현재 디지털 자산에는 가치 급락, 계좌 동결, 파산 신청 등의 환경에서 가상 통화, 암호화폐 및/또는 대체 불가능한 토큰(NFT)과 같은 디지털 자산에 투자한 경우 언제 세금 손실을 신고하는 것이 적절한지 궁금할 수 있습니다. 반품.
IRS는 다음과 같이 고려합니다. 디지털 자산 될 재산. 디지털 자산 거래에 대한 세금 처리는 귀하가 보유한 디지털 자산의 목적에 따라 다릅니다. 디지털 자산을 투자로 보유하거나 보유하고 있는 경우 디지털 자산은 자본 자산으로 간주되며 이러한 투자로 인한 손익을 결정할 때 특정 세금 규정이 적용됩니다. (참고: 이 세금 팁은 투자용으로 보유한 디지털 자산에만 적용됩니다. 투자 목적 이외의 이유로 디지털 자산을 보유한 경우 IRS를 참조하세요. 출판기획 & 편집 544, 자산의 판매 및 기타 처분, 및 국세청 공지 2014-21 자세한 내용은.)
세일즈
만약 너라면 판매 구매 비용보다 적은 비용으로 투자 목적으로 보유하고 있는 디지털 자산에 대해 자본 손실. 먼저, 자본 손실이 단기 손실인지 장기 손실인지 판단해야 합니다(IRS 사용). 출판기획 & 편집 544, 자산의 판매 및 기타 처분, 결정을 내리는 데 도움이 됩니다). 그런 다음 사용 8949을 형성 귀하의 자본 이득 또는 손실을 계산하고 해당 이익 또는 손실을 보고합니다. 일정 D (1040을 형성). 만약 너라면 교환 된 현금 이외의 자산(다른 디지털 자산 포함)에 대한 디지털 자산 투자의 경우, 먼저 거래일에 받은 자산의 가치를 평가해야 합니다. 예를 들어, 포기한 디지털 자산의 가치가 비용보다 크다면 자본 손실, 당신이 보고할 것 8949을 형성.
파산 및 동결 계좌
가치가 없거나 거의 가치가 없거나 파산 절차에 있거나 사라진 디지털 자산 투자 손실을 어떻게 보고해야 합니까?
일부 디지털 자산은 2022년에 상당량의 가치를 잃었지만, 세금 신고서에 이러한 감소로 인한 손실을 청구할 수 없습니다. 종료 및 완료된 거래, 판매나 교환 등. 귀하의 디지털 자산 투자 계좌가 겨울 왕국 또는 귀하의 디지털 자산이 파산 소송 절차, 종료되고 완료된 거래가 없기 때문에 과세 손실을 청구할 수 없습니다. 귀하의 계좌가 동결 해제되거나 파산 절차가 완료되면 귀하의 상황을 재평가해야 합니다. 귀하의 디지털 자산과 그에 대한 소유권이 그대로 유지되고 가치가 있다면 인식할 수 있는 손실이 없습니다. 만약 너라면 합의금을 받았습니다 (규모에 관계없이) 귀하의 디지털 자산을 대가로 하는 파산 절차에서 이는 판매 자본 손실(또는 이득)을 계산해야 합니다. 8949을 형성 그리고 그걸 보고해 일정 D (1040을 형성) 귀하가 합의금을 받은 연도에 대해. 만약 너라면 파산 합의금으로부터 아무것도 받지 못함, 돈도 아니고 디지털 자산도 아닌 경우 디지털 자산 투자는 무가치하다고 여겨지는 그리고 다른 규칙이 적용됩니다.
쓸모 없거나 버려짐
자본 이득 또는 손실을 초래하는 디지털 자산 투자 판매와 달리 디지털 자산 투자로 인한 손실은 완전히 가치 없는 는 Teledyne LeCroy 오실로스코프 및 LSA-XNUMX 시리즈 임베디드 신호 분석기가 보통의 손실. 자산은 다음과 같아야 한다는 점에 유의해야 합니다. 전혀 가치가 없다, 이 손실이 인식되기에는 거의 가치가 없습니다. 가치가 없거나 포기한 투자로 인한 일반적인 손실은 기타 항목별 공제 무가치함/버림의 해에 공제 불가 2017년 세금 감면 및 고용법에 따라 2018~2025년 과세연도에 대한 기타 항목별 공제가 허용되지 않기 때문에 세금 신고서에 기재해야 합니다.
훔침
귀하의 디지털 자산 투자가 훔친, 도난 사실을 알게 된 연도에 도난 손실 규정이 적용됩니다. (보다 최고 자문 자문(CCA) 202302011 및 T도끼 주제 515 사상자, 재난 및 도난 손실 자세한 내용은). 도난은 해당 지역의 도난 정의에 부합해야 하며 손실(또는 이득)을 계산할 때 도난으로 인해 받은 대가를 모두 포함해야 합니다. 도난으로 인해 순 손실이 발생하는 경우 손실은 다음과 같습니다. 보통의 손실 이고 기타 항목별 공제 한도가 적용되지 않습니다. 귀하는 귀하의 디지털 자산 투자 도난으로 인한 손익을 다음과 같이 보고할 것입니다. 4684을 형성 (참조 IRS 발행물 547 ) 자세한 내용은를위한.
결론
기억해야 할 주요 사항은 모든 손실이 동일하지는 않으며 세금 처리는 손실의 성격에 따라 달라진다는 것입니다. 디지털 자산 투자에 손실이 발생했다고 생각되면 숙제를 하거나 지식이 풍부한 세무 전문가와 상담하여 디지털 자산 투자에 손실이 발생했는지, 손실이 발생했다면 언제, 어느 정도 손실이 발생했는지 판단하는 데 도움을 받으십시오. 그리고 손실(또는 이득)의 성격.
디지털 자산 소득 및/또는 거래를 보고하는 양식 1099를 받은 경우 이 정보는 IRS에 보고되었습니다. 디지털 자산 거래소의 계정이 동결되었거나 디지털 자산 거래소가 파산 절차에 연루된 경우에도 세금 신고서에 이 정보를 신고하십시오.
국세청 자원
- 최고 자문 자문(CCA) 202302011 – 가치가 하락한 암호화폐의 가치 상실이나 폐기로 인해 납세자가 손실을 입지 않은 상황을 해결합니다.
- 국세청 공지 2014-21 – 기존 일반 세금 원칙이 가상 화폐를 사용하는 거래에 어떻게 적용되는지 설명합니다.
- 가상 화폐 거래에 관해 자주 묻는 질문