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매년 나는 다음과 같은 서류를 제출한다. 국립납세자옹호인이 의회에 제출하는 연례 보고서 납세자가 겪는 가장 심각한 문제를 해결하기 위해 IRS가 취할 수 있는 행정 조치에 대한 권장 사항을 제공합니다. IRS는 법적으로 다음을 수행해야 합니다. 우리의 권고에 응답하다, 대부분의 반응은 좋지만 일부는 나쁘고 일부는 우려스럽습니다. 제가 78년 의회에 제출한 연례 보고서에서 제가 제시한 2023개 권고 사항 중 IRS는 63개를 전체 또는 부분적으로 채택했습니다. 저는 납세자를 대신하여 TAS의 권고 사항을 통합하려는 IRS의 노력에 매우 감사드립니다.
IRS는 권장 사항에 대한 응답으로 더 나은 납세자 경험과 중요한 납세자 권리 보호로 이어질 수 있는 흥미롭고 기대되는 몇 가지 기술, 정책 및 절차 개선 사항을 설명했습니다. 이 블로그에서는 이러한 긍정적인 IRS 응답 중 일부를 강조하겠습니다. 그런 다음 다가오는 두 개의 블로그에서 우리의 권장 사항에 대한 IRS의 반응이 좋지 않은 몇 가지 사례와 국제 납세자의 경험에 초점을 맞춘 권장 사항의 경우에 대해 강조하겠습니다.
TAS 추천: 2024년 세금 보고 시즌부터 모든 적격 납세자에게 최초 경감(FTA)을 체계적으로 적용하는 동시에 납세자가 입증할 경우 납세자에게 합리적인 원인 항변을 대체할 수 있는 능력을 제공하는 프로그램 정보 기술 시스템입니다.
IRS 응답: “우리는 1년 신고 시즌에 맞춰 2026년 2026월 XNUMX일까지 모든 적격 납세자에게 FTA를 체계적으로 적용할 수 있도록 정보 기술 시스템을 프로그래밍하기 위해 적극적으로 노력하고 있습니다… IRS는 또한 합리적인 사유 기준이 충족될 경우 납세자가 FTA를 합리적인 사유로 변경할 수 있는 프로세스를 개발하고 있습니다.”
FTA는 2022년에 백만 명이 넘는 납세자가 이용할 수 있는 잘 알려지지 않은 행정적 구제 옵션이지만, "알고 있는 사람들"에게는 불균형적으로 적용됩니다. IRS는 모든 적격 납세자에게 행정 벌금 면제를 자동으로 적용해야 합니다. 그렇게 하면 납세자의 부담과 비용이 줄어들고, 혜택을 알지 못하는 납세자와 중소기업에 대한 공정성이 보장되며, IRS의 효율성이 향상되기 때문입니다. IRS는 TAS가 권장하는 대로 2024년 신고 시즌에 이 프로젝트를 완료하겠다고 약속하지 않았지만 2026년 신고 시즌까지 FTA를 자동화하는 방향으로 진전을 이루고 있습니다. 우리는 IRS가 2025년 신고 시즌을 위해 시스템을 업데이트할 것을 권장합니다. FTA를 자동화하는 동시에 합리적인 원인 방어를 FTA로 대체할 수 있는 기능을 제공하면 납세자가 XNUMX년에 한 번 사용하도록 강요하지 않음으로써 납세자의 공정성을 보장할 수 있습니다. 합당한 이유가 있는 항변이 적용되는 경우 FTA 면제.
TAS 추천: 개인 온라인 계정(IOLA)에 향상된 기능을 추가합니다. 여기에는 전체 프로세스를 통해 제출물을 추적하고, 온라인으로 타협 제안을 제출하고, 잔액에 대한 보상을 계산하는 기능이 포함됩니다. 납세자의 편의.
IRS 응답: “권장된 대로 사용자가 전체 프로세스를 통해 제출물을 추적할 수 있는 기능은 아직 없지만, 투명성을 지원하기 위해 잠정적으로 수많은 IOLA 개선 사항을 개발하고 배포할 계획입니다. 여기에는 감사 상태(2024년 2024월), 환불 추적(2024년 2024월), 수정된 반품 추적(2024년 2024월) 및 상태 추적 알림(2024년 2024월)을 볼 수 있는 기능이 포함됩니다. 또한 납세자가 온라인으로 타협 제안(OIC)을 제출할 수 있도록 하는 IOLA 기능을 개발 및 배포할 계획입니다. 점진적 접근 방식을 사용하여 OIC 적격성 확인을 통합하고(XNUMX년 XNUMX월), OIC 관련 지불 옵션을 추가하고(XNUMX년 XNUMX월), OIC 사전 자격 부여 및 OIC 제출 도구를 제공할 계획입니다(XNUMX년 XNUMX월)… [T]IOLA(XNUMX년 XNUMX월)에 선취권 상환 계산기가 도입되면서 고객에게 현재의 정확한 상환 잔액을 제공하는 능력이 더욱 확장될 것입니다.”
디지털 기능을 확장하여 IRS를 21세기로 전환하는 것은 납세자 경험을 개선하고 IRS에 대한 납세자의 전반적인 만족도와 신뢰를 높이는 데 필요합니다. 따라서 IRS가 IOLA 내에서 사용할 수 있는 역량과 기능을 확장하기 위해 노력하고 있다는 것은 긍정적인 발전입니다. IOLA에 추가 기능을 제공하면 납세자 경험이 향상되고, 셀프 서비스 문제 해결이 촉진되며, 실시간 지원을 선호하거나 필요로 하는 납세자를 위한 직접 및 전화 지원 옵션이 유지됩니다. 또한 IRS가 비즈니스 및 Tax Pro 온라인 계정을 위한 향상된 기능을 구축하는 것을 보고 싶습니다. 납세자 및 실무자에게 강력한 온라인 서비스 옵션을 제공하는 것은 규정 준수를 강화하고 직접 또는 전화 지원이 필요한 납세자를 지원하기 위한 자원을 확보한다는 목표로 더 나은 서비스와 투명성을 구축하는 데 중요합니다.
TAS 추천: 통지 97-34를 개정하거나 행정 $100,000 한도에 명시된 $10,000 한도와 동일한 인플레이션 조정을 적용하도록 지침을 발행합니다. IRC § 6039F.
IRS 응답: “IRS는 IRS 수석 법률 고문 및 재무부와 함께 TAS 권고 사항에 동의하며 IRC 섹션 6039F(REG-124850-08 및 RIN 1545-BI04)에 따라 제안된 규정을 마련하기 위해 노력하고 있습니다. 권장 사항을 구현합니다. NPRM은 2024년 말까지 출판될 것으로 예상됩니다.”
IRC § 97F에 명시된 $34 기준과 동일한 인플레이션 조정을 적용하기 위해 통지 10,000-6039의 외국인으로부터의 고액 선물 관리 기준을 적용하면 벌금 간의 격차가 완화되고 납세자의 공정성이 보장됩니다.
TAS 추천: 해외 납세자만을 위한 무료 국제 전화선 또는 대체 무료 서비스를 제공합니다.
IRS 응답: “우리는 국제 납세자 고유의 문제를 다루는 챗봇 및 실시간 채팅 서비스 추가의 타당성을 조사하고 30년 2024월 XNUMX일까지 업데이트를 제공하는 데 동의합니다. 업데이트에는 실행 가능한 옵션 구현 계획이 포함됩니다… IRS는 절차 및 세법 지원을 제공하는 대화형 챗봇 서비스를 구축했습니다. IRS에는 현재 국제 납세자들을 위한 고유한 문제를 전담하는 챗봇이나 실시간 채팅 서비스가 없지만 IRS는 이러한 서비스를 대체 지원 형태로 추가할 수 있는 가능성을 조사하는 데 동의합니다."
TAS는 IRS가 해외에 있는 수백만 명의 미국 납세자들을 위해 고객 경험을 개선할 수 있는 방법을 기꺼이 모색하게 된 것을 기쁘게 생각합니다. 해외 납세자들은 미국 납세 의무를 준수하는 데 큰 어려움을 겪고 있으며, 이 인구가 IRS와 직접 통신할 수 있도록 보장하는 것은 그들의 고유한 요구 사항을 지원하고 준수 문제를 줄이는 데 필수적입니다.
IRS의 모든 답변을 검토해 보시기 바랍니다. IRS가 2023년 전국 납세자 보호관의 의회 연례 보고서에서 제안한 권장 사항을 채택한 이러한 사례를 강조하게 되어 기쁘게 생각합니다. 이는 더 나은 납세자 경험과 중요한 납세자 권리 보호로 이어질 것입니다. 그러나 IRS의 모든 답변이 납세자에게 좋은 징조는 아닙니다. 이제 좋은 점을 강조했으니, 나쁜 점과 우려되는 점에 대해 계속해서 이야기해 보세요.
이 블로그에 표현된 견해는 전적으로 국립 납세자 보호관의 견해입니다. 국립 납세자 옹호단은 IRS, 재무부 또는 예산 관리국의 입장을 반드시 반영하지 않는 독립적인 납세자 관점을 제시합니다.