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30 년 2025 월 XNUMX 일 납세자 지원 및 서비스 토론 초안 상원 재정위원회 위원장인 마이크 크라포 상원의원과 위원회 간사인 론 와이든 상원의원이 공동으로 발표한 TAS법(이하 "TAS법")은 세무 행정 개선을 위한 포괄적인 노력을 담고 있습니다. 논의 초안에 포함된 68개 조항 중 약 40개 조항은 TAS가 현재 및 과거에 옹호했던 권고안과 일치합니다. 의회에 대한 연례 보고서 and 입법 권고안의 보라색 책.
In 이전 블로그 저는 납세자 권리 강화 측면에서 이 잠재적 법안의 중요성을 강조했습니다. 이 블로그에서는 다음에 초점을 맞추겠습니다. 섹션 TAS법 제901조는 자발적 원천징수 계약을 허가함으로써 독립 계약자에게 큰 변화를 제안합니다.
독립 계약자는 다음과 같습니다. 노동 통계의 국미국 노동 인구에서 차지하는 비중이 점점 커지고 있습니다. 2023년 기준, 미국에는 약 12만 명의 독립 계약자가 있었으며, 이는 전체 고용의 약 7.4%를 차지합니다. 독립 계약자 비율은 6.9년 약 2017%에서 꾸준히 증가해 왔으며, 이는 주로 긱 이코노미의 성장에 기인합니다. 차량 공유, 음식 배달, 주택 임대 앱과 같은 긱 비즈니스는 근로자에게 유연성을 제공하지만, 세금 납부와 관련하여 고유한 어려움을 야기하기도 합니다.
직원과 달리 독립 계약자는 본인의 소득세를 납부해야 하므로, 연간 최대 6654회까지 예상 세금을 납부해야 합니다. 그러나 독립 계약자는 여러 가지 이유로 분기별로 소득세를 납부하는 데 어려움을 겪는 경우가 많으며, 이로 인해 IRC § XNUMX에 따라 벌금이 부과될 수 있습니다. 일부 독립 계약자는 연말 세금을 납부하지 못할 수도 있으며, 이로 인해 벌금, 이자가 부과되거나 IRS의 징수 조치가 발생할 수 있습니다.즉, 담보권 및 과징금). 이는 개별 근로자에게 큰 부담을 줄 뿐만 아니라 IRS의 행정 비용도 증가시키고 세금이 납부되지 않은 상태로 남아 있을 경우 세수입 손실로 이어질 수 있습니다.
이러한 문제를 해결하기 위해 납세자 옹호 서비스는 의회에 권고됨 IRS가 독립 계약자와 기업이 자발적 원천징수 계약을 체결하도록 허용한다는 사실(즉., 근로자와 사업체 간의 계약으로, 사업체가 근로자를 대신하여 세금을 원천징수할 수 있도록 허가하는 계약으로, 기업이 직원의 세금을 원천징수하는 방식과 유사합니다. 이러한 계약은 독립 계약자의 세무 준수 절차를 간소화하여 세금을 적시에 납부할 수 있도록 보장하는 동시에, 독립 계약자가 IRS의 벌금이나 징수 조치를 받을 위험을 줄여줍니다.
TAS법 제901조 수정할 것이다 국세청 § 3402(p)기업과 근로자가 비임금에 대한 자발적 원천징수 계약을 체결할 수 있도록 하는 조항입니다. 이 조항에 따라, 고용세 원천징수와 유사하게 기업은 독립계약자의 소득 일부를 원천징수하여 세금을 충당할 수 있으며, 이를 통해 분기별 납부의 필요성을 사실상 없애고 세금 미납 위험을 최소화할 수 있습니다.
해당 조항은 문제를 명시적으로 다루지 않지만 노동자 분류 – 자발적 원천징수 계약이 개인이 직원인지 독립계약자인지 판단하는 요소로 간주되는지 여부 – 재무부 장관에게 추가 지침을 발표하도록 지시하고 있습니다. 저는 IRS가 자발적 원천징수 계약을 근로자 분류 결정 시 고려하지 않는다는 점을 명확히 하는 지침을 발표하여 기업과 계약자 모두에게 절실히 필요한 확실성을 제공할 것을 권고합니다.
독립 계약자에게 있어 논의 초안의 901조는 세무 준수를 간소화하는 데 중요한 진전을 의미합니다. 기업이 대신 세금을 원천징수할 수 있도록 함으로써, 이 조항은 계약자가 혼란과 스트레스의 원인이 될 수 있는 분기별 납부 내역을 추적할 필요성을 없애줍니다. 또한, 근로자가 세금을 전액 기한 내에 납부하도록 보장하여 IRS의 벌금, 이자, 징수 조치 위험을 줄이는 데 도움이 됩니다.
이 조항은 독립 계약자의 세무 준수를 용이하게 하고, 많은 기업이 이를 이행하는 데 비교적 수월할 것입니다. 대부분의 대기업은 독립 계약자에게 급여를 지급하는 것 외에도 행정 직원과 같은 정규직 직원을 고용하고 있기 때문에 원천징수 절차가 이미 마련되어 있습니다.
이 법안이 제정되면 많은 독립 계약자들은 자신이 서비스를 제공하는 사업체가 소득세를 제때 원천징수하고 납부하고 있다는 사실을 알게 되어 안심할 수 있게 되어 분기별 소득세 납부와 관련된 잠재적 문제를 피할 수 있습니다. 또한, 독립 계약자들이 소득세를 제때 납부하기 쉽도록 함으로써 국세청(IRS)이 연체된 소득세를 징수하기 위해 고비용의 행정 절차를 밟을 필요가 없어집니다.
요약하자면, 이 조항은 수백만 명의 독립 계약자들이 오랫동안 직면해 온 문제에 대한 현명한 해결책입니다. 이 조항은 국세청(IRS)과 증가하는 독립 근로자들이 세금을 쉽고 효율적으로 납부할 수 있도록 보장함으로써 모두에게 이롭습니다. 저는 의회 의원 여러분께 이 조항과 TAS법 전체를 진지하게 검토해 주시기를 촉구합니다. TAS법은 미국 세제를 개선하고 성장하는 긱 이코노미를 지원하기 위한 중요한 발걸음입니다.
이 블로그에 표현된 견해는 전적으로 국립 납세자 보호관의 견해입니다. 국립 납세자 옹호단은 IRS, 재무부 또는 예산 관리국의 입장을 반드시 반영하지 않는 독립적인 납세자 관점을 제시합니다.