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2026년 7월, IRS는 단계적으로 시행을 시작했습니다. 자동 벌금 면제(AEP) 프로그램이 프로그램은 기한 내 신고 및 납부 준수 이력이 있는 적격 납세자에게 자동으로 벌금 감면을 제공합니다. AEP는 2027년 1월 1일 이후 기한이 있는 적격 원본 신고서에 대해 기존의 최초 벌금 감면(FTA) 프로그램을 완전히 대체할 예정입니다.
FTA 프로그램 하에서는 납세자가 특정 벌금 면제를 요청하기 위해 일반적으로 IRS에 연락해야 했습니다. AEP 프로그램에서는 자격 요건을 충족하는 납세자가 면제를 요청하기 위해 IRS에 전화하거나 서면으로 연락할 필요가 없습니다. 대신 IRS가 자동으로 자격 요건을 충족하는 납세자를 식별하여 특정 벌금 부과를 면제해 줍니다.
AEP(연간 유예 기간)가 적용되는 경우, IRS는 납세자의 기한 내 납세 이력으로 인해 벌금이 부과되지 않았다는 내용의 통지서를 발송합니다. 이 통지서를 받은 납세자는 일반적으로 IRS에 연락하거나 통지서에 답변할 필요가 없습니다.
자격 요건을 충족하는 개인 납세자의 경우, AEP는 IRS가 다음과 같은 세금을 부과하는 것을 방지할 수 있습니다.
자격 요건을 충족하는 사업자 납세자의 경우, AEP는 IRS가 다음과 같은 세금을 부과하는 것을 방지할 수 있습니다.
일반적으로, 적시에 세금 신고를 완료한 이력이 있다면 AEP(연간 세금 신고 유예) 자격을 얻을 수 있습니다. 이는 보통 지난 3년간 필요한 세금 신고서를 기한 내에 제출하고 납부해야 할 세금을 모두 납부했음을 의미합니다.
분기별 보고서를 제출하는 경우, 일반적으로 이전 12분기 동안 기한 내에 규정을 준수해 온 이력이 있어야 합니다.
모든 세금 신고서나 벌금이 AEP(연간 유예 기간) 대상이 되는 것은 아닙니다. 예를 들어, 특정 거래 또는 드물게 발생하는 사건에 대해 제출된 신고서는 AEP 대상이 아닙니다. 706을 형성미국 상속세 신고서 및 709을 형성미국 증여세 및 세금 신고서의 경우 일반적으로 자격이 없습니다.
AEP는 적격한 벌금에 대해서만 구제를 제공합니다. AEP 대상이 아닌 세금, 이자 또는 벌금 납부 의무를 면제하는 것은 아닙니다.
IRS에서 발송한 신고 불이행, 납부 불이행 또는 예치 불이행에 대한 벌금 부과 통지서를 무시해서는 안 됩니다. 납세자가 벌금 통지서를 받았지만 AEP(연간 유예 기간)가 적용되었다는 별도의 설명이 없는 경우, 해당 통지서를 꼼꼼히 검토해야 합니다.
부과된 벌금이 부당하다고 생각되거나 구제 대상에 해당한다고 생각되면, 통지서에 기재된 무료 전화번호로 IRS에 전화하여 벌금 면제를 요청하십시오.
이는 특히 AEP로 전환되는 기간 동안 매우 중요합니다. 2025년 과세연도 또는 2026년 분기별 신고서를 제출해야 하는 일부 납세자는 AEP가 시행되기 전에 신고서가 처리된 경우 여전히 벌금 통지서를 받을 수 있습니다. 이러한 경우, 다음 자격이 될 수 있습니다. FTA, 합당한 이유또는 사실관계 및 상황에 따라 다른 유형의 벌금 감면이 제공될 수 있습니다.
전화하실 때 다음 정보를 준비해 주세요:
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