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매년 재난은 수십만 명의 사람과 기업에 영향을 미칩니다. 이러한 재난은 영향을 받는 개인의 삶의 모든 측면을 뒤집을 수 있으며, 여기에는 집, 사업 및 중요 문서의 손상 또는 파괴가 포함됩니다. 납세자를 돕기 위해 대통령은 사건을 다음과 같이 선언할 수 있습니다. 연방 재난, 이는 연방 정부가 다음 규정에 따라 영향을 받는 납세자를 도울 수 있도록 허용합니다. Robert T. Stafford 재해 구호 및 긴급 지원법. 이 선언이 이루어지면 IRS는 가장 일반적으로 아래에 따라 권한을 행사하여 이러한 납세자에게 특정 구제 조치를 제공합니다. IRC § 7508A 신고 및 납부 마감일을 포함하여 특정 세금 마감일을 연기합니다.
슬프게도 남부 캘리포니아의 제 지역 사회를 휩쓴 파괴적인 산불로 인해 주택, 학교, 사업체, 그리고 동네 전체가 파괴되었습니다. 이러한 비극으로 피해를 입은 모든 분들, 특히 많은 것을 잃은 가족들에게 제 마음을 전합니다. 저는 우리의 응급 대응자들의 끊임없는 노력에 깊이 감사드립니다. 그들의 용감함이 상당한 영향을 미쳤습니다. 긴 여정이 될 수 있고 피해를 입은 개인들에게 우리의 지원이 필요하다는 것을 알고 있지만, 저는 지역 사회가 그 어느 때보다 더 강하게 재건되고 회복의 길에서 서로를 지원할 것이라고 확신합니다.
재난 지역에 기록된 주소가 있는 납세자의 경우 IRS는 자동으로 신고 및 과태료 감면을 제공합니다. 재난 지역에 기록된 주소가 없는 납세자는 IRS 재난 핫라인 866-562-5227로 전화하여 재난 구호 자격이 있음을 스스로 식별할 수 있습니다. 여기에는 최근 재난 지역으로 이사한 납세자, 재난 지역 내에서 세금 마감일을 맞추는 데 필요한 기록이 있는 납세자, 인정된 정부 또는 자선 단체에 소속되어 구호 활동을 지원하는 근로자가 포함됩니다. 재난 지역 외부에 있는 고객이 있는 재난 지역의 준비자의 경우 준비자는 다음 절차에 따라 재난 구호에 대한 대량 요청을 제출할 수 있습니다. 국세청.gov.
납세자는 재난 선언 및 이용 가능한 구제책을 확인할 수 있습니다. 상태 or year. 최근 재난 선언과 IRS에서 제공하는 구제책은 다음과 같습니다.
재난으로 피해를 입은 납세자가 연기 기간에 대한 신고나 납부가 늦어진 벌금 통지서를 받으면 통지서에 적힌 전화번호로 전화해 벌금을 면제받으세요.
신고 또는 납부 기한이 연기되는 경우 IRC § 7508A 연방에서 선포한 재난으로 인해 재무부 장관은 납세자가 내부 수입법에 따라 수행해야 하는 특정 행위를 최대 1년 동안 "무시"할 수 있는 권한을 부여받습니다.
재난 선언 후 IRS는 다양한 세금 신고 및 납부 기한을 연기할 수 있습니다. 여기에는 양식 1040, 예상 세금 납부, 분기별 급여 세금 및 파트너십 신고에 대한 신고 및 납부 날짜가 포함됩니다.
예를 들어, 허리케인 헬렌에 대응하여 IRS는 22년 2024월 23일(앨라배마), 2024년 24월 2024일(플로리다), 25년 2024월 26일(조지아), 2024년 1월 2025일(노스캐롤라이나, 사우스캐롤라이나 및 버지니아), 1년 2025월 XNUMX일(테네시)에 시작된 다양한 세금 신고 및 납부 기한을 연기했습니다. 연기 기간은 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일에 종료되므로 자격을 갖춘 개인 및 기업은 연기 기간 동안 원래 납부해야 했던 세금을 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일까지 신고하고 납부해야 합니다. 여기에는 다음이 포함되지만 이에 국한되지 않습니다.
일반적으로 납세자는 총 소득에서 적격 재난 구호 지급금을 제외할 수 있습니다. 즉, 납세자는 합리적이고 필요한 개인, 가족, 생계 또는 장례비, 주택 수리 또는 재건, 또는 그 내용물 수리 또는 교체를 위해 정부 기관에서 받은 금액을 제외할 수 있습니다. 자세한 내용은 다음을 참조하십시오. IRS 간행물 525, 과세 및 비과세 소득.
재해로 인해 피해를 입은 납세자는 다음 자격을 갖출 수 있습니다. 퇴직연금 계획 또는 개인 퇴직연금(IRA) 계좌 접근과 관련된 구제. 예를 들어, 납세자는 추가 10% 조기 분배 세금을 내지 않고 재난 분배를 받을 자격이 있고 그 결과 발생하는 소득을 3년에 걸쳐 분배할 수 있습니다. 재난으로 피해를 입은 납세자는 또한 어려움 인출을 받을 자격이 있습니다. 각 플랜 또는 IRA에는 참여자가 따라야 할 구체적인 규칙과 지침이 있습니다.
연방에서 선언한 재난으로 인해 재산이 손상되거나 파괴되면 납세자는 보험에 들지 않았거나 보상받지 않은 재난 관련 손실에 대해 세무 신고서에서 사상자 손실을 공제할 자격이 있습니다. 이는 재난으로 인해 재정적으로 어려움을 겪을 수 있는 개인이나 기업에 절실히 필요한 구제책을 제공하고 납세자가 손상된 재산을 수리하거나 교체해야 하는 재정적 부담을 덜어줄 수 있습니다.
납세자는 손실이 발생한 해 또는 전년도에 재해 관련 손실을 공제할 수 있습니다. 그러나 납세자는 재해가 발생한 해에만 전년도에 손실을 공제할 수 있습니다. 공공 또는 개인 지원(또는 둘 다)이 필요한 지역. 재난별 지침은 일반적으로 납세자가 전년도의 손실을 공제할 수 있는 옵션이 있는지 여부를 명시합니다. 전년도의 손실을 공제할 수 있는 기능을 제공하면 납세자는 무보험 또는 상환되지 않은 재난 관련 손실 금액을 결정하자마자 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 납세자가 재난 이전 연도에 손실을 청구하고 싶지만 이미 신고서를 제출한 경우 손실을 청구하는 해당 연도에 대한 수정 신고서를 제출해야 합니다. 납세자는 연방에서 선언한 재난이 발생한 연도의 세무 신고서 기한(연장 없음)으로부터 6개월 이내에 이 선택을 해야 합니다.
사고 손실 공제 가능성 및 전년도 공제 선택에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하세요. IRS Publication 547, 사상자, 재해 및 도난.
어려운 시기에 납세자를 돕는 것은 환영할 만한 구제책이지만 10년 2024월 XNUMX일 블로그 게시물에서 논의했듯이 환불 청구를 위한 재난 회고 함정을 제거하기 위한 입법적 해결책 필요성, 저는 3년 후 납세자와 실무자들이 내국세법에 따라 요구되는 회고 기간에 따라 환불 청구가 허용되지 않을 수 있다는 사실을 알게 되어 놀랄 것이라고 우려합니다. 회고 기간에는 연기가 포함되지 않기 때문입니다. 그러나 제가 가장 최근에 제안했듯이 2025 퍼플북, 이것은 의회가 재해로 인해 피해를 입은 납세자에 대한 시효소멸 환급의 의도치 않은 결과를 방지하기 위해 수정할 수 있는 영역입니다. 내가 논의했듯이 30년 2025월 XNUMX일 블로그, 의회는 납세자 지원 및 서비스(TAS)법안의 토론 초안 이 문제에 대한 수정 사항이 포함되어 있습니다.
재해를 경험하는 것은 개인, 가족 및 기업에 어렵고 감정적인 경험입니다. 세금 관련 구제 및 이용 가능한 리소스에 대한 옵션을 이해함으로써 개인 및 기업 소유자는 신고 및 납부 의무, 재정 및 세무 책임에 대한 정보에 입각한 결정을 내릴 수 있습니다. 영향을 받은 사람들은 손실된 것을 대체할 수 없을 수도 있지만, 앞으로 나아가면서 일부 어려움을 완화하는 데 도움이 되는 다양한 지원이 있습니다.
이 블로그에 표현된 견해는 전적으로 국립 납세자 보호관의 견해입니다. 국립 납세자 옹호단은 IRS, 재무부 또는 예산 관리국의 입장을 반드시 반영하지 않는 독립적인 납세자 관점을 제시합니다.