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15년 2025월 XNUMX일부터 직원 유지 세액 공제(ERC) 청구를 제출할 수 있는 창구 공식적으로 폐쇄팬데믹 시대 구제의 중요한 장이 마무리되었습니다. 하지만 신고 기간은 끝났지만, 이 프로그램은 아직 끝나지 않았습니다. 의회가 팬데믹 기간 동안 기업을 위한 구명줄로 의도했던 이 조치는 많은 납세자들에게 지루하고 혼란스러운 경험이 되었습니다.
보다 더 처리되지 않은 청구 597,000만 건 아직도 재고가 있고 수천 건의 불허 통지서가 이미 발행된 상황에서 IRS는 이제 공정성, 투명성, 납세자 권리를 우선시하는 방식으로 이 프로그램을 운영하는 데 전념해야 합니다.
의회는 코로나19로 인한 경제적 격변 속에서 기업과 비영리 단체가 직원을 유지하도록 장려하기 위해 ERC를 설계했습니다. 이 세액 공제는 고용주들에게 중요한 재정적 구제책을 제공했지만, 동시에 매우 복잡하여 가장 성실한 납세자와 실무자조차도 이를 파악하기 어려웠습니다. 안타깝게도 이러한 복잡성과 공격적인 마케팅으로 인해 IRS는 합법적인 ERC 청구를 제출하고 ERC의 경제적 구제책에 진정으로 의존하는 납세자와 개인적인 이익을 위해 "퍼펙트 스톰"을 이용하는 납세자를 구분해야 하는 난감한 과제에 직면하게 되었습니다.즉 (법의 복잡성, 큰 배상금, 그리고 나쁜 행위자들의 공격적인 마케팅 등)
이 문제를 해결하기 위해 IRS는 14년 2023월 XNUMX일부터 신규 ERC(세금계산서) 청구 처리를 일시 중단했습니다. 처음에는 IRS가 ERC 청구 처리를 일시 중단하는 것이 합리적인 전략이었을 수 있지만, 유예 조치는 계속해서 이어졌습니다. 이로 인해 합법적인 납세자들은 수개월 또는 수년간 곤경에 처하게 되었습니다. 이제 IRS가 청구 처리(청구에 대한 승인, 불허 또는 감사 시작)를 재개했으므로, 공정성, 효율성, 그리고 투명한 소통에 초점을 맞춰야 합니다.
IRS가 모든 ERC 신고를 다시 처리하기 시작한 것은 반가운 소식이지만, 아직 갈 길이 멉니다. 이러한 진전을 현실적인 기대치를 바탕으로 제시하는 것이 중요하다고 생각합니다.
지난 몇 달 동안 수천 건의 청구를 처리했음에도 불구하고 4월 초 현재, 597,000건 이상의 ERC 청구 IRS의 재고에 남아 있음 거의 11,000건 제 사무실인 TAS를 통해 제출되었지만 아직 해결되지 않은 사안들이 있습니다.
이들은 재정적 어려움을 겪고 있으며 IRS의 지연을 헤쳐나갈 재원이 부족한 납세자들인 경우가 많습니다. IRS는 TAS를 통해 제출된 세무 신고의 약 64%를 처리했지만, 여전히 수천 개의 소기업과 비영리 단체가 답변을 기다리고 있으며, 절실히 필요한 자금도 부족한 상황입니다.
비록 IRS는 상당한 진전을 이루었습니다. ERC 청구 건수는 아직 처리해야 할 과제가 많기 때문에 모든 청구 건을 신속하게 해결하기는 어려울 것으로 예상됩니다. 현실적으로 처리가 완료되려면 최소 2025년 말까지 걸릴 수 있습니다. 납세자들이 오랫동안 어려움을 겪을 수 있는 시간입니다. 따라서 IRS는 이러한 청구 건을 신속하게 처리하기 위해 가능한 한 많은 자원을 투입해야 합니다.
이제 ERC 미처리 사항을 제거하고 의회가 의도한 구제 조치를 제공해야 할 때입니다.
안타깝게도 많은 기업의 경우 IRS가 청구를 처리한 후에도 어려움이 계속됩니다. 지금까지 IRS는 다음과 같은 내용의 서신을 발송했습니다. ERC를 청구하는 약 84,000건의 반환은 청구를 일부 또는 전부 거부합니다.그리고 이러한 사례 중 많은 경우 납세자들에게 청구 이유를 명확하게 알려주지 않았습니다. 허용되지 않음.
납세자가 불허가 결정에 이의를 제기할 경우, 절차가 불투명하며, 특히 IRS가 불허 통지서에 대한 납세자의 응답을 검토하는 과정이 더디고 까다롭다고 많은 사람들이 보고했습니다. 이의 제기는 더욱 복잡해지며, 납세자가 독립 항소 사무소(Independent Office of Appeals)에 심사를 요청하는 이의신청서를 제출하면 사건의 진행 상황을 추적할 방법이 없고, 처리 기한도 무한정 늘어날 수 있습니다. IRS가 응답을 검토할 때까지 사건은 항소 사무소로 이관되지 않습니다. 설상가상으로, 불허 통지서 발송일로부터 2년 이상 소요될 경우, IRS는 법적으로 환급을 지급할 수 없습니다. 설령 나중에 납세자가 환급받을 권리가 있다고 IRS가 인정하더라도 말입니다.
이것은 단순히 번거로운 절차의 문제가 아닙니다. 납세자 권리예를 들어, 다음과 같은 권리:
IRS가 최근에 지침을 발행하기 시작한 것은 좋은 일입니다. 편지 105-C 그리고 편지 106-C ERC 청구 불허에 대응하고 ERC 결정 이후 신고서를 수정하는 방법에 대해 논의했습니다. 하지만 이미 혼란이 이어지면서 이러한 노력은 너무 늦었습니다.
ERC는 신규 신청을 받지 않을 수 있지만, 그 이야기는 아직 끝나지 않았습니다. IRS는 앞으로 엄청난 노력을 기울여야 하며, 이 프로그램에 성실하게 참여한 납세자들에 대한 책임을 져야 합니다.
납세자들을 지원하기 위해 IRS가 다음과 같은 권장사항을 채택할 것을 촉구합니다.
ERC는 위기 속에서 탄생하여 생존을 위해 노력하는 기업들에게 진정한 희망을 제공했습니다. 하지만 수년이 지난 지금도 이 프로그램은 너무나 많은 납세자들에게 혼란과 좌절의 원천으로 남아 있습니다. IRS가 앞으로 나아갈 때, 명확한 소통, 시의적절한 처리, 그리고 서비스를 받는 사람들의 권리에 대한 깊은 존중을 약속해야 합니다.
이 블로그에 표현된 견해는 전적으로 국립 납세자 보호관의 견해입니다. 국립 납세자 옹호단은 IRS, 재무부 또는 예산 관리국의 입장을 반드시 반영하지 않는 독립적인 납세자 관점을 제시합니다.
