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근로자가 직원인지 아니면 독립 계약자인지는 근로자와 기업 간의 관계에 따라 달라집니다.
근로자가 직원으로 분류되면 고용주는 소득세뿐만 아니라 사회보장세와 메디케어 세금도 직원의 급여에서 원천징수해야 합니다. 직원과 고용주는 각각 근로자 임금의 일정 비율을 사회보장세와 메디케어 세금(일반적으로 연방보험기여법(FICA) 세금이라고 함) 납부에 기여합니다. 고용주는 또한 연방실업세법(FUTA)에 따라 근로자 임금에 대한 실업세를 납부해야 합니다. 근로자가 독립계약자로 분류되면 근로자는 소득세와 사회보장세 및 메디케어 세금 전액을 납부할 책임이 있습니다.
일반적으로 사업체는 독립 계약자에게 지급한 금액에 대해 연방세를 원천징수하거나 납부할 필요가 없습니다.
IRS가 만든 간행물 15-A, 고용주 추가 세금 가이드를 참조하여 이 결정을 내리는 데 도움을 받으십시오. 섹션 2에서는 다음과 같이 명시되어 있습니다. 기업이 근로자의 행동과 재정에 대해 보이는 통제의 정도, 그리고 당사자 간에 존재하는 관계의 유형은 고용주/근로자 관계가 있는지 판단하기 위해 조사해야 할 요소입니다.
자신이 부적절하게 분류되었다고 믿는 근로자는 일반적으로 IRS로부터 근로자 지위 결정을 받아야 합니다. 연방 고용세 및 소득세 원천징수를 위한 근로자 신분 결정 양식 SS-8.
독립 계약자로 취급되었지만 직원으로 취급되어야 했던 근로자 양식 8919, 임금에 대한 미징수 사회보장세 및 의료보험세보상에 따른 미수금 사회보장세와 의료보험세 중 자신이 부담해야 할 금액을 계산하고 보고합니다.
독립 계약자는 종종 다음을 완료해야 합니다. 양식 W-9, 납세자 식별 번호 및 증명서 요청.
직원이 완료 양식 W-4, 직원의 원천징수 증명서이를 통해 고용주는 근로자의 급여에서 얼마만큼의 연방소득세를 원천징수할지 결정할 수 있습니다.
고려되는 근로자 독립 계약자 세금 목적으로 자영업자로 간주되어 다음과 같은 혜택을 받을 수 있습니다. 1099을 형성 소득 신고. 자영업자는 일반적으로 다음과 같은 조치를 취해야 합니다.
예상 세금 근로자가 고용주로부터 세금을 원천징수받지 않고 소득세, 사회보장세, 의료보험세를 납부하는 데 사용되는 방법입니다. 양식 1040-ES, 개인에 대한 추정세, 이러한 세금을 계산하는 데 사용됩니다.
일반적으로 개인은 세무 신고 시 1,000달러 이상의 세금을 납부해야 할 것으로 예상되는 경우 추정 세금을 납부해야 합니다.
근로자가 원천징수나 추정 세금 납부를 통해 일년 내내 충분한 세금을 내지 않으면 추정 세금 과소 납부에 대한 벌금을 내야 할 수도 있습니다.
을 참조 추정세 자세한 내용은 페이지를 참조하세요. 그만큼 자영업 세금 페이지에는 사회 보장 및 메디케어 세금에 대한 자세한 정보가 있습니다.
직원을 독립 계약자로 잘못 분류하면 연방 세법에 따라 기업이 다양한 부정적인 결과에 노출될 수 있습니다. 연방 노동법, 그리고 다음을 포함한 주 및 지방 법률:
530년 세무법 제1978조는 특정 법적 요건을 충족하는 경우 기업이 근로자를 직원으로 재분류하여 이에 따른 연방 고용세 의무를 면제받을 수 있도록 규정하고 있습니다.
분류 정산 프로그램을 통해 조사를 받는 납세자와 세무 조사관은 행정 절차 초기에 근로자 분류 사건을 해결하여 납세자의 부담을 줄일 수 있습니다.
자발적 분류 정착 프로그램(VCSP)을 통해 적격 납세자는 연방 고용세에 대한 부분적 감면을 통해 향후 세금 기간 동안 고용세 목적으로 근로자를 직원으로 자발적으로 재분류할 수 있습니다.