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점점 더 많은 사기범들이 납세자들을 속여 401(k)와 같은 세금 유예 계좌에서 돈을 빼돌리고 있습니다. 납세자들이 이러한 사기에 속으면 때로는 이중적인 상황에 직면하게 됩니다. 돈을 훔치는 동시에 훔친 금액의 전부 또는 일부에 대해 세금을 내야 하는 것입니다.
납세자가 세금 연기 계좌에서 돈을 인출하면 납세자와 IRS는 다음을 받습니다. 양식 1099-R, 분포를 보고합니다. 납세자 절대로 필요한 것 법률에 따라 제외되지 않는 한, 해당 소득을 세금 신고서에 신고해야 합니다.
세금 유예 계좌에서 돈을 인출하거나 이체한 경우, 돈이 도난당했더라도 소득세 신고서에 분배 금액을 신고해야 합니다. 분배 금액은 일반적으로 양식 1099-R.
A 양식 1099-R $10 이상의 분배 또는 지정 분배가 있을 때 귀하와 IRS에 알려줍니다.
연금 또는 연금의 도난 손실에 대한 분배를 보고하는 방법을 결정하려면 다음을 참조하세요. 간행물 17, 연방 소득세 그리고 출판물 575, 연금 및 연금 소득.
1099-R 양식 분배가 과세 대상인지 확인하려면 다음을 참조하세요. 간행물 590-B, 개인 퇴직 연금(IRA)의 분배금 or 출판물 560, 중소기업을 위한 은퇴 계획(SEP, SIMPLE 및 적격 계획).
도난 손실은 말 그대로 도난으로 인한 손실입니다. 도난은 소유자의 재산을 빼앗을 의도로 금전/재산을 훔치는 행위입니다. 도난이 발생한 주법(또는 기타 관할권)에 따라 불법이어야 하며, 손실을 회복하거나 보험 등을 통해 보상을 받을 합리적인 가능성이 없어야 합니다.
경우에 따라 다릅니다. 도난 손실이 있는 개인 납세자는 손실이 다음과 같은 경우 2018년부터 2025년까지 과세 연도에 대해 공제를 받을 수 있습니다.
기타 모든 개인 상해 손실은 2017년 세금 감면 및 일자리 창출법에 따라 공제 대상이 아닙니다. 가져갈 수 있는 물건과 시기에 제한이 있습니다. 도난 손실에 대한 공제 가능 시기와 금액 제한에 대한 내용은 "2018년부터 2025년까지의 과세 연도에 대한 도난 손실 공제 방법은?"을 참조하십시오.
14년 2025월 XNUMX일, IRS 수석 변호사 사무실은 조언 메모 번호를 공개했습니다. 202511015사기 피해자를 위한 IRC § 165에 따른 절도 손실 공제 가능성에 대해 설명합니다. 사기 피해자라고 해서 세금 보고서에서 손실을 공제할 수 있는 것은 아닙니다. 예를 들어, 로맨스 또는 납치 사기 피해자의 경우 수 없습니다 도난 손실을 공제합니다. 그러나 영리 목적의 특정 사기에 연루된 납세자는 잠재적으로 세금 신고서에서 이러한 도난 손실을 공제합니다.
세금 연기 계좌에서 돈을 인출한 경우 "조기 인출 벌금"이라고도 하는 추가 세금이 부과될 수 있습니다. 이 추가 세금 면제 여부를 확인하려면 다음을 참조하세요. 5329을 형성, 자격 있는 플랜(IRA 포함) 및 기타 세금 우대 계좌에 대한 추가 세금.
공제 가능한 도난 손실을 계산하는 방법을 확인하려면 다음을 참조하세요. "양식 4684, 사상자 및 도난에 관하여" 그리고 간행물 584, 사상자, 재난 및 도난 손실 워크북(개인용 재산).
도난으로 인한 손실의 피해자라면 잔액을 전액 지불하지 못할 수도 있습니다. IRS는 다음과 같은 몇 가지 옵션을 제공합니다. 지불하다 온라인을 사용하거나 온라인 계정 (귀하의 은행 계좌를 사용하는), 직불 카드/신용 카드(금융 기관은 처리 수수료를 청구할 수 있습니다), 또는 디지털 지갑. 원하는 금액을 지불하면 향후 벌금과 이자를 줄이는 데 도움이 됩니다.
IRS는 다양한 지불 계획 온라인 납부 계획 신청을 포함한 다양한 옵션이 있습니다. 미납금이 100,000만 달러 이하인 경우 온라인 계정을 통해 납부 계획을 신청할 수 있으며, 이를 통해 사용자 수수료를 줄일 수 있습니다. IRS 온라인 계정. 그러면 IRS에 전화, 우편 또는 방문할 필요 없이 온라인으로 납부 계획을 신청할 수 있습니다. 잔액에 관계없이 다음을 통해서도 납부 계획을 신청할 수 있습니다. 9465을 형성, 분할 납부 합의 요청 또는 IRS 1-800-829-1040으로 전화하여 신청하세요.
당신은 또한 자격을 갖출 수 있습니다 현재 수집 불가 상태IRS는 귀하의 소득과 지출을 바탕으로 납부 능력을 분석하고, 현재 납부 불가능하다고 판단될 경우 일반적으로 징수 조치를 중단합니다. 그러나 IRS가 계좌를 정지하는 동안에도 가산세와 이자는 계속 발생합니다. 계좌가 정지되는 동안 IRS는 연방세 유치권 통지서(NFTL)를 제출할 수 있습니다. IRS가 NFTL을 제출하기 전이나 제출한 후에 이의를 제기할 수 있습니다.
연방세 유치권 통지서는 채권자들에게 귀하의 현재 및 미래 재산에 대한 IRS의 법적 청구권을 공개적으로 통지하는 것입니다. 추심 이의 신청 프로그램에 따라, 연방세 유치권 통지서가 제출되기 전에 IRS 직원의 결정에 동의하지 않고 이의를 제기하려는 경우, 직원의 관리자와의 면담을 요청할 수 있습니다. 그 후에도 관리자의 결정에 동의하지 않는 경우, 양식 9423, 징수 항소 요청서, 에 요약 된대로 출판물 1660. 징수 담당자와의 면담 후 3172영업일 이내에 징수 사무소에 이의를 제기할 계획임을 알려주십시오. NFTL이 접수된 후에는 징수 적법절차(CDP) 신청서를 제출하여 이의를 제기할 권리가 있습니다. NFTL이 접수되면 XNUMX호 서신이 발송됩니다. 연방세무담보권 신고 통지 및 IRC 6320에 따른 청문회 권리, 등기우편 또는 등기우편으로 발송됩니다. 이 통지서에는 CDP 청문회 요청 방법과 요청서 제출 시기에 대한 안내가 제공됩니다.
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The 납세자 옹호 서비스 는 Teledyne LeCroy 오실로스코프 및 LSA-XNUMX 시리즈 임베디드 신호 분석기가 독립 IRS 내의 조직입니다. TAS는 납세자가 IRS와의 문제를 해결하도록 돕고, 문제를 예방하거나 해결하기 위한 행정 및 입법 권고를 하며, 납세자의 권리를 보호합니다. TAS는 개인, 기업 및 면세 기관을 포함한 모든 납세자(및 그들의 대리인)를 돕습니다. IRS 문제로 인해 재정적 어려움이 발생하거나, IRS와의 문제를 해결하려고 했지만 해결하지 못했거나, IRS 시스템, 프로세스 또는 절차가 제대로 작동하지 않는다고 생각하는 경우 무료 TAS 도움을 받을 자격이 있을 수 있습니다.
TAS는 모든 주, 컬럼비아 특별구, 푸에르토리코에 사무실이 있습니다. 지역 옹호자 번호를 찾으려면:
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납세자 권리 장전은 세금 코드에 포함된 납세자의 권리와 보호를 설명하는 이해하기 쉬운 10가지 범주로 분류되어 있습니다.
이는 또한 우리가 납세자를 위해 수행하는 옹호 활동의 지침이기도 합니다.
