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30년 2025월 XNUMX일 상원 재정위원회 위원장인 Mike Crapo 상원의원과 위원회 간사인 Ron Wyden 상원의원이 제안했습니다. 납세자 지원 및 서비스법(TAS법)의 논의 초안이 폭넓고 포괄적인 법안은 세무 행정을 개선하고 납세자들이 오랫동안 직면해 온 과제를 해결하는 것을 목표로 합니다.
논의 초안의 한 조항은 제108조로, 이 조항에 따라 IRS는 경제적 어려움에 처할 위험이 있는 납세자를 파악하고 구제 옵션에 대해 사전에 알려야 합니다.
납세자들은 직면한다 경제적 어려움 세금 납부 의무로 인해 식비, 주택비, 공과금, 의료비 등 기본적인 생활비를 감당할 수 없는 경우. 현행 법률, 규정 및 정책에는 이러한 상황에서 납세자를 위한 보호 조치가 포함되어 있지만, 이러한 보호 조치는 납세자와 IRS 담당자가 납세자가 해당 구제 조치의 자격 여부를 확인해야만 효과가 있습니다. 납세자는 지속 불가능한 납부 약정을 체결하여 재정적 어려움을 악화시키고 징수 조치에 더 취약해질 수 있습니다. 이러한 문제는 이미 생계 유지에 어려움을 겪고 있는 저소득 납세자에게 특히 심각합니다. IRS로부터 사전에 통보받지 못하면 이러한 납세자들은 부채를 관리하고 경제적 어려움을 피하는 데 도움이 될 수 있는 대안을 알지 못할 수 있습니다.
IRS는 대부분의 납세자에 대한 재정 상황을 합리적으로 추정할 수 있는 충분한 재정 데이터를 보유하고 있지만, 이 정보를 활용하여 납세자에게 경제적 어려움 위험과 이용 가능한 징수 대안을 사전에 알리지는 않습니다. TAS법 조항은 납세자가 이러한 정보를 확보할 수 있도록 하는 데 중요한 역할을 할 것입니다.
TAS법은 IRS가 이 조항의 사용을 단계적으로 시행하도록 지시할 것입니다. IRS가 경제적 어려움에 처해 있고 세금 미납이 있는 납세자를 확실하게 파악할 수 있는 방법을 개발한 후, 이 프로그램의 첫 번째 적용은 해당 납세자들에게 다른 정보를 제공하는 것입니다. 컬렉션 대안 그들이 설정을 요청할 때 할부 계약같은 타협을하다, 분할납부 계약및 현재 수집 불가 상태.
TAS 법 조항에 따라 IRS는 전국 납세자 옹호자와 협의하여 해당 프로그램의 정확성과 IRS가 이를 다른 용도에 어떻게 적용할 수 있는지에 대한 보고서를 작성해야 합니다.
단계적 접근 방식으로 할부 계약 체납 세금이 있는 많은 납세자들이 이를 이용하기 때문에 논리적인 출발점이 될 수 있습니다. 그러나 가장 자주 사용되는 분할 납부 계약 유형인 "간소화된" 분할 납부 계약은 IRS가 계약 체결 전에 납세자의 상황에 대한 재무 분석을 수행할 것을 요구하지 않습니다.
2024 회계연도에 납세자들은 3.3만 건 이상의 간소화된 분할 납부 계약을 체결했습니다. 제 사무실 견적 36 회계연도에 IRS 자동 징수 시스템을 통해 간소화된 분할 납부 계약을 체결한 납세자의 약 2024%가 잠재적으로 경제적 어려움에 처할 위험이 있는 것으로 나타났습니다. 즉, 합리적인 기본 생활비를 충당할 수 없을 가능성이 있음이러한 납세자 중 다수는 타협 제안이나 분할 납부 계약과 같은 대체 징수 옵션을 미리 알았더라면 혜택을 볼 수 있었을 것입니다.
TAS 법의 이 조항을 시행한다고 해서 IRS가 처음부터 공식을 만들어낼 필요는 없습니다. 이미 공식이 존재합니다. 납세자 권익 옹호 서비스(TAS)는 과거 연도의 소득 데이터를 사용하여 IRS의 소득 데이터와 비교하여 납세자의 경제적 어려움 위험을 분석하는 알고리즘을 개발했습니다. 허용 가능한 생활비의 공개 일정. 에 2020 연구납세자 옹호 서비스(Taxpayer Advocate Service) 알고리즘은 재무 분석이 필요한 분할 납부 계약 신청서를 평가하여 IRS의 결정과 82%의 확률로 동일한 결론을 도출했습니다. 2018년 알고리즘 평가사례 파일에서 재무 정보가 발견되지 않은 비효율적 분할 납부 계약을 표본에서 제외했을 때, 납세자 옹호 서비스 알고리즘은 IRS의 결정과 95% 일치했습니다. 이 알고리즘은 IRS가 처음부터 다시 시작할 필요 없이 도움이 필요한 납세자를 파악하는 데 효과적인 도구입니다.
108항에 따라, IRS는 이러한 납세자들을 식별하는 신뢰할 수 있는 방법을 개발하는 즉시 납세자들이 분할 납부 계약을 요청할 때 사전 통지를 발송할 예정입니다. 이 통지에는 타협 제안, 분할 납부 계약, 또는 현재 징수 불가 상태 등 다른 옵션에 대한 정보가 포함됩니다.
The 납세자 권리 장전 포함 정보를 받을 권리 and 오른쪽 공정하고 정의로운 세금 제도를 위해후자에는 "세무 시스템이 기본 부채, 지불 능력 또는 적시에 정보를 제공하는 능력에 영향을 미칠 수 있는 사실과 상황을 고려할 것을 기대할 권리"가 포함됩니다. 전략적 운영 계획 납세자들에게 "신고 및 납부 의무를 이행하고, 특정 세금 인센티브를 청구할 수 있는 기회를 이해하고, 세금에 영향을 미칠 수 있는 삶의 변화에 대해 알아보는 데 도움이 되는" "사전 알림"을 제공하겠다고 약속합니다.
TAS법의 알고리즘은 납세자의 재정 상황에 대한 확정적인 결론을 도출하기 위한 것이 아니라는 점을 강조할 필요가 있습니다. IRS는 경제적 어려움 또는 특정 징수 대안에 대한 자격을 실제로 판단하기 전에 납세자의 고유한 경제적 상황을 분석해야 합니다. TAS법은 IRS가 경제적 어려움에 처할 위험이 있는 납세자를 파악하고 표시하기 위한 합리적인 조치를 취하도록 요구합니다. 이를 통해 납세자와 IRS 담당자 모두 납세자의 재정 상황을 적절하게 고려할 수 있습니다. 이 시점에서 납세자는 추가 정보를 제공할 수 있으며, IRS는 납세자가 구제 대상인지 여부를 판단할 수 있습니다.
납세자들이 자신의 선택 사항에 대한 정보를 제공받으면, 정보에 기반한 결정을 내리고 지속 가능한 납부 계획을 세울 가능성이 높아집니다. IRS는 어려움에 처할 위험이 있는 사람들을 사전에 파악하고 필요한 정보를 제공함으로써 납세자들이 세금 부채와 함께 흔히 발생하는 재정적 함정을 피할 수 있도록 도울 수 있습니다. 이러한 선제적인 접근 방식은 IRS에도 도움이 됩니다. 납세자들이 적절한 구제 옵션을 이용할 수 있도록 함으로써, IRS는 체납 계좌 수를 줄이고 비용과 시간이 많이 소요되는 강제 조치의 필요성을 줄일 수 있습니다. 결과적으로, IRS는 정확한 정보를 바탕으로 더 일찍 해결할 수 있었던 사건을 처리하는 데 소요되는 자원을 줄일 수 있습니다.
어려운 경제 상황에 처한 사람들은 세금 납부와 기본 생활비 납부 중 하나를 선택해야 하는 상황에 처해서는 안 되며, 이용 가능한 구제책에 대한 정보를 제공받을 권리가 있습니다. TAS법 초안 제108조는 취약한 납세자들에게 자격이 있는 구제책에 대해 알리는 합리적인 방법을 제시합니다. IRS가 이 알고리즘을 구현하고 분할 납부 계약에 적용한 후, 다음 단계는 이 도구를 다른 용도로 확장하는 방법을 고려하는 것입니다.
납세자들이 자신에게 어떤 구제책과 선택 사항이 있는지 알게 되면, 현실적이고 지속 가능한 납부 약정을 체결할 수 있습니다. 이를 통해 납세자들은 세금 납부 의무를 준수하고 궁극적으로 세금 부채로 인한 스트레스를 해소할 수 있습니다. 또한 IRS가 자원을 더욱 효율적으로 배분하고 체납 계좌 처리에 소요되는 시간을 최소화하는 데에도 도움이 됩니다. 궁극적으로 이는 모든 사람이 세금 제도를 더 쉽게 이용할 수 있도록 하는 한 걸음이며, 모두에게 이로운 일입니다.
이 블로그에 표현된 견해는 전적으로 국립 납세자 보호관의 견해입니다. 국립 납세자 옹호단은 IRS, 재무부 또는 예산 관리국의 입장을 반드시 반영하지 않는 독립적인 납세자 관점을 제시합니다.