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30년 2025월 68일, 상원 재정위원회 위원장인 마이크 크라포 상원의원과 위원회 간사인 론 와이든 상원의원은 납세자 지원 및 서비스법(TAS)에 대한 논의 초안을 공동 발표했습니다. TAS법은 세무 행정 개선을 목표로 하는 광범위하고 포괄적인 법안입니다. 40개 조항 중 약 XNUMX개 조항은 제가 현재 및 과거 재임 기간 동안 제시한 입법 권고안을 반영하고 있습니다. 의회에 보고 그리고 보라색 책.
나는 이전에 논의 된 납세자 권리 강화 측면에서 이 잠재적 법안의 중요성. 여러 블로그를 통해 저는 최종적으로 제정될 경우 납세자 권리를 강화하고 IRS 운영을 개선할 주요 조항들을 강조해 왔습니다. 그러한 조항 중 하나는 IRS의 세액조정 제안(OIC) 프로그램의 효율성을 높이는 데 중점을 둔 제111조입니다.
An OIC는 협정입니다 국세청(IRS)과 납세자 간에 세금 납부액을 전액보다 적게 납부하기 위한 절차입니다. 대부분의 OIC는 납세자가 합리적인 기간 내에 전액 세금을 납부할 여력이 없거나, 납부 시 재정적 어려움을 겪을 수 있다고 판단하여 제출됩니다. 이러한 경우, 국세청은 납세자의 납부 능력(소득 및 자산 기준)과 허용 가능한 생활비를 비교하는 재무 분석을 통해 OIC 접수 여부를 결정합니다.
많은 OIC 처리 지연에 기여하는 한 가지 요인은 다음과 같습니다. 법적 요구 사항 재무부 법무 담당자는 모든 형사 사건과 미납세액(이자, 추가 금액, 세금 추가, 과세 대상 벌금 포함)이 50,000만 달러 이상인 모든 민사 사건에서 승인된 OIC를 검토하고 의견을 제공해야 합니다.
IRS 수석 변호사 사무실은 이 권한을 행사하며, 2024 회계연도에 미납세액(이자, 추가 금액, 세금 추가, 과세 대상 벌금 포함)이 46만 달러 이상인 형사 사건에서 2,918건의 OIC와 민사 사건에서 50,000건의 OIC를 접수했습니다.
OIC를 처리하는 데 걸리는 시간은 납세자가 다음과 같은 필요한 자료와 재무 정보를 제공하는지 여부에 따라 달라집니다.
납세자가 최초 제안서에 필요한 모든 내용을 제출하더라도, IRS가 OIC를 완전히 검토하고 처리하는 데 몇 개월, 경우에 따라 1년 이상이 소요될 수 있습니다. OIC 처리가 지연되면 납세자가 답변을 기다리는 동안 다른 재정적 결정을 내리는 데 지장을 줄 수 있으며, IRS가 제안서를 검토하는 동안 납세자의 재정 상황이 악화될 경우 제안된 금액을 납부할 능력이 위태로워질 수도 있습니다.
TAS법 제111조는 세무조사액이 50,000만 달러 이상인 모든 민사 세무조사관(OIC)에 대해 수석고문실(Office of Chief Counsel)이 검토해야 하는 일괄적인 요건을 폐지합니다. 대신, 재무부 장관에게 법률 의견의 필요성을 판단할 재량권을 부여하여 IRS가 일상적인 사건보다는 복잡하거나 새로운 사건에 법률 자원을 집중할 수 있도록 합니다.
국세청(IRS)의 막대한 법률 자원 투입은 기존 업무와 중복되는 경우가 많으며, 이로 인해 변호사들이 핵심 법률 업무를 수행하는 데 지장을 초래합니다. 복잡하거나 새로운 법적 문제가 제기되는 사건의 경우, 수석 변호사의 의견은 상당한 가치를 제공할 수 있습니다.
그러나 OIC 중 중대한 법적 문제를 제기하는 경우는 매우 적습니다. 따라서 미납세액이 50,000만 달러 이상이라는 이유만으로 일반 형사 사건과 일반적인 문제가 있는 민사 사건에 대해 수석 변호사 사무실 변호사에게 의견을 제공하도록 요구하는 것은 정부 자원을 효율적으로 사용하는 것이 아닙니다.
수석 변호사 사무실(Office of Chief Counsel)은 매년 OIC 검토에 6,000시간 이상을 소비한다고 보고합니다. 변호사 직원들이 이러한 사건의 사실을 검토하고 파악하는 데 소요되는 시간은 OIC 처리에 상당한 지연을 초래하여 납세자에게 피해를 주고 세금 부채를 해결하는 동안 재정적 어려움을 피하는 능력에 영향을 미칠 수 있습니다.
이 변화 하나로 처리 지연이 줄어들고, 법적 자원이 확보되고, 납세자들이 사건을 더 빨리 해결할 수 있게 되며, 국세청이 해당 자원을 다른 곳에 할당할 경우 납세자들에게 더 나은 서비스를 제공할 수 있게 됩니다.
TAS 법 제111조는 납세자 정보공개청구(OIC) 절차에 대한 상식적인 개선을 반영합니다. IRS 자원을 사건의 복잡성에 맞춰 조정함으로써, 이 조항은 더 많은 납세자들이 세금 체납을 효율적으로 해결하고 불필요한 재정적 어려움을 피하는 데 도움이 될 것입니다. 제가 제안한 내용과 일맥상통합니다. 국립 납세자 옹호자 퍼플북(Purple Book)저는 111조를 지지하며, 이 조항이 더 광범위한 TAS 법의 일부로 제정되기를 바랍니다. IRS 자원을 사건의 복잡성에 맞춰 조정함으로써, 이 조항은 더 많은 납세자들이 세금 체납을 효율적으로 해결하고 불필요한 재정적 어려움을 피하는 데 도움이 될 것입니다.
이 블로그에 표현된 견해는 전적으로 국립 납세자 보호관의 견해입니다. 국립 납세자 옹호단은 IRS, 재무부 또는 예산 관리국의 입장을 반드시 반영하지 않는 독립적인 납세자 관점을 제시합니다.