The IRS는 구현 계획을 검토하고 있습니다. 새로 제정된 것에 대한 2021 년 미국 구조 계획법. IRS는 가능한 한 빨리 공식 지침, 프로세스 및 절차, 양식 및 지침을 제공할 것입니다. 우리는 당신이 지속적으로 격려 IRS.gov를 확인하세요 출시되는 최신 지침 및 업데이트를 확인하세요.

다음 정보는 대다수의 개인 납세자에게 영향을 미치는 일부 세금 조항을 과세연도별로 간략하게 요약한 것입니다. 이 목록은 모든 것을 포함하지 않으며 공식 지침으로 사용하기 위한 것이 아닙니다. 대신, 특정 개별 세금 관련 조항 중 어떤 조항이 특정 과세 연도에 유효한지 결정하기 위한 예비 참고 자료로 사용됩니다. 달리 명시하지 않는 한, 섹션 참조는 2021년 미국 구조 계획법(American Rescue Plan Act of XNUMX)의 해당 섹션을 참조합니다.

2020년 과세연도 – 이 조항은 31년 2019월 XNUMX일 이후에 시작되는 과세연도에 적용됩니다.

• 실업 수당 – 초. 9042는 납세자의 조정 총 소득이 $10,200 미만인 경우 최대 $150,000까지 실업 수당의 총 소득에서 제외되도록 허용합니다. IRS 성명서 – 2021년 미국 구조 계획법 참조 그리고 추가 지침을 지켜보십시오.
  • IRS는 작년에 실업 수당을 받고 이미 2020년 세금 신고서를 제출한 사람들의 경우 실업 수혜자 납세자가 일부 예외를 제외하고 납세자의 추가 조치 없이 제외 혜택을 누릴 수 있도록 지원할 수 있을 것으로 예상합니다. 보다 IRS는 실업 수당에 대한 세금을 재계산합니다. 5월부터 환불 시작. 따라서 계산 결과 귀하가 추가 연방 공제 및 공제를 받을 자격이 새로 생기지 않는 한 납세자는 수정 보고서를 제출할 필요가 없습니다. 아직 포함되지 않았습니다 원래 세금 신고서에. 예제를 참조하세요. 보도 자료.
  • 작년에 실업 수당을 받은 사람들은 IRS 지침을 따르십시오. 실업 수당 페이지에서 최대 $10,200까지 새로운 제외. 이미 제출한 사람은 수정 보고서를 제출할 필요가 없습니다. IRS 지침에 따라 IRS는 조정을 위해 세금을 다시 산정합니다. 추가 정보를 보려면 다음으로 이동하세요. 양식 1040 정보 양식 1040, 양식 1040 지침 및 일정에 대한 최신 정보를 얻으십시오.
• 프리미엄 세금 공제 – 초. 9662는 초과 선지급금이 해당 과세 연도의 개인 소득세 신고서에 추가 납세 의무로 처리되어야 한다는 요구 사항을 제거합니다. 이 조항은 2020년 소득세 신고서를 제출하고 세액공제 선지급을 조정하는 납세자에게 적용됩니다.

2021년 과세연도 – 제공된 경우를 제외하고, 이 조항은 31년 2020월 XNUMX일 이후에 시작되는 과세연도에 적용됩니다.

• 2021년 복구 리베이트 크레딧 – 초. 9601은 1,400년 과세 연도에 $2,800(공동 신고의 경우 $2021)의 복구 리베이트를 제공하고, 단계적 폐지 기준점까지 조정 총 소득이 있는 모든 미국 거주자에 대해 납세자의 각 부양가족당 추가로 $1,400를 제공합니다. $75,000(공동 신고 또는 생존 배우자의 경우 $150,000, 가장의 경우 $112,500), 다른 납세자의 부양가족이 아니고 취업 자격이 있는 사회 보장 번호(SSN)가 있는 사람. 기혼 납세자 신고 배우자 중 한 명이 취업 자격이 있는 SSN을 갖고 있고 배우자 중 한 명이 SSN이 있는 자녀당 $1,400 외에 $1,400를 받을 자격이 없는 경우 공동으로. 리베이트 금액은 특정 소득 수준 이상에서는 단계적으로 폐지됩니다.
  • 선진 경제 충격 지급(EIP3) – 이 지급은 위의 2021년 복구 리베이트 크레딧에 대한 선지급입니다. 가능한 경우 IRS는 3년 2021월에 EIPXNUMX를 발행하기 시작했습니다. IRS는 미국인들에게 3차 경제 충격 지원금 제공을 시작했습니다., 사실 자료(제3차 경제 충격 지원금에 대한 자세한 내용)및 IRS.gov 경제 충격 지원금 페이지
    참고 : EIP3 결제는 별도입니다. EIP1 그리고 EIP2 2020년 과세연도에 대한 복구 리베이트 크레딧 선불.
• 자녀 세액 공제 – 초. 9611은 2,000년 과세 연도에만 자녀 세금 공제액을 $3,000에서 $2021로 인상합니다. 해당 연도 종료 시점에 6세가 되지 않은 적격 자녀의 경우, 공제는 $3,600로 늘어납니다. 또한, "적격 자녀"라는 용어는 18세가 되지 않은 적격 자녀를 포함하도록 확대되었습니다. 2021년 과세연도에만 자녀 세액공제가 주 거주지가 다음과 같은 납세자에게 전액 환불됩니다. 미국은 과세연도의 절반 이상을 납부해야 합니다. 재무장관 또는 그 대리인은 적격 납세자에게 자녀 세금 공제를 정기적으로 (동일한 금액으로) 선지급하는 프로그램을 수립하라는 지시를 받았습니다. 정기 선지급은 1년 2021월 31일부터 2021년 XNUMX월 XNUMX일 사이의 달에 대해서만 이루어집니다.참고: IRS 지침과 납세자 옹호 서비스 정보를 통해 납세자가 앞으로 몇 달 동안 이러한 선지급금을 청구할 수 있는 방법을 알아보세요.
  • 비서. 9612는 재무장관 또는 그 대리인이 해당 지역의 자녀 세금 공제 비용 또는 대략적인 비용과 관련된 각 지역에 지불하거나 해당 지역 거주자에게 직접 세액공제를 지불해야 한다고 규정합니다. 비서. 9612는 31년 2020월 XNUMX일 이후에 시작되는 과세연도에 적용됩니다.
• 근로 소득세 공제 (EITC) – 초. 9621은 EITC 자격을 일시적으로 확대하고 적격 자녀가 없는 납세자의 공제 금액을 늘립니다. 2021 과세연도에만 적격 자녀가 없는 납세자에 대한 세액공제의 경우 최소 연령이 25세에서 19세로 낮아집니다. 그러나 개인이 특정 학생인 경우 최소 연령은 25세에서 24세로 낮아집니다. 이 조항은 자격을 갖춘 이전 위탁 청소년 또는 자격을 갖춘 노숙 청소년의 최소 연령을 18세로 추가로 줄입니다. 적격 자녀가 없는 납세자의 공제 연령 상한은 2021년 과세연도에만 일시적으로 삭제됩니다. 이 조항은 2021년에 적격 자녀가 없는 납세자의 세액공제 금액을 늘립니다. 신용 비율과 단계적 폐지 비율이 7.65%에서 15.3%로 증가됩니다. 또한, 근로 소득 금액은 $9,820으로 늘어나고, 비공동 신고자의 단계적 폐지 범위 시작은 $11,610(부부 공동 신고의 경우 $17,550)로 늘어납니다.

  Sec의 다른 조항. 9621은 31년 2020월 XNUMX일 이후에 시작되는 과세연도부터 적용됩니다.

  • 비서. 9622는 유효한 SSN 요구 사항을 포함하여 신원 확인 요구 사항을 충족하지 못하여 한 명 이상의 적격 자녀에 대해 EITC를 청구하지 않는 한 명 이상의 적격 자녀를 둔 적격 납세자가 해당 자녀에 대해 EITC를 청구할 수 없다는 규칙을 폐지합니다. 적격 자녀가 없는 납세자를 위해 EITC를 청구하세요.
  • 비서. 9623은 배우자와 별거한 기혼 개인이 공동 신고서를 제출하지 않으면 EITC 목적상 미혼으로 간주된다고 규정하고 있습니다. 이 조항은 납세자가 과세 연도의 절반 이상 동안 납세자의 적격 자녀와 함께 거주하고 다음 중 하나에 해당하는 경우에만 적용됩니다. (1) 지난 XNUMX개월 동안 개인의 배우자와 동일한 주요 거주지가 없는 경우 과세연도, 또는
    (2) 둘 다
    • 개인의 배우자와 관련하여 법 121(d)(3)(C)145조에 설명된 법령, 문서 또는 계약(이혼 법령 제외)이 있고,
    • 과세연도말 현재 본인의 배우자와 동일세대에 속하지 아니하는 자
  • 비서. 9624는 10,000년부터 시작되는 과세 연도 동안 실격 소득 최대 금액을 $2021로 인상합니다.
  • 비서. 9625는 재무장관 또는 그 대리인이 EITC의 각 지역에 대한 비용과 관련된 지역에 지불해야 한다고 규정합니다.
  • 비서. 9626은 납세자의 2021년 근로 소득이 2019년보다 적은 경우 납세자가 2020년 근로 소득이 아닌 2021년 근로 소득을 사용하여 2019년에 시작되는 과세 연도에 대한 납세자의 EITC를 계산하도록 선택할 수 있도록 허용합니다.
• 부양 가족 지원 – 초. 9631은 2021년 과세 연도에 대해서만 자녀 및 부양 가족 돌봄 세금 공제를 확대합니다. 이 세액공제는 과세연도의 절반 이상을 미국에 주요 거주지를 둔 납세자에게 환불 가능합니다. 최대 신용율은 50%로 인상되고 최대 신용율이 단계적으로 낮아지기 시작하는 금액입니다. 125,000원으로 인상되었습니다. 고용 관련 자녀 및 부양가족 돌봄 비용 한도는 적격 개인이 8,000명인 경우 $16,000, 적격 개인이 50명 이상인 경우 $2021로 늘어납니다. 9631% 신용율에는 두 부분으로 단계적 폐지가 적용됩니다. 재무장관 또는 그 대리인은 31 과세 연도에 자녀의 해당 지역에 대한 비용과 관련된 각 미러 코드 지역에만 지불하도록 지시받습니다. 부양가족 세금 공제. Sec. 2020은 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일 이후에 시작되는 과세연도부터 적용됩니다.
  • 비서. 9632는 2021년 과세연도에만 고용주가 제공하는 부양가족 돌봄 지원에 대한 제외 금액을 일시적으로 인상합니다($5,000에서 $10,500로).
• 유급 병가 및 가족 휴가에 대한 크레딧:
  • 비서. 9642 제공 적격 자영업자 10년 1월 2021일에 시작하여 30년 2021월 XNUMX일에 끝나는 기간 동안 발생하는 최대 XNUMX일 동안 개인에 대해 적격 병가 상당액과 동일한 크레딧이 제공됩니다.
  • 비서. 9643은 적격 자영업자에게 해당 개인에 대해 적격 가족 휴가 상당 금액(일일 최대 $100, 최대 200일)의 60%에 해당하는 세액공제를 제공합니다. 1년 2021월 30일에 시작하여 2021년 XNUMX월 XNUMX일에 끝나는 기간 동안 발생한 일수만 고려될 수 있습니다.
•  프리미엄 세금 공제 - 비서. 9661은 2021년과 2022년 과세연도 동안에만 보험료 지원 공제 금액을 결정하는 데 사용되는 개인 또는 가족의 보험료 몫을 줄이거나 제거합니다. 또한 이 조항은 해당 가족 규모에 대해 연방 빈곤 수준(FPL)의 400%를 초과하는 소득을 가진 납세자에게 보험료 지원 공제를 제공합니다.
  • 비서. 9662는 초과 선지급금이 해당 과세 연도의 개인 소득세 신고서에 추가 납세 의무로 처리되어야 한다는 요구 사항을 제거합니다. 이 조항은 2020년 소득세 신고서를 제출하고 세액공제 선지급을 조정하는 납세자에게 적용됩니다.
  • 비서. 9663은 2021년 한 주 동안 실업 수당을 받았거나 받도록 승인된 납세자의 경우 보험료 지원 공제에 대한 특별 규칙을 제공합니다. 이 규칙에 따라 2021년 과세 연도에만, (i ) 그러한 납세자는 해당 납세자로 간주되며 (ii) 납세자의 가계 소득은 해당 가족 규모에 대해 FPL의 133%를 초과하는 한도까지 고려되지 않습니다.

• 학생 융자 - 비서. 9675는 2021년 2025월 31일 이후 대출 상환에 적용되는 특정 학자금 대출 부채 상환과 관련된 금액을 2020년부터 XNUMX년까지의 과세연도 총 소득에서 제외합니다.

다시 한 번 IRS 코로나바이러스 세금 구제 페이지를 계속 모니터링하시기 바랍니다. IRS 안내 페이지 및 관련 세금 주제 페이지(예: 자녀 세액 공제, 근로 소득 공제등)에서 2021년 미국 구조 계획법(American Rescue Plan Act of XNUMX)과 관련된 신규 및 업데이트 정보를 확인하세요.