환불 청구 제출 시간

환급법 만료일(RSED)은 납세자가 특정 세무연도에 대한 세액공제 또는 환급을 위해 IRS에 청구할 수 있는 기간의 끝입니다. 납세자가 RSED가 만료되기 전에 청구하지 않으면 더 이상 세액공제 또는 환급을 받을 자격이 없을 수 있습니다.

납세자는 세무 신고서를 제출한 날로부터 3년 이내 또는 세금을 납부한 날로부터 2년 이내에 청구서를 제출해야 합니다. 이 중 늦은 날짜가 적용됩니다.

그러나 세액공제 또는 환급액은 청구서 제출 전 3년 기간 동안 납부한 세금(세금, 과태료, 이자를 포함)과 제출 기간 연장에 한합니다. 납세자가 3년 기간 내에 세액공제 또는 환급 청구서를 제출하지 않으면, 그 금액은 청구서 제출 직전 2년 기간 내에 납부한 세금(세금, 과태료 또는 이자를 위한 세금 납부일 수 있음)의 일부로 제한됩니다.

지불이 지불된 것으로 간주되는 경우

고객의 지불 또는 크레딧이 언제 지불된 것으로 간주되는지 아는 것은 환불 청구를 제기할 수 있는지 여부를 결정하는 데 중요합니다. 지불은 일반적으로 원래 또는 수정된 신고서의 세무 책임을 충족하는 금액입니다. 크레딧은 일반적으로 원래 또는 추가 세무 책임을 줄이기 위해 신고서에 허용되는 금액입니다.

• 적절한 시기에 제출된 세무 신고서(연장 제외)와 함께 제출된 지불은 원래 신고서의 납부 기한에 지불된 것으로 간주됩니다.
• 신고 기간 연장 요청과 함께 이루어진 지불은 추정 세금 지불로 간주됩니다(아래 선불 크레딧 참조).
• IRS에서 세액공제에 허용한 이자를 포함한 초과 지불금은 다른 과세 기간이나 세금 유형에 공제되며 세액공제가 허용된 날짜에 지급된 것으로 간주됩니다.
• 다른 세금 기간에 대한 상계는 상계의 거래 날짜가 아닌 상계의 주기 날짜를 사용합니다.
• 이후의 지급은 거래일에 지급된 것으로 간주됩니다.

원래 신고 기한에 지불된 것으로 간주되는 선불 크레딧에는 다음이 포함됩니다.

• 연방소득세 원천징수;
• 예상 세금 납부액;
• 연방세금예치금;
• 소득세공제
• 환급 가능한 신용 허용 한도가 생성됨(e., 추가 자녀 세액 공제); 및
• 프리미엄 세금 공제.

ASFR(자동 대체 신고) 또는 SFR(대체 신고) 이후에 제출된 늦은 신고에 대한 크레딧에 대한 RSED는 일반적인 2년 규칙을 따르지 않습니다. 일반적으로 크레딧 또는 환불되는 금액은 청구서 제출 직전 3년 동안 지불한 세금과 제출 기간 연장 기간으로 제한됩니다. 따라서 선불 크레딧이 차단되더라도 ASFR 신고서와 SFR 재고려의 수신 날짜로부터 3년 이내에 지불된 사용 가능한 크레딧은 차단되지 않습니다. 방문 환불이나 신용을 청구할 수 있는 경우 and 서류를 제출하지 않음으로써 환불액을 잃지 마십시오

청구 거부 통지

IRS가 납세자의 환급 청구를 전부 또는 일부 거부하는 경우 청구 거부 통지서를 받게 됩니다. 청구 불허 통지, 보통 편지 105C or 106C, 는 IRS가 납세자가 청구한 세액공제 또는 환급을 허용하지 않는다는 법적 통지입니다.

IRS가 환불 청구를 거부할 때의 항소 권리

고객이 청구 거부 통지서(아래 청구 거부 통지 참조)를 받고 IRS의 결정에 동의하지 않는 경우, IRS가 청구 거부 통지서를 발송한 날로부터 2년 이내에 IRS에 청구를 재고하거나, 항소를 요청하거나, 미국 지방 법원 또는 미국 연방 청구 법원에 소송을 제기하도록 요청할 수 있습니다. 이 2년 기간은 IRS가 청구를 재고하거나 귀하의 청구가 독립 항소 사무소(항소)에 있는 동안에는 연장되지 않습니다.

IRS가 소송 제기 기간 2년이 지난 후에 환불을 발행하는 경우 납세자가 적시에 소송을 제기하거나 소송 제기를 통해 기간을 연장하지 않는 한 오류가 있는 것으로 간주되어 환불 대상이 됩니다. IRS 양식 907, 소송 제기 시간 연장 합의), 납세자와 IRS가 모두 서명해야 합니다. IRS는 이 기간이 언제 만료되는지 알려주지 않으므로, 귀하와 귀하의 고객이 환급금을 보호하기 위해 이 마감일을 추적해야 합니다.

청구 거부 통지에 대한 항소

이 어플리케이션에는 XNUMXµm 및 XNUMXµm 파장에서 최대 XNUMXW의 평균 출력을 제공하는 납세자 권리 장전 IRS와 거래하는 모든 납세자에게 적용됩니다. 이러한 권리 중 하나는 독립 포럼에서 IRS 결정에 항소할 권리.

고객이 IRS의 청구 거부 결정에 동의하지 않는 경우 우편으로 항소 요청서를 제출할 수 있습니다. 서면으로 또는 가능한 경우 전자적으로, 항소권이 포함된 편지를 보낸 사무실로. 공식적인 서면 항의나 소액 사건 요청을 제출하는 방법에 대한 정보는 납세자가 검토해야 합니다. 출판물 5, 항소 권리 및 동의하지 않을 경우 항의를 준비하는 방법.

요청을 받은 IRS 사무소는 납세자의 요청을 고려하고 분쟁이 있는 세무 문제를 해결하려고 시도합니다. 해당 사무소에서 납세자의 문제를 해결할 수 없는 경우, 해당 사건을 항소에 회부하여 고려합니다. 항소 담당자는 납세자가 제출한 사건을 검토하고 납세자와 비공식적으로 만나 납세자의 입장과 IRS의 입장을 공정하고 편파적이지 않은 방식으로 고려합니다.

납세자가 항소심사에 새로운 정보나 서류를 보내는 경우, 항소 담당자는 청구 불허가를 발급한 원래 IRS 사무실로 사건을 돌려보내어 새로운 정보를 검토하게 해야 할 수도 있습니다.

리소스 링크:

• 청구 불허 통지
• 항소
• 환불 법령 만료일(RSED)
• 환급 기간 만료 전에 연체 세금 신고서 제출
• 청구 불허 통지: 실수하지 마십시오
• 선술집. 556, 반품 심사, 항소 권리 및 환불 청구