논의 된 바와 같이 내 이전 블로그, 특정 결제 앱이나 온라인 마켓플레이스를 통해 돈을 받는 경우 정보 반환을 받을 수 있습니다(양식 1099-K, 지불 카드 및 제XNUMX자 네트워크 거래) 전년도에 해당 플랫폼을 통해 귀하가 받은 총 지급액을 보고하는 세금 신고 시즌 동안 해당 기업으로부터 제공됩니다.
올해 1099-K 양식을 받았는데 이유가 확실하지 않거나 앞으로 잘못된 양식 1099-K를 받을 위험을 줄이는 방법을 알고 싶다면 계속해서 몇 가지 모범 사례와 이를 받는 방법을 알아보세요. 보고 작업.
1099년 거래에 대해 올해 2023-K 양식을 받지 못했다면 내년에 2024년 거래에 대한 양식 1099-K를 받을 수도 있습니다. 발행된 XNUMX-K 양식의 수는 향후 몇 년 동안 급격히 증가할 것입니다. 에 따르면 2023년 추정, IRS가 단계적으로 수행할 계획인 $600 양식 1099-K 보고 기준을 완전히 구현하면 연간 30천만 개의 양식 1099-K가 추가로 발행될 것입니다.
그러나 중요한 질문은 양식 1099-K를 받았는지 여부가 아니라 받은 금액이 과세 대상인지 여부입니다. 양식 1099는 과세연도 내내 귀하에게 특정 유형의 소득을 지급한 법인이 귀하에게 보내는 정보 보고서입니다. 1099 양식을 받았다고 해서 반드시 해당 소득에 대해 세금을 납부해야 한다는 의미는 아니지만 세금 신고서에 해당 소득을 IRS에 보고해야 합니다.
결제 앱에서 올바른 설정을 선택하세요
(이 블로그에서는 다양한 결제 앱을 언급하고 있지만 IRS나 TAS는 특정 앱을 보증하지 않습니다. 소비자는 이 블로그의 예시에 의존하지 말고 회사 웹사이트와 FAQ를 참조해야 합니다.)
일반적으로 결제 앱과 온라인 마켓플레이스를 포함하는 제1099자 결제 기관은 IRS 양식 XNUMX-K에 해당 플랫폼을 통해 상품이나 서비스에 대해 귀하가 받는 총 결제 금액을 보고해야 합니다. 내 이전 블로그. 제1099자 결제 기관은 상환이나 선물과 같은 다른 목적으로 받는 지급금을 양식 XNUMX-K에 포함해서는 안 됩니다.
일부 앱과 마켓플레이스에서는 상품이나 서비스에 대한 결제 시기를 결정하는 것이 다른 앱과 마켓플레이스보다 더 간단할 수 있습니다. 특히 앱이 특정 유형의 거래를 촉진하는 데 특화된 경우 더욱 그렇습니다. 티켓 판매, 차량 공유 서비스 제공 등 주로 상품이나 서비스 교환을 처리하는 앱의 경우 일반적으로 모든 결제는 '상품 또는 서비스' 카테고리에 속하며 Form 1099-K에 속합니다.
Cash App, PayPal, Venmo와 같이 다양한 목적으로 결제를 처리하는 앱의 경우 '상품 또는 서비스' 분류가 더욱 까다로워집니다. 1099-K 양식 보고 목적에 따라 해당 앱은 거래에 상품이나 서비스에 대한 결제가 포함될 가능성이 있는 경우를 분류하는 기능을 개발한 것으로 이해됩니다.
Cash App, PayPal 및 Venmo의 경우 Form 1099-K 보고에서 가장 중요한 요소는 지급금을 받기 위해 비즈니스 계정을 사용하는지 개인 계정을 사용하는지 여부입니다. 해당 앱의 FAQ에 따르면 일반적으로 비즈니스 계정으로 전송된 모든 결제 금액을 1099-K 양식으로 보고합니다(보고 기준액을 초과하는 경우). 일반적으로 일부 예외를 제외하고는 개인 계정으로 이루어진 결제를 보고하지 않습니다. Venmo 및 PayPal을 사용하는 지불자는 개인 계정으로 돈을 보낼 때에도 결제를 "구매"로 표시할 수 있습니다. 이러한 구매 분류로 인해 판매자에게 구매 보호에 대한 수수료가 부과되고 Form 1099-K에 대한 잠재적인 보고가 시작됩니다. 개인 계정으로 돈을 받았고 지불인이 해당 항목을 구매로 태그한 경우 앱에서 이에 대해 알려줄 가능성이 높습니다.
정부는 앱이 이러한 목적으로 사용해야 하는 특정 설정이나 버튼 구성을 의무화하지 않으므로 세부 사항은 사용하는 앱에 따라 다르며 해당 기능은 변경될 수 있습니다. 최신 정보를 얻으려면 앱의 FAQ나 앱에서 제공하는 기타 정보를 확인하세요.
또 다른 중요한 점은 귀하가 사업을 운영하고 이러한 앱 중 하나를 통해 결제를 수락하는 경우 IRS가 추천한 개인적인 용도로 별도의 개인 계정을 만드는 것입니다. 비즈니스 목적으로는 비즈니스 계정을 사용하고 개인 거래에 대한 대금을 받으려면 개인 계정을 사용하십시오. 그렇지 않은 경우 개인 납부금은 귀하 사업체의 Form 1099-K에 기재되며, 귀하 또는 귀하의 세무 전문가는 세금 신고서를 준비할 때 개인 및 사업체 납부금을 분류해야 합니다.
잘못된 정보가 포함된 1099-K 양식을 받은 경우 해야 할 일
잘못된 것으로 보이는 1099-K 양식을 받은 경우 발행자에게 연락하여 양식을 수정하거나 철회하도록 요청할 수 있습니다. 하지만 발급자에게 연락하기 전에 오류처럼 보이지만 오류가 아닌 두 가지 문제에 유의하세요.
- 첫째, 1099년에 Form 2024-K를 받았지만 20,000년에 $200 이하의 지급금을 받고 온라인 플랫폼을 통해 2023건 이상의 거래를 한 경우 반드시 오류는 아닙니다. 제1099자 결제 기관은 Form 31-를 보내야 합니다. K는 해당 앱 사용자에게 28월 31일 또는 그 이전에 전달하고 600월 1099일 또는 그 이전에 IRS에 양식을 제출하여 전년도에 수령한 지급액을 보고합니다. IRS가 올해 600달러 한도 시행을 연기했지만, 제1099자 결제 기관은 다양한 이유로 여전히 해당 한도를 기준으로 양식 1099-K를 보낼 수 있습니다. 최근 IRS 지침에서는 본질적으로 $2023 한도 구현을 선택 사항으로 만들었습니다. 즉, 이 지침은 XNUMX년 지급액 기준 $XNUMX의 XNUMX-K 양식을 발행하지 않았지만 그렇지 않은 제XNUMX자 합의 기관에 대한 벌금 구제를 제공합니다. 필요 제600자 합의 기관은 1099달러 한도 시행을 연기합니다. 또한 일부 주에서는 연방 세금 목적으로 IRS가 연기되었음에도 불구하고 기업이 더 낮은 보고 기준으로 양식 XNUMX-K를 발행하도록 별도로 요구합니다.
- 둘째, 개인 거래나 귀하에게 이익이 발생하지 않은 거래를 보고하는 것이 Form 1099-K에 반드시 오류가 있는 것은 아닙니다. Form 1099-K 보고의 핵심은 상품이나 서비스에 대한 대가로 지불이 이루어졌는지 여부입니다. 이것이 바로 사업의 일환으로 그렇게 하지 않더라도 콘서트 티켓 재판매와 같은 활동에 대해 잠재적으로 1099-K 양식을 받을 수 있는 이유입니다.
1099-K 양식에 잘못된 정보가 포함되어 있음을 확인한 경우 발급자에게 연락하여 오류를 수정할 수 있습니다. 그러나 많은 경우에는 적시에 오류를 수정하지 못하거나 양식을 철회하지 못할 수도 있습니다. 그런 일이 발생하면, IRS FAQ 세금 신고서에 1099-K 양식 오류를 보고하고 잘못 보고된 금액을 상쇄할 수 있는 방법을 설명하십시오. 조언: 단지 양식 1099-K의 오류를 수정하려는 목적으로 세금 신고서를 늦게 제출하지 마십시오. 그렇게 하면 제때에 제출하지 않을 경우 벌금이 부과될 수 있습니다. 대신, IRS FAQ 및 양식 1099-K로 해야 할 일. 비용이 많이 드는 벌금을 피하기 위해 항상 적시에 세금 신고서를 제출해야 합니다.
기억하세요: 양식 1099-K는 청구서가 아닙니다.
양식 1099-K는 귀하가 납부해야 할 세금을 결정하는 데 도움이 될 수 있지만 양식 자체로는 해당 계산을 수행하는 데 충분한 정보를 제공하지 않습니다. 1099-K 양식을 보낸 앱이나 마켓플레이스를 통해 수행한 거래에 대해 세금을 납부해야 하는지 확인하려면 영수증과 같은 개인 기록을 검토하고 지불 사실과 상황을 살펴봐야 합니다. 순이익을 계산해 보세요. 앱과 마켓플레이스는 특히 비용에 대한 데이터가 없기 때문에 일반적으로 순이익이나 과세 소득을 제공할 수 없습니다.
양식 1099-K를 받았는지 여부에 관계없이, 해당 연도 동안 거래에 대한 과세 소득을 결정하려면 지급 사실과 상황을 검토하는 것과 동일한 프로세스를 거쳐야 합니다. 어떤 의미에서 양식 1099-K는 귀하가 납부해야 할 세금이 있는지 확인하는 데 도움이 되는 추가 기록일 뿐입니다. 추가 문제는 IRS가 양식 1099-K의 사본도 받기 때문에 양식 1099-K에 보고된 모든 금액을 세금 신고서에 완전히 기재해야 IRS에서 자동화된 오류 감지 시스템이 실행되지 않도록 해야 한다는 것입니다. 양식 1099-K의 금액이 과세 대상이 아니며 그렇지 않은 경우 세금 신고서에 해당 금액을 언급할 필요가 없었을 것입니다. 양식 1099-K에 나열된 전체 총액을 포함시킨 다음 과세 대상 소득 금액(있는 경우)만 남기도록 적절한 상계를 수행하면 됩니다.
양식 1099-K에는 귀하를 대신하여 납부한 세금이 포함될 수 있습니다.
양식 1099-K는 제4자 결제 기관이 해당 연도 동안 귀하로부터 원천징수하고 귀하를 대신하여 IRS에 지불한 금액을 보고할 수 있습니다. 그렇다면 이 금액은 양식 1099-K의 상자 XNUMX에서 확인할 수 있습니다. 세금 신고서를 제출할 때, 원천징수된 금액에 대한 세액 공제를 받고 이를 귀하가 납부해야 할 세금에 적용하거나 잠재적으로 환급을 받을 수 있습니다. 양식 W-2.
IRS는 일반적으로 대부분의 목적에 대해 $600 한도 시행을 연기했지만, 제1099자 결제 기관은 금액에 관계없이 세금을 원천징수한 경우 양식 XNUMX-K를 보내야 합니다. 제XNUMX자 결제 기관이 세금을 원천징수하는 주된 이유는 일반적으로 사회 보장 번호인 납세자 식별 번호(TIN)를 제공하지 않았기 때문입니다. 올바른 TIN을 제공하지 않는 경우 제XNUMX자 결제 기관 24%를 원천징수해야 합니다 양식 1099-K로 보고할 수 있는 금액을 보고 해당 원천징수액을 IRS에 보냅니다.
2023년 신고 시즌에는 약 46,000개의 1099-K 양식에 연방 소득세 원천징수 금액이 포함되어 있습니다. 작년에 IRS의 보고 기준 연기에는 원천징수에 대한 유사한 예외가 포함되어 있었지만, 이전 IRS 통지의 문구는 제1099자 결제 조직이 더 적은 금액의 원천징수($600 또는 더 적은).
결론
IRS는 양식 1099-K에 대해 $600 보고 기준을 적용하기 위해 단계적인 접근 방식을 취할 계획입니다. 이는 앞으로 점점 더 많은 사람들이 이러한 양식을 받게 될 것임을 의미합니다. 앱이나 온라인 마켓플레이스를 사용하여 결제를 받는 경우 1099-K 양식에서 예상되는 내용과 잠재적인 오류를 방지하는 방법을 아는 것이 도움이 됩니다.
이번 신고 시즌에 1099-K 양식을 받았다면 무시하지 마십시오. IRS 보고 연기는 양식 1099-K 발행자에게만 적용되며 양식을 받는 납세자에게는 적용되지 않습니다. 이전 법률에 따라 거래 한도액 $600 및 20,000에 도달하지 않고도 양식 200-K를 받을 수 있는 데에는 여러 가지 이유가 있습니다. 보고 연기가 소득 보고 요건을 지연시키는 것은 아니라는 점을 기억하십시오. 보고 연기는 특히 납세자가 상품이나 서비스가 아닌 개인 환급을 위해 1099-K 양식을 받았을 수 있는 상황에서 납세자를 대신하여 행정적 문제와 혼란을 최소화하기 위한 것이었습니다. 제1099자 결제 기관과 협력하고 추가 지침을 발행하는 IRS의 목표는 개인 용도로 양식 XNUMX-K를 잘못 발행하고 혼란을 없애는 것이었습니다.
세금 신고서에 양식 1099-K 정보를 보고하여 모든 비과세 금액을 상쇄해야 합니다. 이를 위해서는 귀하의 기록을 살펴보고 1099-K 양식의 총액 중 과세 소득이 얼마인지 판단해야 합니다. 제XNUMX자 정산 기관이 귀하를 대신하여 세금을 원천징수한 경우 세금 신고서에 원천징수 금액을 청구하세요.
제품 자료
이 블로그에 표현된 견해는 전적으로 국립 납세자 보호관의 견해입니다. 국립 납세자 옹호단은 IRS, 재무부 또는 예산 관리국의 입장을 반드시 반영하지 않는 독립적인 납세자 관점을 제시합니다.