아보기 위해 대화를 나누기 전에 유치권 및 압류를 진행합니다. 할부 계약 또는 제안 제안을 고려해야 합니다." 보고서는 IRS가 납세자(특히 소기업)에 대한 교육 및 교육을 수행하고 법률을 집행하기 위한 제한된 자원도 연간 세금 격차를 좁히지 못하는 데 기여하고 있으며, 이는 가장 최근에 400년에 거의 2006억 달러로 추산되었습니다. 보고서는 규정을 준수하지 않으면 부족한 금액을 보충하기 위해 간접적으로 더 많은 세금을 내는 규정 준수 납세자의 권리를 침해한다고 지적합니다. Census Bureau 데이터에 따르면 평균 가구는 3,300년에 세금으로 2006달러를 추가로 납부하여 다른 사람의 불이행에 대한 보조금을 지급했습니다.
권장 사항. 보고서는 의회가 다음을 수행할 것을 권장합니다.
개수 세금 관련 신원 도용 최근 몇 년 동안 사고가 크게 증가했습니다. TAS 내에서 신원 도용 사례 접수는 FY 650에서 FY 2008까지 2012% 이상 증가했습니다. FY 2012 말에 IRS는 재고 서비스 전체에서 거의 650,000건의 신원 도용 사례를 처리했습니다. 조직범죄자들이 납세자의 사회보장번호(SSN)를 도용하고, 해당 납세자의 이름과 SSN을 이용해 세금 신고서를 제출하고, 사기 세금 환급을 받는 방법을 찾아내면서 문제는 더욱 악화됐다. 그러다가 실제 납세자가 환급을 청구하는 신고서를 제출하면 해당 신고서는 기각됩니다. 피해자에게 미치는 영향은 상당합니다. 신고서를 제출하는 납세자의 75% 이상이 환급 대상이며, 환급 금액은 평균 약 3,000달러이며 IRS가 사건을 완전히 해결할 때까지 환급되지 않습니다.
IRS 약속. 2008년에 IRS 국장은 상원 재무 위원회 청문회에서 신분 도용에 대해 증언했습니다. 그는 다음과 같이 말했습니다: "IRS 국장으로서 나의 전반적인 목표는 [신원 도용 피해자인] 납세자가 문제나 우려 사항에 대해 우리에게 연락할 때 문제를 신속하게 해결할 수 있는 원활한 프로세스를 마련하는 것입니다." 그해 말, IRS는 신원 도용 피해자에게 중앙 집중식 지원을 제공하도록 설계된 "신원 보호 전문 부서"(또는 "IPSU")를 설립했습니다. National Taxpayer Advocate는 중앙 집중식의 신속한 피해자 지원에 대한 약속을 지지했습니다.
국세청 실적. 보고서에 따르면 IRS는 신원 도용 절차를 개선하기 위해 최근 몇 년 동안 수많은 태스크포스와 기타 팀을 구성했지만 피해자들은 180년 전에 직면했던 것과 동일한 "절차의 미궁과 긴 시간의 해결"에 직면해 있습니다. . IRS는 직원들에게 신원 도용 피해자에게 사건을 해결하는 데 XNUMX일(반년)이 소요될 것이라고 조언하도록 지시하고 있습니다. 복잡한 경우는 필연적으로 더 오래 걸릴 것입니다. 따라서 IRS의 절차 변경은 더 빠른 구제를 제공하지 않습니다.
보고서는 또한 IRS가 방향을 바꾸고 피해자 지원을 분산하기로 결정했다고 밝혔습니다. 최근에는 전문 부서를 창설했습니다. 21개의 개별 기능 내에서 대부분의 신원 도용 사건은 관련 전문 부서가 가장 효율적으로 일할 수 있는 단일 문제와 관련되어 있다는 믿음 하에 신원 도용 사건을 처리합니다. 보고서는 중앙 집중식 접근 방식에서 이러한 역추적에 대한 우려를 표명합니다.
원스톱 쇼핑이 필요합니다. TAS 자체는 55,000 회계연도에 거의 2012건에 달하는 신원 도난 사건을 처리했는데, 그 중 대부분은 여러 부서의 조치가 필요한 여러 문제와 관련되어 있었습니다. 보고서는 21개 전문 부서의 창설로 인해 IPSU의 중앙 집중화된 역할이 약화되고 납세자가 다양한 기능을 다루어야 하며 사건 해결에 소요되는 시간이 늘어나고 일부 문제가 해결되지 않을 수 있는 위험이 높아질 것이라는 우려를 표명했습니다.
“납세자들에게는 사건의 모든 문제를 해결하기 위해 협력할 수 있는 단일 연락 창구인 '원스톱 쇼핑'이 필요하며, IRS는 모든 부서가 조치를 완료하고 사건의 일부를 완료할 수 있도록 '교통 경찰'이 필요합니다. 균열 사이로 떨어지지 마십시오.”라고 Olson이 말했습니다. “그리고 XNUMX개월은 납세자 피해자가 기다려야 하는 용납할 수 없는 기간입니다. IRS는 Shulman 국장이 약속한 신분 도용 피해자에게 신속하고 원활한 지원을 제공하기 위해 더 많은 일을 해야 합니다.”
연방법은 납세자가 직면한 "가장 심각한 문제" 중 최소 20가지를 식별하고 이러한 문제를 완화하기 위한 행정적 및 입법적 권고를 하도록 옹호관의 의회 연례 보고서를 요구합니다. 전반적으로 올해 보고서는 23개의 문제를 식별하고, 이전에 식별된 10개의 문제에 대한 업데이트를 제공하고, 행정 변경을 위한 수십 가지 권장 사항을 만들고, 입법 변경을 위한 XNUMX개의 권장 사항을 만들고, 연방 법원에서 가장 자주 소송을 제기하는 XNUMX가지 세금 문제를 분석합니다.
해결된 "가장 심각한 문제"는 다음과 같습니다.
소상공인의 자발적 납세 준수에 영향을 미치는 요인에 관한 연구. 보고서의 2권에는 소득세 신고 준수에 영향을 미칠 수 있는 요소를 더 잘 이해하기 위해 TAS가 의뢰한 개인 사업자 설문 조사의 예비 결과를 포함하여 43개의 연구 연구가 포함되어 있습니다. IRS는 개인 사업자 소득의 XNUMX%만이 세금 신고서에 보고되며 이는 세금 격차(즉, 납부해야 하는 세금이 적시에 자발적으로 납부되지 않은 세금)의 가장 큰 부분을 차지한다고 추산했기 때문입니다. 따라서 이 범주의 납세자의 태도에 대한 보다 완전한 그림을 개발하면 IRS가 세금 준수를 개선하는 데 도움이 될 수 있습니다. 세금 신고서의 준수 가능성 수준에 대한 IRS 컴퓨터 점수를 기반으로, Advocate's office는 가장 준수한 신고서와 가장 덜 준수한 신고서 샘플을 선택하고 태도 및 기타 차이점을 결정하기 위해 이러한 납세자의 특정 그룹에 대한 익명 설문 조사를 의뢰했습니다. 예비 조사 결과:
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방문하십시오 www.taxpayeradvocate.irs.gov/2012AnnualReport 요약, 가장 심각한 문제에 대한 다운로드 가능한 인포그래픽, 주요 문제에 대해 논의하는 국세청의 동영상을 포함하여 이 보고서에 대한 자세한 정보를 얻으십시오.
관련 항목 :
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납세자 옹호 서비스 정보
납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)는 IRS 내의 독립 조직입니다. TAS 직원은 주택, 교통, 음식과 같은 필수품을 제공할 수 없는 등 재정적 어려움을 겪고 있는 납세자를 돕습니다. IRS 문제를 해결하기 위해 도움을 구하는 납세자 IRS 시스템이나 절차가 제대로 작동하지 않는다고 생각하는 납세자. TAS 지원을 받을 자격이 있다고 생각하시면 1-877-777-4778(무료)로 전화하여 TAS에 연락하실 수 있습니다.
