세금 코드 개혁
납세자와 IRS가 직면한 가장 심각한 문제는 내국세입법(“세금 코드”)의 복잡성입니다. 더욱 단순하고 투명한 세법은 납세자(개인 및 기업)가 보고서 준비에 소비하는 약 6.1억 시간과 168억 달러를 크게 줄일 것입니다. 정교한 납세자가 공정한 세금 납부를 회피하기 위해 난해한 규정을 이용할 가능성을 줄입니다. 납세자가 자신의 세금 부채가 계산되는 방법을 이해하고 스스로 세금 보고를 준비할 수 있도록 합니다. 납세자의 사기 및 납세 준수를 향상하고, 심지어 납세자가 정부에 대해 느끼는 유대감 수준까지 개선합니다. IRS가 세금 시스템을 보다 효과적으로 관리하고 납세자의 요구를 더 잘 충족할 수 있도록 합니다.

국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)은 근본적인 세금 개혁이 필수적이며 시급하다고 믿습니다. 우리는 납세자들이 관련된 상충관계를 더 잘 이해하고 정보에 입각한 대화에 참여할 수 있다면 세금 개혁을 폭넓게 지지할 것이라고 믿습니다. 보고서는 의회가 제로 기반 예산 책정과 유사한 방식으로 세금 개혁에 접근할 것을 권장합니다. 이 방법론에서는 모든 세금 지출이 제거된다는 가정이 시작됩니다. 세금 감면 혜택이 이로 인해 발생하는 복잡성 부담보다 크다는 설득력 있는 사례가 있을 경우에만 세금 감면이 유지됩니다. 동시에 의회는 얼마나 많은 수입을 올리고 싶은지 개별적으로 고려할 수 있으며 그에 따라 세율을 설정하여 최적으로 설계된 세금 시스템과 수입 요구를 결합할 수 있습니다.

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“납세자의 부담을 완화하기 위해 National Taxpayer Advocate은 의회에 세법을 단순화할 것을 촉구합니다. 일반적으로 이는 의회가 강령의 각 조항을 검토하고 다음과 같은 질문을 해야 함을 의미합니다. '이 정부 인센티브가 타당합니까?'; '그렇다면 세금 코드를 통해 관리하는 것이 더 나은가요, 아니면 직접 지출 프로그램으로 관리하는 것이 더 낫나요?'; '아무리 좋은 의도를 갖고 있었음에도 불구하고 의도한 대로 수행되고 있습니까?'; '그렇다면 납세자나 국세청에 부당한 부담을 주지 않고 시행할 수 있는가?' 세금 혜택은 의회가 이를 유지함으로써 얻는 공공 정책 혜택이 그것이 부과하는 복잡성 부담보다 크다고 결정하는 경우에만 유지되어야 합니다.”

– Nina Olson, 국립 납세자 옹호관

IRS는 수십만 명의 신원 도용 피해자를 돕지 못합니다.

세금 관련 신원 도용은 많은 피해자의 삶에 큰 피해를 입힙니다. 피해자는 정서적으로 지치는 범죄에 대처해야 할 뿐만 아니라 계정 문제를 해결하기 위해 수년간 IRS와 거래해야 할 수도 있습니다.

IRS와 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)의 신원 도용 사건은 놀라운 속도로 증가하고 있습니다. IRS는 서비스 전체 목록에서 거의 650,000건의 이러한 사례를 보유하고 있으며 이를 해결하는 데 650개월 이상이 걸릴 수 있습니다. TAS의 신원 도용 사건은 2008 회계연도 이후 88% 이상 급증했으며, 2012 회계연도에는 TAS가 피해를 입은 납세자의 XNUMX%에게 구제책을 제공했습니다.

국세청(IRS)은 문제 해결을 위해 국립납세자보호단(National Taxpayer Advocate)이 반복적으로 제안한 사항 중 일부를 채택했지만, 피해자들의 부담을 덜어주기에는 충분하지 않았습니다. 특히 우려되는 점은 피해자 지원에 대한 접근 방식을 분산시키려는 IRS의 노력입니다. National Taxpayer Advocate은 IRS가 여러 문제가 있는 복잡한 신원 도용 사건을 처리하기 위해 중앙의 단일 "교통 경찰" 부서가 필요하다고 굳게 믿습니다.

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“신분 도용은 여러 면에서 우리 세금 시스템에 큰 혼란을 가져옵니다. 피해자에게 미치는 영향은 상당합니다. 신고서를 제출하는 납세자의 75% 이상이 환급 대상이며, 환급 금액은 평균 약 3,000달러이며 IRS가 사건을 완전히 해결할 때까지 환급되지 않습니다. 이제는 6개월 이상이 소요됩니다.”

– Nina Olson, 국립 납세자 옹호관

대체 최저세는 계속해서 납세자들에게 부담을 주고 있습니다

우리의 연례 보고서가 31월 7,000일에 출판되었을 때 대체 최저세(AMT)를 패치하기로 합의한 것으로 나타났습니다. 이는 납세자와 IRS에게 좋은 소식입니다. 그러나 영구 패치가 제정되더라도 AMT는 여전히 납세자에게 극도로 부담이 되며 의도되지 않았던 많은 중산층 및 중상위 소득 납세자에게 계속 영향을 미칠 것입니다. 표적. 동시에, AMT는 여전히 소득세를 내지 않고 있는 많은 부유한 납세자들에게 영향을 미치지 않습니다. 한 추정에 따르면 2011년에는 약 18명의 백만장자가 소득세를 내지 않은 것으로 추정됩니다. 납세자는 2000년 과세연도(데이터를 찾은 가장 최근 연도)에 AMT 세금 양식을 작성 및 작성하고 세금 납부 여부를 결정하는 데 약 XNUMX만 시간을 소비했습니다. 세. AMT는 수백만 명의 납세자에게 기본적으로 일반 세금 규정에 따라 한 번, AMT 규정에 따라 한 번 더 납세 의무를 두 번 계산한 다음 두 세액 중 더 높은 금액을 납부하도록 요구합니다. National Taxpayer Advocate는 개인이 AMT를 폐지해야 합니다.

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“AMT는 원래 목적을 달성하지 못합니다. 많은 중산층 및 중산층 납세자들은 AMT를 납부하는 반면, 대부분의 부유한 납세자들은 그렇지 않으며, 수천 명의 백만장자들은 소득세를 전혀 납부하지 않습니다. 동시에 AMT는 세금 계산에 상당한 복잡성을 추가하여 수백만 명의 납세자가 본질적으로 세금 부채를 두 번(한 번은 정규 세금 규칙에 따라, 또 다시 AMT 규칙에 따라) 계산한 다음 두 세액 중 더 높은 금액을 납부하도록 요구합니다. .”

– Nina Olson, 국립 납세자 옹호관

채택 신용 지연으로 인해 납세자에게 피해가 발생함

의회는 저소득 및 중산층 가정이 최대 40,000달러에 달하는 입양 비용을 감당할 수 있도록 입양 세금 공제를 만들었습니다. 그러나 부분적으로 소득 기준 규칙을 사용하는 IRS는 69년 회계 감사 신고 시즌 동안 세액공제를 청구하는 신고서의 2012%를 선택했는데, 이는 전체 세금 신고서의 10%와 비교됩니다. 이러한 감사는 여러 가지 이유로 영향을 받은 납세자에게 상당한 부담을 안겨주었습니다. 특히 중간 환급 청구액이 납세자의 해당 연도 조정 총소득의 거의 2010분의 1.5을 차지했고 감사에 평균 2011개월 이상이 걸렸기 때문입니다. 부담에도 불구하고 보상은 상대적으로 적었습니다. IRS는 XNUMX년 과세연도에 청구된 금액의 약 XNUMX%만을 거부했으며, XNUMX월 중순 현재 IRS는 XNUMX년 과세연도에 청구된 금액의 약 XNUMX%만을 거부했습니다.

피해를 입은 많은 납세자들이 TAS에 도움을 요청했으며, 83%가 전액 구제를 받았습니다. 입양 공제를 주장하는 신고서에 지나치게 초점을 맞추는 것은 많은 납세자들에게 부담을 주며 입양을 장려하려는 의회의 의도를 무효화하는 효과를 가져올 수 있습니다.

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“IRS의 잘못된 절차와 접근 방식에 심각한 결함이 있음을 알았을 때 이러한 프로세스를 적절하게 조정하지 못한 결과, 취약한 아동의 삶을 개선하기 위해 사심 없이 노력하는 수천 가구에 심각한 재정적 피해를 입혔습니다.”

– Nina Olson, 국립 납세자 옹호관

납세자에게 봉사하고 세금을 징수하기 위해 IRS에 자금이 부족함

IRS의 심각하고 만성적인 자금 부족은 수입 징수 감소, 납세자 권리 손상, 납세자 부담 증가 등을 포함하여 오늘날 세무 행정에 가장 심각한 장기적 위험 중 하나를 초래합니다. 자금 부족으로 인해 IRS는 수백만 명의 납세자의 전화에 응답할 수 없거나 적시에 서신을 처리할 수 없습니다. 납부해야 했지만 징수되지 않은 세금 금액은 매년 약 400억 달러에 이릅니다. 납세자들은 세법이 공정하지 않다고 생각합니다. 그리고 연방 적자는 불필요하게 크다.

IRS는 사실상 연방 정부의 미수금 부서 역할을 합니다. 약 11.8억 달러의 예산으로 IRS는 2.52회계연도에 약 2012:214의 평균 투자 수익률로 약 1조 XNUMX억 달러를 모았지만 예산 책정 과정에서는 IRS를 다른 임의 지출 프로그램과 마찬가지로 취급합니다. 일부 납세자 문제는 IRS의 잘못된 계획이나 실행으로 인해 발생하지만, 자금 부족이 이러한 문제의 대부분의 유일한 또는 중요한 원인입니다.

국립 납세자 옹호관은 의회가 IRS가 지출 한도에서 "차단"되고 납세자의 권리를 보호하고 납세자의 권리를 최소화하는 것을 고려하여 납세 준수, 특히 자발적인 준수를 최대화하도록 설계된 수준에서 자금을 조달하도록 예산 규칙 개정을 고려할 것을 권장합니다. 부담. 그녀는 또한 세금 준수를 위해서는 고품질 납세자 서비스와 효과적인 세법 집행 간의 적절한 균형이 필요하다는 점을 IRS 자원 할당 시 의회가 명심할 것을 권고합니다.

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“IRS는 연방 정부의 미수금 부서이고 상당한 투자 수익을 창출하기 때문에 이 기관을 순수한 지출 프로그램처럼 취급하는 것은 자멸적인 일입니다. 대부분의 지출 프로그램에서 지출된 1달러는 단순히 예산 관점에서 지출된 1달러입니다. IRS의 경우 지출된 1달러는 많은 추가 수입을 창출하고, 반대로 지출되지 않은 1달러는 수입 징수 감소로 이어져 예산 적자를 가중시킵니다.”

반품 준비자의 위법 행위로 인한 피해자는 IRS로부터 더 많은 도움이 필요합니다

부도덕한 세금 신고서 작성자는 때때로 고객이 알지 못하거나 동의 없이 고객의 신고서를 변경하여 부풀려진 환급금을 받고 추가 금액을 자신의 은행 계좌로 전용하는 경우가 있습니다. 납세자는 작성자의 행동을 알지 못하며 이들로부터 어떠한 금전적 이득도 얻지 못하지만, 불일치 사항이 발견되면 IRS에 처리해야 합니다.

IRS가 시스템에서 작성자의 부정확한 신고서를 제거하고 납세자로부터 올바른 원래 신고서를 처리하더라도 작성자가 위조된 신고서에 대한 최초 환급금을 포기한 경우 납세자에게 두 번째 환급금을 발행하지 않습니다. 납세자가 종이 수표로 환급을 받는 작성자에 의해 피해를 입은 경우, IRS는 납세자에게 대체 환급금을 발행하지만, 납세자가 해당 환급액을 받는 작성자에 의해 피해를 입은 경우 IRS는 대체 환급금을 발행하지 않습니다. IRS가 그렇게 할 수 있다는 법적 조언을 받았음에도 불구하고 직접 입금 요청 시 은행 라우팅 번호를 변경함으로써. 즉, IRS는 법적 원칙보다 예산 문제를 강조하는 것으로 보입니다.

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“납세자가 직접 입금 요청 시 은행 라우팅 번호를 변경하여 납세자의 이름으로 사기 환급을 받은 세금 신고서 작성자로 인해 피해를 입은 경우 IRS는 대체 환급을 발행하지 않습니다. 국립 납세자 옹호관은 납세자-피해자가 환급금을 받을 법적 자격이 있으며 IRS가 환급을 보류할 법적 근거가 없다고 믿습니다.”

해외 공개 프로그램은 세금 준수를 저해합니다

미국 법은 정부가 탈세, 테러, 돈세탁에 연루된 "나쁜 행위자"를 더 잘 탐지할 수 있도록 시민과 거주자에게 외국 은행 계좌를 보고하도록 요구합니다. IRS는 해외 소득을 보고하지 않고 정보 보고서를 제출하지 않은 납세자들을 해결하기 위해 일련의 해외 자발적 공개(OVD) 프로그램을 시작했습니다. IRS는 최근 몇 년간 외국 은행 및 금융 계좌(FBAR) 보고 요건을 강화하기 위해 노력해 왔으며 필수 FBAR 양식을 제출하지 않은 납세자를 해결하기 위해 고안된 일련의 자발적 공개 프로그램을 제공했습니다. 그러나 보고서에 따르면 해당 프로그램은 일반적으로 상당한 벌금을 부과하고 '나쁜 행위자'와 '양성한 행위자'를 구분하지 않는 '일률적인' 접근 방식을 적용했습니다. 이러한 “선량한 행위자”에는 이중 국적을 가지고 있지만 미국에 거주하거나 세금 신고서를 제출한 적이 없는 사람, 해외 계좌를 상속했거나 해외 친구나 친척에게 돈을 보내기 위해 개설한 사람, 강압감을 느낀 전체주의 국가 출신의 난민 또는 이민자가 포함됩니다. 도망친 정부로부터 자산을 숨기기 위해, 홀로코스트 생존자와 그 자녀들은 출신 국가에 따른 박해가 다시 일어날 수 있다는 두려움에 사로잡혀 있습니다.

국립 납세자 옹호관은 또한 IRS가 과거 위반 사항을 시정하는 데 드는 비용과 부담을 늘리고, 향후 해외 계정 보고 부담을 늘리고, 계정 소유자에게 보고 요구 사항에 대한 정보를 제공하는 프로그램을 중단한 것에 대해 우려하고 있습니다. IRS는 오류 수정 부담을 다소 줄였습니다. 그러나 보고 법령과 IRS가 이를 관리하는 방식이 결합되어 많은 납세자가 합의 계획을 거부할 경우 더 큰 벌금을 지불해야 할 위험을 피하기 위해 부당한 벌금을 지불하는 데 동의하는 가혹한 벌금이 부과될 가능성이 있습니다. .

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"IRS는 규정 준수 부담을 줄이고 양성 행위자에 대한 대상 지원 및 자체 교정 옵션을 확대하여 자발적인 규정 준수를 촉진해야 합니다."